Что является налоговым периодом по НДФЛ

Что является налоговым периодом по НДФЛ

Налоговой период по НДФЛ в 2018 году: кому, когда и как отчитываться

На сегодняшний день налоговый период по НДФЛ установлен как календарный год. Соответственно, 2018 год – это налоговый период. После того, как этот срок заканчивается, все лица, которые получили или выплачивали облагаемый доход, должны представить отчет в инспекцию ФНС России.

Общий цикл по подоходному налогу

Существует ст. 216 НК РФ, согласно которой длительность налогового периода определена календарным годом. После того, как он заканчивается, необходимо полностью уплатить налог, а также сдать государству отчетность.

Примечательно, что под календарным годом не всегда подразумевают целый год в 365 или 366 дней. Так, если организация или ИП были зарегистрированы в течение этого периода, они должны представить отчетность по НДФЛ за период до 31 декабря. То есть рассматривается тот отрезок времени, который проходит от начала ее деятельности до конца текущего года.

Коммерсанты при расчетах с бюджетом по НДФЛ тоже исходят из календарного года.

Сдача отчетности работодателями

Отчетность в налоговый орган нужно представить в обязательном порядке после того, как налоговый период для ИП либо компании закончен. При этом данные налоговые агенты должны отразить доходы своих наемных работников. Для этих целей до недавних пор служила только справка 2-НДФЛ. В ней указывают удержанный и перечисленный в бюджет подоходный налог.

Если рассматривать в этом контексте индивидуального предпринимателя, то в том случае, если он работает на общем режиме, он должен делать за себя в бюджет авансовые платежи по НДФЛ. А для тех ИП, которые выплачивают доходы физлицам либо используют труд привлеченных работников, обязательно выполнение функций налогового агента в течение налогового периода по НДФЛ.

Обязанности налоговых агентов предполагают, что при выплате доходов работнику либо иному физлицу в течение года они исчисляют НДФЛ и удерживают его. После чего перечисляют в бюджет. Если речь идет о заработной плате, то отчисления должны идти каждый месяц – на следующие дни после фактического получения денег, поступления на банковскую карту.

Налоговый период по НДФЛ предполагает сдачу отчетности в инспекцию по доходам работников в срок до 1 апреля следующего года. Если справки поданы несвоевременно, то за каждую единицу документа, который просрочен, наложат штраф в размере 200 рублей. Примечательно, что есть право выбора: сдавать справки в бумажном виде либо с помощью электронной подачи отчетности. Первый вариант закон допускает для небольших компаний, если в них трудится меньше 25 человек.

Новая отчетность

Каждый из налоговых агентов по НДФЛ держит отчет перед своей ИФНС. До 2015 года включительно и ранее это приходилось делать только по итогам года путем подачи справок 2-НДФЛ. В 2016 году грянули изменения. С этих пор необходимо сдавать не только указанные справки, но и в ежеквартальном режиме новую форму отчетности – 6-НДФЛ. Этот отчет нужно сдавать и в 2018 году. Более того, в 2018 года введена новая форма расчета 6-НДФЛ.

Причем санкция за просрочку подачи этого расчета в пять раз больше, чем за 2-НДФЛ. И вплоть до заморозки счета в банке.

6-НДФЛ не сдан или сдан с задержкой

Размер штрафа для налогового агента в 2018 году – 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц со дня для подачи расчета (п. 1.2 ст. 126 НК РФ). Период просрочки рассчитают начиная с этого дня до даты, когда вы представили расчет (лично, через представителя, по почте или по Интернету).

Если не сдать расчет в течение 10 дней с установленной даты, налоговая инспекция также вправе заблокировать банковский счет налогового агента (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).

В 6-НДФЛ недостоверные данные

Штраф за каждый расчет с недостоверными сведениями – 500 руб. Но если вы обнаружили ошибку и сдали уточненный расчет до того, как ее заметили налоговые инспекторы, санкций не будет (ст. 126.1 НК РФ).

Инспекторы могут предъявить штраф из-за любой ошибки в расчете по форме 6-НДФЛ. Неточность в кодах доходов и вычетов, суммовых показателях. Но в некоторых случаях инспекторы снижают штраф, сославшись на смягчающие обстоятельства (п. 1 ст. 112 НК РФ). Это случаи, когда налоговый агент из-за ошибки:

  • не занизил налог;
  • не создал неблагоприятных последствий для бюджета;
  • не нарушил права физических лиц.

К ответственности могут привлечь не только организацию, но и ответственных сотрудников (например, руководителя). Должностному лицу грозит административный штраф от 300 до 500 руб. (ст. 15.6 КоАП РФ). ИП, адвокаты, нотариусы к административной ответственности не привлекаются (ст. 15.3 КоАП РФ).

Сдача отчетности коммерсантами

3-НДФЛ

Как было сказано, налоговый период по НДФЛ для ИП тоже составляет календарный год. Отчет по доходам следует сдавать до 30 апреля следующего года путем подачи декларации 3-НДФЛ.

Правилами уплаты подоходного налога (п. 9 ст. 227 НК РФ) для предпринимателей предусмотрено несколько периодов:

  • до 15 июля – 50% годовых авансовых платежей за январь-июнь;
  • до 15 октября – 25% за июль-сентябрь;
  • до 15 января – 25% за октябрь-декабрь.

Если декларация 3-НДФЛ сдана не вовремя, будет наложен штраф в размере не менее чем 1000 рублей согласно ст. 119 НК РФ.

4-НДФЛ

А по ст. 126 Кодекса налоговые органы могут применяться меры, которые касаются нарушения сроков подачи 4-НДФЛ. Эту декларацию представляют те индивидуальные предприниматели, которые только начали свою деятельность. Ее нужно сдать в течение пяти дней после месяца, в котором возможно будет первый доход. Это позволит исчислить необходимые авансовые платежи.

Еще одно основание для подачи 4-НДФЛ – когда сумма предполагаемого дохода резко изменилась на 50 процентов в сторону увеличения или уменьшения. Тогда согласно п. 10 ст. 227 НК РФ придется сделать перерасчет авансовых платежей. Это условие предусмотрено также в разъяснениях Минфина России от 01.04.2008 № 03-04-07-01/47 «О порядке исчисления авансовых платежей по налогу на доходы физических лиц».

Как вести и сдавать отчетность остальным физлицам

Некоторые виды доходов напрямую не связаны с работодателем либо ведением предпринимательской деятельности. Например, это получение крупных подарков, продажа имущества, выигрыши в лотереи и азартные игры, «авторские» наследников и правопреемников др. Все они перечислены в п. 1 ст. 228 НК РФ. По итогам налогового периода, который тоже составляет календарный год, физлицо обязано самостоятельно отчитаться по ним.

Также до 30 апреля следующего года нужно направить в инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ. А не позднее 15 июля – погасить все налоговые обстоятельства по налогу перед казной.

В п. 1 ст. 227.1 НК РФ перечислена деятельность иностранных граждан, которая может приносить доход. Налоговый период для них по НДФЛ – тоже календарный год. Однако им нет необходимости подавать после окончания отчетного периода декларацию. Исключения названы в пункте 8 этой же статьи.

Таким образом, налоговый период по НДФЛ во всех случаях совпадает с календарным годом. Соответственно, весь 2018 год – это налоговый период по НДФЛ. А для ИП действует механизм авансовых платежей за весь это период и до 15 июля следующего года.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Какой налоговый период по подоходному налогу с физических лиц?

Полученный доход в денежном или натуральном виде облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). При расчете НДФЛ налоговая база определена из суммы общего дохода за минусом налоговых вычетов и других сумм, которые освобождены от налогообложения физлиц.

Нормативная база

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-60-09 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

При начислении и уплате подоходного налога налогоплательщики обязаны опираться на правила и нормы российского законодательства:

  • Начисление и оплата налога рассматривается в гл.23 НК РФ;
  • Статус плательщика налога – из ст.207 НК РФ;
  • Для расчета НДФЛ определение суммы налогооблагаемой базы в ст.210, ст.211, ст.212, ст.213, ст.214 НК РФ;
  • Налоговый период по НДФЛ в ст.216 НК РФ;
  • Виды дохода для начисления налога, полученные в налоговом периоде, ст.225-228 НК РФ;
  • Налог уплачиваем, опираясь на ст.228-230 НК РФ.

Срок отчетного периода

Продолжительность отчетного периода по НДФЛ составляет один календарный год, по окончании которого все работающие граждане обязаны оплатить налог в бюджетную казну и сдать отчетность.

Читать еще:  Как заполнить 6 НДФЛ за 1 квартал

Если вновь зарегистрированная компания начала свою деятельность в течение года, то ее обязанностью будет сдать отчет и уплатить НДФЛ за период с момента организации и по окончании отчетного года.

Периодичность отчетности по начисленному НДФЛ

Отчеты по НДФЛ налоговые агенты сдают в инспекцию по месту регистрации юридического или физического лица.

№п/п Наименование отчета Налоговый период Сроки сдачи Содержание отчетности
1 2-НДФЛ с признаком 1 Отчетный год До 1 апреля за налоговым периодом Ежегодный свод сведений о выплаченных доходах за минусом предоставленных вычетов на каждого сотрудника компании
2-НДФЛ с признаком 2 Отчетный год До 1 марта за налоговым периодом
2 3-НДФЛ Отчетный год До 30 апреля следующего за отчетным годом Отчет о полученных доходов физических лиц, ИП, адвокатов, нотариусов
3 4-НДФЛ Отчетный год До 1 апреля за отчетным годом Налоговая декларация с предполагаемым доходом, который определяет сам налогоплательщик
4 6-НДФЛ Ежеквартально Последнее число месяца за отчетным кварталом Ежеквартальная отчетность с общими суммами начисленных и уплаченных доходов на работников от работодателя

Подразделения и филиалы компаний сдают отчеты по НДФЛ по месту своей регистрации.

Уплачивается ли НДФЛ с подарков сотрудникам? Читайте тут.

Для организаций

Компании со штатом сотрудников являются налоговым агентом, которые обязаны вести бухучет движений по подоходному налогу, отчитываться и оплачивать его в налоговую инспекцию.

Это же правило соблюдается и при выплате дивидендов своим учредителям. Все операции, касающиеся НДФЛ в организациях, выполняет бухгалтер.

Обязанность налогового агента:

  • налоговый агент не может удержать налог более 50% от дохода сотрудника;
  • компании, в обязанность которых входит ведение учета прибыли, вычетов и удержаний по каждому сотруднику предприятия по специальным бухгалтерским регистрам;
  • справка 2-НДФЛ предоставляется сотруднику по его требованию в любое время года.

Запрещено налоговым агентам:

  • оплачивать НДФЛ за счет средств юридических лиц;
  • не разрешено при заключении трудового договора с работниками включать, что работодатель берет на себя ответственность по оплате налога.

В случае если работодатель не удержал из заработной платы сотрудников подоходный налог, то до 1 марта после отчетного периода бухгалтер обязан в письменном виде сообщить об этом сотруднику и в ИФНС.

При удержании лишней суммы налога, оповестите работника в течение 10 дней.

Сотрудник имеет право написать заявление о возврате излишне удержанных денежных средств, и агент возвращает ему в течение 3 месяцев.

Если у компании с деньгами затруднение, то налоговый агент может написать письмо в налоговую и налоговая инспекция вернет недостающую сумму.

Для ИП

ИП с наемными работниками является налоговым агентом (удерживает НДФЛ с зарплаты работников) и налогоплательщиком (самостоятельно начисляет на свой доход налог).

Индивидуальный предприниматель оплачивает НДФЛ в том случае, когда:

  • ИП зарегистрирован на ОСНО;
  • у ИП появился доход, не соответствующий зарегистрированным в налоговой инспекции ОКВЭД;
  • предприниматель имеет наемных работников.

Доход не облагается НДФЛ у ИП, если у него вид налогообложения УСН или ЕНВД. Отчетный период составляет один календарный год.

Как рассчитать земельный налог за год? Читайте здесь.

Нужно ли уплачивать НДФЛ с продажи автомобиля менее 3 лет в собственности? Узнайте тут.

Для прочих лиц

Декларация 3-НДФЛ обязывает физлиц, которые получили прибыль, отчитаться перед ИФНС и оплатить налог в государственную казну.

Прибыль от дохода для физлиц считается:

  • от продажи недвижимости, собственник которой являлся меньше 5 лет;
  • доход, полученный от граждан, находящихся за пределами территории России;
  • выгода в лотерею или любых других рискованных играх;
  • прибыль, полученная в результате дарения;
  • полученные доходы от трудовых обязанностей юрлиц (нотариусов, адвокатов) и других лиц, занимающихся частной деятельностью.

Составляем декларацию 3-НДФЛ, где налоговый период равен одному году.

Во всех перечисленных случаях отчетный период составляет календарный год.

Все налогоплательщики пополняют государственную казну НДФЛ в виде авансов в течение налогового периода или до 15 июля после отчетного года.

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область – +7 (499) 110-43-85
    • Санкт-Петербург и область – +7 (812) 317-60-09
    • Регионы – 8 (800) 222-69-48

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Налоговый период по НДФЛ

Налог на доходы физических лиц является одним из самых прибыльных взносов. Государство взимает 13% с каждой зарплаты любого работника, тем самым пополняя свой бюджет на 30% ежегодно. Например, по подсчётам экономистов, капитал Московской области состоит на 43% из НДФЛ.

Этот вид сбора относится в большей степени к федеральному, поскольку на территории всей страны он действуют для всех граждан одинаково. Срок его отчисления бывает разным, в зависимости от времени создания предприятия (подробности прописаны в статье 55 Налогового кодекса РФ ).

Необязательно делать вычеты каждый месяц или квартал; забирать накопившуюся сумму можно раз в год. Следовательно, для чистоты операции она должна правильно сформироваться. Для этого сотруднику нужно проработать на протяжении года (чаще всего отводится именно столько времени) и ежемесячно отсчитывать 13% с каждой заработной платы. Так, через 12 месяцев получится сумма, образующая платёжную базу физического лица, которую он должен будет осуществлять ежегодно. Время, которое для этого понадобилось, и есть налоговый период по НДФЛ.

Налоговая система Российской Федерации

НДФЛ — основной источник пополнения казны государства

Под определением «налоговая система» понимают комплекс сборов, пошлин, пеней, налогов, взимаемых с граждан за те или иные действия. Они прописаны в Налоговом кодексе, где также указаны принципы, задачи, функции, формы налогообложения и участники структуры. Все произведённые платежи направляются в бюджеты разных уровней, которые делятся в зависимости от вида сбора.

  • Федеральный — НДС, акцизы, НДФЛ, налоги на прибыль, на добычу полезных ископаемых, на пользование водными ресурсами, животным миром, государственные пошлины за работу уполномоченных органов.
  • Региональные — налог на транспорт, игорный бизнес, имущество организаций.
  • Местные — сбор за землю и движимое, недвижимое имущество.

По такой схеме все платежи распределяются по бюджетам и далее используются для нужд государства. Из федерального бюджета отчисляются зарплаты людям с непроизводительными профессиями — МЧС, пожарники, полиция, учителя и педагоги, различные службы и т. д. Кроме того, часть средств идёт на обеспечение вооружённых сил, строительство, восстановление инфраструктуры, а также социальные льготы. Остальные два бюджета занимаются благоустройством только определённых областей и регионов.

Задачи налоговой системы РФ

Работа налоговой опирается на ряд основных принципов, позволяющих ей быть прозрачной, ясной и справедливой системой. Благодаря им она существует и функционирует в 2018 году, а также выполняет самую важную задачу — перераспределяет государственную прибыль среди всех слоёв населения. Кроме этого есть и другое назначение:

  • Подстраховка на случай спада производства — сборы и пошлины являются условной прибылью, которую можно пустить в дело. Но бывают ситуации, когда какое-нибудь предприятие государственного значения терпит убытки, к примеру, из-за санкций на ввоз продукции в другую страну или просто плохого сбыта и высокой стоимости производства.
  • Не мешать предпринимательству — налог полагается на любой доход, в том числе и на организации с компаниями. У них, как правило, всегда существенная прибыль, следовательно, платить нужно больше. Чтобы не мешать деятельности, государство предоставляет им расширенный список льгот.
  • Осуществление социальных программ — все скидки и бесплатные услуги оплачиваются одним из бюджетов. Отличным примером станут ветераны и военные, которые могут воспользоваться льготами.

Именно поэтому и существует налоговая система. В одном случае она выступает в роли основного источника дохода для государства, в другом — как помощь экономике, предпринимательству и незащищенным слоям населения.

Сущность налогового периода НДФЛ

Налоговый период по налогу на доход физического лица в российском законодательстве установлен как отрезок времени, по истечении которого окончательно устанавливается размер суммы, необходимой для уплаты сбора. НК РФ п.1 ст. 55 : «…период, по истечении которого определяется налоговая база и сумма налога…».

Определение налогового и отчётного периода

Если говорить о НДФЛ, то для него этот срок составляет один календарный год, то есть 12 месяцев работы, за которую платят зарплату.

Читать еще:  Сколько годна справка 2 НДФЛ для банка

Обратите внимание! При официальном трудоустройстве на зарегистрированном предприятии работодатель самостоятельно отсчитывает сумму всех взносов и выдаёт сотруднику только чистую зарплату. Но бывают ситуации, когда наниматель вычитает только НДФЛ, а другие налоги (медицинское страхование, безработица и т. д.) приходится погашать работнику самостоятельно. Тогда ему придётся идти в налоговую и брать с декларацию, которую потом передадут органам для фиксации заработка и льгот со скидками с него.

Всего в Российской Федерации существует несколько ставок налогообложения — 9, 13, 15, 30, 35 процентов . К примеру, 9% взноса нужно заплатить с дивидендов компании. Долей в 13% как раз является НДФЛ, а 15% — доход от организаций лицам, которые не являются иностранными гражданами. Для них период определения базы может несколько изменяться (все нюансы прописаны в НК).

Ставки на основные налоги

После погашения сбора наступает отчётный период по налогу на доходы физических лиц. Это делается для экономии времени работникам инспекции, а также узаконивает все платежи и отчисления в бюджет. Организация или индивидуальный предприниматель обязаны сначала сформировать зарплаты сотрудникам, затем вычесть с них все виды налогов, а на руки дать только чистую получку и при этом заверить всё в письменном виде. Налоговый период, за который формируется база, составляет один год. В конце, вместе с уплатой, наступает отчётный срок, длительность которого меняется для различных субъектов:

  • работодатели — до 1 апреля в следующем полугодии налогового периода;
  • индивидуальные предприниматели — до 30 апреля при тех же обстоятельствах;
  • остальные лица — до 30 апреля.

В течение этого времени инспекции нужно предоставить документ — отчёт. Он представляет собой обыкновенную декларацию, в которой должны быть записаны все доходы и действующие льготы по налогам. Если этого не сделать, то работодателю назначат штраф в размере 200 рублей за одну справку 2-НДФЛ. Их должно быть столько, сколько есть зарегистрированных сотрудников на предприятии.

Если говорить об ИП, то им нужно предоставлять декларацию 3-НДФЛ.

Важно! Выплата окончательного сбора производится не сразу, а с определённой периодичностью на протяжении последующего налогового периода. Сначала необходимо погасить половину за срок с января до июня, затем четверть — c июля до сентября, последние 25% — за октябрь. Проигнорировав обязанность о предоставлении отчёта, нарушитель получит штраф 1000 рублей.

Сроком налогообложения считается 12 месяцев, но это не всегда так. Очень часто предприятия или организации регистрируются в реестре инспекции по различным месяцам, из-за чего этот период сокращается. В таком случае все вопросы с налоговыми органами должны быть улажены до окончания текущего года. Если же ИП оформился в декабре, то время продлевается ещё на один месяц. Таким налогоплательщикам нужно предоставлять справку вида 4-НДФЛ сразу после первого месяца получения прибыли, чтобы агенты вычли возможные авансовые погашения. Этот документ необходим и при смене размера прибыли более чем на 50%: если у предпринимателя изменилась прибыль на половину, то он обязан заполнить декларацию и подать её в инспекцию. В противном случае назначат штраф в 200 рублей за один лист.

Декларация для заполнения по истечении налогового периода

Также стоит упомянуть и про иностранных граждан, поскольку в последнее время открывать бизнес не в своей стране стало актуально. Для них всё продумано таким же образом — 1 календарный год налогового периода. Однако заполнять и нести декларацию в ИФНС не нужно, так как эти лица освобождаются от хлопот с платёжным отчётом. У резидентов более благоприятные условия, нежели у предпринимателей Российской Федерации.

В понятии налогового периода нет ничего трудного — это время (для НДФЛ — год), за которое формируется окончательная сумма того или иного налога. Его, как правило, платят не каждый месяц, а по истечении года сразу за все выданные заработные платы. И вот в тот момент, когда установленный законом срок истекает, наступает отчётный период. Он тоже рассчитан на определённый промежуток времени и нужен для того, чтобы предприниматели не только заплатили все налоги за своих сотрудников, но и для предоставления письменной документации. Обычно для этого отводится время до конца апреля следующего года, в течение которого необходимо предоставить декларации на всех сотрудников, чтобы не платить штраф за просрочку.

Какой налоговый период по подоходному налогу с физических лиц?

Полученный доход в денежном или натуральном виде облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). При расчете НДФЛ налоговая база определена из суммы общего дохода за минусом налоговых вычетов и других сумм, которые освобождены от налогообложения физлиц.

Нормативная база

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-60-09 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

При начислении и уплате подоходного налога налогоплательщики обязаны опираться на правила и нормы российского законодательства:

  • Начисление и оплата налога рассматривается в гл.23 НК РФ;
  • Статус плательщика налога – из ст.207 НК РФ;
  • Для расчета НДФЛ определение суммы налогооблагаемой базы в ст.210, ст.211, ст.212, ст.213, ст.214 НК РФ;
  • Налоговый период по НДФЛ в ст.216 НК РФ;
  • Виды дохода для начисления налога, полученные в налоговом периоде, ст.225-228 НК РФ;
  • Налог уплачиваем, опираясь на ст.228-230 НК РФ.

Срок отчетного периода

Продолжительность отчетного периода по НДФЛ составляет один календарный год, по окончании которого все работающие граждане обязаны оплатить налог в бюджетную казну и сдать отчетность.

Если вновь зарегистрированная компания начала свою деятельность в течение года, то ее обязанностью будет сдать отчет и уплатить НДФЛ за период с момента организации и по окончании отчетного года.

Периодичность отчетности по начисленному НДФЛ

Отчеты по НДФЛ налоговые агенты сдают в инспекцию по месту регистрации юридического или физического лица.

№п/п Наименование отчета Налоговый период Сроки сдачи Содержание отчетности
1 2-НДФЛ с признаком 1 Отчетный год До 1 апреля за налоговым периодом Ежегодный свод сведений о выплаченных доходах за минусом предоставленных вычетов на каждого сотрудника компании
2-НДФЛ с признаком 2 Отчетный год До 1 марта за налоговым периодом
2 3-НДФЛ Отчетный год До 30 апреля следующего за отчетным годом Отчет о полученных доходов физических лиц, ИП, адвокатов, нотариусов
3 4-НДФЛ Отчетный год До 1 апреля за отчетным годом Налоговая декларация с предполагаемым доходом, который определяет сам налогоплательщик
4 6-НДФЛ Ежеквартально Последнее число месяца за отчетным кварталом Ежеквартальная отчетность с общими суммами начисленных и уплаченных доходов на работников от работодателя

Подразделения и филиалы компаний сдают отчеты по НДФЛ по месту своей регистрации.

Уплачивается ли НДФЛ с подарков сотрудникам? Читайте тут.

Для организаций

Компании со штатом сотрудников являются налоговым агентом, которые обязаны вести бухучет движений по подоходному налогу, отчитываться и оплачивать его в налоговую инспекцию.

Это же правило соблюдается и при выплате дивидендов своим учредителям. Все операции, касающиеся НДФЛ в организациях, выполняет бухгалтер.

Обязанность налогового агента:

  • налоговый агент не может удержать налог более 50% от дохода сотрудника;
  • компании, в обязанность которых входит ведение учета прибыли, вычетов и удержаний по каждому сотруднику предприятия по специальным бухгалтерским регистрам;
  • справка 2-НДФЛ предоставляется сотруднику по его требованию в любое время года.

Запрещено налоговым агентам:

  • оплачивать НДФЛ за счет средств юридических лиц;
  • не разрешено при заключении трудового договора с работниками включать, что работодатель берет на себя ответственность по оплате налога.

В случае если работодатель не удержал из заработной платы сотрудников подоходный налог, то до 1 марта после отчетного периода бухгалтер обязан в письменном виде сообщить об этом сотруднику и в ИФНС.

При удержании лишней суммы налога, оповестите работника в течение 10 дней.

Сотрудник имеет право написать заявление о возврате излишне удержанных денежных средств, и агент возвращает ему в течение 3 месяцев.

Если у компании с деньгами затруднение, то налоговый агент может написать письмо в налоговую и налоговая инспекция вернет недостающую сумму.

Для ИП

ИП с наемными работниками является налоговым агентом (удерживает НДФЛ с зарплаты работников) и налогоплательщиком (самостоятельно начисляет на свой доход налог).

Индивидуальный предприниматель оплачивает НДФЛ в том случае, когда:

  • ИП зарегистрирован на ОСНО;
  • у ИП появился доход, не соответствующий зарегистрированным в налоговой инспекции ОКВЭД;
  • предприниматель имеет наемных работников.
Читать еще:  Как посчитать пени по НДФЛ пример

Доход не облагается НДФЛ у ИП, если у него вид налогообложения УСН или ЕНВД. Отчетный период составляет один календарный год.

Как рассчитать земельный налог за год? Читайте здесь.

Нужно ли уплачивать НДФЛ с продажи автомобиля менее 3 лет в собственности? Узнайте тут.

Для прочих лиц

Декларация 3-НДФЛ обязывает физлиц, которые получили прибыль, отчитаться перед ИФНС и оплатить налог в государственную казну.

Прибыль от дохода для физлиц считается:

  • от продажи недвижимости, собственник которой являлся меньше 5 лет;
  • доход, полученный от граждан, находящихся за пределами территории России;
  • выгода в лотерею или любых других рискованных играх;
  • прибыль, полученная в результате дарения;
  • полученные доходы от трудовых обязанностей юрлиц (нотариусов, адвокатов) и других лиц, занимающихся частной деятельностью.

Составляем декларацию 3-НДФЛ, где налоговый период равен одному году.

Во всех перечисленных случаях отчетный период составляет календарный год.

Все налогоплательщики пополняют государственную казну НДФЛ в виде авансов в течение налогового периода или до 15 июля после отчетного года.

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область – +7 (499) 110-43-85
    • Санкт-Петербург и область – +7 (812) 317-60-09
    • Регионы – 8 (800) 222-69-48

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Подоходный налог (НДФЛ) за работников в 2020 году

Налоговые агенты

Налоговые агенты – это лица, на которых возложена обязанность по исчислению, удержанию налогов с налогоплательщиков и их дальнейшему перечислению в государственный бюджет.

В России налоговыми агентами признаются:

  • российские организации;
  • индивидуальные предприниматели;
  • нотариусы, занимающиеся частной практикой;
  • адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты;
  • обособленные подразделения иностранных компаний.

Подавляющее большинство налоговых агентов России составляют индивидуальные предприниматели и организации, являющиеся работодателями.

Работодатели, выступая в роли налоговых агентов, обязаны с доходов, выплачиваемых своим сотрудникам, рассчитывать, удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ.

При этом подоходный налог (НДФЛ) работодатели должны удерживать в полной мере как с выплат сотрудникам, работающим по трудовым договорам, так и с выплат физическим лицам по договорам гражданско-правового характера.

Обратите внимание, до начала 2020 года уплата НДФЛ за счёт средств работодателя не допускалась. Однако с указанной даты пункт 9 статьи 226 НК РФ изложен в новой редакции. Суть в следующем: если налоговая проверка выявит, что агент (работодатель) неправомерно не удержал НДФЛ (удержал его не полностью), то недоимку могут взыскать из его средств.

Порядок расчета НДФЛ

НДФЛ за работника рассчитывается по следующей формуле:

НДФЛ = (Доход работника за месяц – Налоговые вычеты) x Налоговая ставка

Подоходный налог рассчитывается по окончанию каждого месяца нарастающим итогом с начала налогового периода (т.е. учитываются суммы налогов удержанные в предыдущих месяцах). Налоговым периодом признается календарный год.

При расчёте НДФЛ учитывается весь доход, который работодатель выплачивал своему сотруднику в течение календарного месяца, за исключением тех доходов, которые по закону НДФЛ не облагаются (ст. 217 НК РФ).

Налоговая ставка для расчёта подоходного налога составляет 13% (практически для всех доходов выплачиваемых сотрудникам) или 30% (в случае выплат иностранным работникам). С 2015 года при выплате дивидендов применяется налоговая ставка 13%.

При расчёте подоходного налога величина налоговой базы может быть уменьшена на сумму налоговых вычетов. Применять налоговые вычеты можно только для доходов, облагаемых по ставке 13% (за исключением дивидендов).

Порядок и сроки уплаты НДФЛ в 2020 году

Работодатели обязаны удерживать и перечислять НДФЛ один раз по итогам каждого месяца. Делать это необходимо не позднее следующего дня после выплаты зарплаты (при окончательном расчёте дохода работника за месяц).

НДФЛ с аванса

Согласно трудовому законодательству зарплата должна выплачиваться не реже чем один раз в полмесяца, то есть как минимум два раза в месяц (аванс + зарплата). С октября 2016 года изменились сроки выплаты заработной платы. Если ранее работодатель мог выдавать ее в любой промежуток времени, но не реже 2 раз в месяц, то теперь заработная плата должна быть перечислена сотруднику не позднее 15 числа следующего месяца. Несмотря на то, что аванс является частью зарплаты, непосредственно в день выплаты аванса НДФЛ удерживать не нужно.

НДФЛ с отпускных выплат

С 2016 года НДФЛ с отпускных, пособий и больничных стало возможным перечислять не позднее последнего числа того месяца, в котором они были перечислены сотруднику (до этого подоходный налог нужно было перечислять в день их фактической выплаты).

НДФЛ в случае увольнения сотрудника

В случае увольнения сотрудника НДФЛ необходимо удерживать и перечислять в тот же день, когда ему был выплачен расчёт в связи с его увольнением.

Если трудовые отношения были прекращены до истечения календарного месяца, датой фактического получения дохода считается последний день работы, за который работнику начислен доход.

НДФЛ за выплаты по договорам ГПХ

Выплаты по договорам гражданско-правового характера не относятся к оплате труда и регламентируются не ТК РФ, а Гражданским кодексом.

В соответствии с этим, датой фактического получения дохода считается день выплаты дохода по договору ГПХ (в том числе и для выплаченных авансов).

Поэтому НДФЛ с авансов и выплат по договорам ГПХ необходимо удерживать и перечислять в день их фактической выплаты.

Как оплатить НДФЛ

Удержанный с сотрудника НДФЛ работодатель должен перечислять в бюджет налогового органа, в котором он состоит на учёте. Узнать банковские реквизиты своего налогового органа можно при помощи этого сервиса.

Организации, имеющие обособленные подразделения, должны перечислять удержанный подоходный налог как по месту нахождения главного офиса, так и по месту нахождения каждого из подразделений. Однако с 2020 года введено новое правило. Если есть несколько обособленных подразделений на территории одного муниципального образования, можно выбрать одну инспекцию. О своем выборе нужно уведомить налоговые органы не позднее 1 числа налогового периода.

Обратите внимание, в 2020 году ФНС продлила срок уведомления налоговых органов о выбранной инспекции. Это нужно сделать до 31 января 2020 года (письмо ФНС от 25.12.2019 № БС-4-11/26740@). Тем, кто успеет, можно будет платить НДФЛ и сдавать отчетность по нему только в одну ИФНС. Со следующего года инспекцию можно изменить.

В 2020 году работодателям для перечисления НДФЛ необходимо применять такой же КБК, что и в 2019 году:

КБК 182 1 01 02010 01 1000 110.

Учет и отчётность работодателей по НДФЛ

В слайдерах ниже перечислены виды отчетности, которую необходимо сдавать за работников по НДФЛ.

Обратите внимание! Если компания или ИП выплачивает денежные средства более 10 физлицам, то с 1 января 2020 формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ нужно сдавать строго в электронном виде. Ранее такая обязанность возлагалась на тех, у кого работает 25 и более человек.

Регистр налогового учёта

Работодатели обязаны вести внутренний учёт выплаченных доходов, предоставленных налоговых вычетов, а также исчисленных и удержанных сумм НДФЛ по каждому сотруднику. Делать это необходимо в регистрах налогового учета.

Законом форма налогового регистра не утверждена, поэтому организации и ИП должны самостоятельно разработать свою форму этого документа (cкачать образец).

Справка по форме 2-НДФЛ

Ежегодно, до 1 марта, работодатели обязаны (на основании данных заполняемых в налоговых регистрах) по каждому своему сотруднику составить и передать в ИФНС справки по форме 2-НДФЛ. В 2020 году 1 марта приходится на воскресенье. Поэтому 2-НДФЛ за 2019 год необходимо подать до 2 марта 2020 года.

Обратите внимание! Срок сдачи формы 2-НДФЛ изменился с 2020 года. Ранее до 1 марта нужно было подать только справку с признаком «2» (означает, что налог не удержан агентом), а 2-НДФЛ с признаками «1» и «3» подавались до 1 апреля.

Расчет по форме 6-НДФЛ

Ежеквартально работодатели должны сдавать расчет 6-НДФЛ. Крайний срок подачи – последнее число первого месяца следующего квартала.

Обратите внимание, что с 2020 года введен новый срок подачи 6-НДФЛ за год — до 1 марта следующего года. Это значит, что 6-НДФЛ за 2019 год нужно подать до 2 марта 2020 года (перенос из-за выходных).

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector