Что такое социальный вычет по НДФЛ

Что такое социальный вычет по НДФЛ

Социальный налоговый вычет

Налоговый вычет – это фиксированная сумма, уменьшающая размер доходов, подлежащих налогообложению или возврат части уплаченного налога на доходы физических лиц в связи с произведенными расходами на покупку квартиры, оплату обучения и т.д.).

Эта льгота может применяться к физическим лицам (гражданам России), уплачивающим подоходный налог 13%.

Социальный налоговый вычет – это право налогоплательщика уменьшить размер облагаемой подоходным налогом зарплаты и других выплат на сумму понесенных затрат на лечение, обучение или благотворительность.

В каких случаях предоставляется социальный налоговый вычет

Согласно статья 219 НК РФ социальные налоговые вычеты предоставляются при осуществленных затратах на:

негосударственное пенсионное обеспечение (НПФ).

Социальный вычет на благотворительность

Социальный вычет на благотворительность позволяет возместить расходы на благотворительные цели.

При этом сумма данного вида вычета не должна превышать 25% от доходов налогоплательщика.

Остаток неиспользованного вычета на следующий год не переносится (пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Чтобы воспользоваться вычетом, физическое лицо должно иметь статус налогового резидента, то есть фактически находиться в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207, п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ).

Предоставить социальный вычет на благотворительность может только налоговый орган на основании налоговой декларации по форме 3-НДФЛ по окончании налогового периода (календарного года), в котором были произведены расходы на благотворительность (п. 2 ст. 219 НК РФ).

Подтверждающие документы

Перечень документов законодательством РФ не установлен.

Для подтверждения права на рассматриваемый налоговый вычет можно представить:

платежные документы: квитанции к приходным ордерам, платежные поручения, выписки с банковского счета и т.п.;

договоры (соглашения) на пожертвование, на оказание благотворительной помощи и т.п. Кроме того, в качестве приложения к договору должен быть акт приема-передачи пожертвования;

документы, подтверждающие статус организации-получателя и цель перечисления пожертвования (например, копия учредительных документов, копия бюджетной сметы, копия лицензии, при отсутствии которой невозможно осуществление той или иной деятельности);

справка о доходах по форме 2-НДФЛ по окончании налогового периода, в котором были произведены расходы на благотворительность. Справку следует получить у налогового агента (агентов), от которого были получены доходы, облагаемые по ставке 13%.

Социальный вычет на обучение

Социальный налоговый вычет на обучение позволяет вернуть деньги, потраченные на собственное образование, учебу детей (либо подопечных), братьев и сестер.

Условия для получения социального вычета на обучение

Существует ряд условий для получения данного вида налогового возмещения.

Самым главным условием является обязательная уплата НДФЛ.

Кроме этого, условиями предоставления вычета на обучение являются (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ):

обучение проводится в образовательных учреждениях;

у образовательного учреждения имеется соответствующая лицензия или иной документ, подтверждающий статус учебного заведения;

наличие у налогоплательщика документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение. При этом все платежные документы за обучение должны быть оформлены на лицо, которое впоследствии будет получать налоговый вычет.

Отметим, что за свое собственное обучение можно получить вычет при любой форме обучения, а чтобы вернуть деньги за обучение детей, братьев, сестер и подопечных они должны находиться только на очной форме обучения.

В противном случае, деньги возместить не получится.

Важным моментом также является то, что для получения социального вычета за обучение ребенка (подопечного, брата, сестры), его возраст не должен превышать 24 года.

Размер социального вычета на обучение

Размер социального вычета на обучение зависит от следующих факторов:

сумма НДФЛ, уплаченного за год, так как размер налогового возмещения не может быть больше этой суммы;

размер расходов на обучение, так сумму вычета за обучение определяют, как 13% от суммы затрат на учебу.

Так, например, максимальная сумма затрат за свое обучение, а также за учебу брата или сестры по закону составляет 120 000 рублей.

Таким образом, максимальный размер налогового вычета за обучение составит 120 000*13%= 15 600 рублей.

Размер социального налогового вычета за обучение ребенка (подопечного) тоже лимитирован законом.

В этом случае, сумма, принимаемая к возмещению – 50 000 рублей.

Это значит, что за каждого ребенка либо подопечного получится вернуть 50 000*13%=6 500 рублей.

Отметим, что можно одновременно получить социальный налоговый вычет за собственное обучение и обучение ребенка.

Социальный вычет на лечение

Социальный налоговый вычет на лечение позволяет возместить расходы на медицинские услуги и медикаменты, потраченные в процессе лечения.

При этом социальный налоговый вычет на лечение можно получить не только за свое лечение, но и за медицинские услуги, оказанные детям (только до достижения 18 лет), родителям, а также супругу/супруге.

Чтобы получить данный вид вычета, физическое лицо должно иметь официальный заработок и платить подоходный налог.

Кроме того, должны быть выполнены следующие условия:

· лечебное учреждение должно обладать лицензией;

· произведенное лечение должно входить в перечень, утвержденный постановлением Правительства №201.

· должны быть в наличии документы, подтверждающие оплату лечения.

Как получить социальный налоговый вычет

Для получения социального налогового вычета можно либо обратиться в налоговую инспекцию, либо к своему работодателю.

При получении возмещения через налоговую инспекцию сумма социального налогового вычета будет возвращена сразу целиком.

При получении вычета через работодателя деньги будут возвращены частями ежемесячно.

То есть из заработной платы не будут удерживать подоходный налог до достижения максимально возможного вычета.

Отметим, что можно воспользоваться своим правом на вычет за последние три года, то есть в 2017 году можно получить социальный вычет за 2016, 2015, 2014 годы.

Получение социального вычета по НДФЛ в налоговой инспекции

Для получения социального вычета по НДФЛ в налоговой инспекции, надо подавать документы по окончании года, в котором были произведены расходы.

Список необходимых документов для получения социального налогового вычета через ИФНС будет таким:

декларация по форме 3-НДФЛ;

справка с места работы по форме 2-НДФЛ;

заявление на социальный вычет;

платежные документы с медицинским либо образовательным учреждением, которые подтверждают произведенные расходы;

договор с соответствующим учреждением.

Кроме этого, в случае получения социального налогового вычета на лечение обязательно наличие справки об оплате медицинских услуг.

Если планируется получить налоговое возмещение за кого-то из родных (дети, супруги, родители), то следует приложить к остальным документам копию свидетельства о рождении либо копию свидетельства о браке.

При этом в справке по форме 2-НДФЛ в зависимости от вида социального вычета (вычета на обычное лечение, на дорогостоящее лечение, на обучение ребенка и т.д.) в справке проставляется соответствующий код социального налогового вычета.

Например, код 203 указывается при получении социального вычета за обучение ребенка.

После того, как собран пакет документов, надо сдать собранные документы в ИФНС и дождаться решения налогового инспектора.

При этом в заявлении на получение вычета необходимо указать банковские реквизиты.

Таким образом, чтобы получить социальный вычет через работодателя необходимо:

написать в ИФНС заявление для получения уведомления, подтверждающего право на вычет;

примерно через месяц забрать уведомление на социальный налоговый вычет;

написать заявление работодателю на получение социального вычета (приложить к нему уведомление).

Получение социального вычета по НДФЛ у работодателя

Чтобы оформить социальный налоговый вычет по месту работы, необходимо подготовить пакет документов.

Сначала в Федеральной налоговой службе (ФНС) по месту жительства надо оформить заявление на получение документа, подтверждающего право на соответствующую льготу.

К заявлению следует приложить документы, которые подтверждают расходы на обучение или лечение (договоры, назначения врача, квитанции об оплате и т.п.).

Срок рассмотрения заявки в ФНС – 30 календарных дней, после чего будет выдан соответствующий документ.

Далее, необходимо написать заявление налоговому агенту (работодателю), к которому следует приложить копию документа, подтверждающего право на налоговый вычет из ФНС.

После этого работодатель обязан уменьшить базу налогообложения на соответствующую сумму.

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Как получить социальный налоговый вычет за обучение ребенка и на лечение

Социальный налоговый вычет – это определенная законодательством сумма, которая снижает сумму налогов либо возвращение доли оплаченного НДФЛ в связи с тратами на покупку жилья, учебу и т.д. Эта привилегия предоставляется гражданам России, которые работают по трудовому договору или соглашению с обязательной оплатой налогов или просто отчисляют НДФЛ в размере 13% от общего дохода.

Что такое социальный вычет

Социальный вычет – это право снизить сумму НДФЛ и иных выплат. Выделяют социальный вычет на обучение, лечение, некоммерческие фонды, негосударственное пенсионное страхование и на накопительную часть трудовой пенсии. Для получения социального налогового вычета, претендент на него, обязан работать официально, а его работодатель должен оплачивать средства в госбюджет в размере 13 %.

Правила компенсации НДФЛ прописываются в ст. 219 Налогового Кодекса РФ. На налоговый вычет можно заявиться, если плательщик потратил средства на лечение, учебу, благотворительность и негосударственные ПФ.

Социальные налоговые вычеты на благотворительные цели предусматриваются для граждан, которые предоставляют материальную помощь на протяжении года некоммерческим компаниям, которые занимаются благотворительностью, ориентируются на социальную сферу. Величина этого вычета не превосходит 25 % от заработка плательщика налогов.

Кто и при каких условиях может воспользоваться вычетом

На получение социального налогового вычета могут заявиться все физлица, которые потратились на дорогое лечение, обучение и другие затратные услуги. К ним причисляются сделка по купле-продаже жилья, земли, при уплате ипотечного займа.

Оформить возмещение могут такие категории:

  • Официально работающие граждане, которые отчисляют 13 % НДФЛ в госбюджет.
  • Люди пенсионного возраста при тратах на лечение, но возможность получить компенсацию есть у их официально трудоустроенных детей.

На удержание вычета имеет право обладатель покупаемого имущества либо человек, который приобрел лекарства, оплатил дорогостоящие медицинские услуги, учебу и т.д. Деньги возвращаются и за траты на образовательную деятельность индивидуального предпринимателя.

Для подачи заявления на получение компенсации налоги не должны платиться за счет мат. капитала, иных государственных средств, а также денег третьих лиц. Хотя при выплате ипотеки государство предусматривает социальный возврат.

Размер получения социального вычета

Согласно ст. 219 НК РФ на социальные налоговые вычеты может претендовать работник, работодатель которого регулярно отчисляет за него в госбюджет 13 % НДФЛ с заработка.

Существует лимит по расходам, которые влияют на получение налогового возмещения, а его сумма может составлять до 13 %, согласно ставке НДФЛ. Согласно законодательству сумма социального вычета составляет не больше 120 тыс. рублей за год. Платеж будет предоставляться путем увеличения пособия на налоговую ставку.

Процесс получения вычета

Для того чтобы заявиться на вычет можно пойти в ФНС либо к работодателю. От этого будет зависеть, как будет предоставляться возмещение. В ФНС подавать заявление нужно после года, в котором потратился претендент на вычет.

Для получения компенсации необходимо иметь при себе оригиналы таких документов:

  • паспорт;
  • отчетность 3-НДФЛ;
  • документ по форме 2-НДФЛ;
  • заявление;
  • удостоверяющие затраты документы;
  • соглашение с компанией, которая предоставляет определенные услуги;

Через налоговую

Если гражданин решил оформить вычет через ФНС, нужно отдать все документы сотруднику налоговой инспекции и отправить в ИФНС заявление на налоговый вычет. Это можно произвести такими способами:

  • Доставить пакет документов на социальный возврат в ФНС лично. Этот способ выгодный тем, что уполномоченный сотрудник сразу при вас посмотрит весь пакет документов и сообщит, что придется принести еще или исправить для получения социальной выплаты.
  • Отослать заявление и документы в ФНС почтой. Этот вариант позволит значительно сэкономить время. Отказать в выдаче социального вычета или попросить дополнительный документ сотрудник ФНС может только по запросу.
Читать еще:  Как делать отчет 6 НДФЛ

Через работодателя напрямую

Социальный вычет сотруднику на работе предоставляет работодатель, является налоговым агентом. Для получения денег у работодателя придется получить в ФНС извещение о праве на компенсацию.

Следует составить и подать заявление на социальный вычет в ФНС на ее сайте. Туда же придется отправить копии нужных свидетельств и подождать до 30 дней. После этого вы получите уведомление. Его следует отнести бухгалтеру на работе и составить там заявление на получение компенсации.

Работодатель будет возвращать сотруднику перечисленный налог по частям каждый месяц. Если вы получаете социальный имущественный вычет и потратили не все деньги, остальные выплаты можно перенести на дальнейший год. Тогда в январе вам придется взять новое извещение на социальный вычет в ФНС.

Таких извещений можно оформлять несколько в год. Если вы заплатили за дорогостоящее лечение, нужно взять извещение о праве на социальный вычет. Если потратились на анализы и прием у доктора, заявите право на другое возмещение.

Когда лимит возмещения завершится, с работника снова будут снимать НДФЛ. За этим обязан следить работодатель и сотрудники ФНС.

Как лучше и выгоднее

Итоговая сумма компенсации остается одинаковой, при любом способе получения. Чтобы вернуть сумму вычета через ФНС, необходимо:

  • Приготовить нужный пакет документов для получения вычета.
  • Подать заявление на возмещение можно лично либо почтой.
  • Документы проверяются до 3 месяцев после получения заявления.
  • Период возвращения средств составляет 30 дней с даты получения заявления на возвращение денег, но не раньше завершения камеральной проверки.
  • Платится сразу полная сумма вычета за прошедшие3 года.

Если компенсация оформляется через работодателя, то имеет такие особенности:

  • Предоставить документы на социальный вычет нужно сразу после осуществления затрат.
  • Не требуется полный ряд документов, не придется предоставлять 3-НДФЛ.
  • Проверка продолжается 30 дней с момента подачи заявления.
  • Период возврата денег начнется в ближайший день начисления зарплаты, с которой прекратят изымать налог.
  • Сумма компенсации будет отправлена по заявлению.
  • Оплата социального возмещения по частям, ежемесячно в величине НДФЛ от зарплаты.

Документы необходимые для оформления социального вычета

Для оформления социального возмещения следует предоставить определенные документы. Их перечень будет отличаться зависимо от того, какой вид компенсации оформляется.

Обучение

Для оформления налогового возврата средств за учебу следует собрать такую документацию:

  • Декларация на социальный налоговый вычет 3-НДФЛ.
  • Паспорт.
  • Справка о доходах 2-НДФЛ.
  • Заявление.
  • Соглашение, в котором прописывается цена на учебу. Оно должно заключаться на весь срок обучения либо ежегодно должно быть приложение в виде дополнительного договора.
  • Квитанции, подтверждающие затраты на учебу.

Для оформления социального вычета за обучение ребенка дополнительно придется прикрепить копию свидетельства о рождении ребенка и справку, которая доказывает, что ребенок учится на дневной форме.

Право на оформление вычета имеют родственники, которые платят за обучение своего родственника до 24 лет. Право заявиться на налоговый вычет есть у физлица на протяжении 3 лет.

Соц. вычет не может использоваться оплате трат на учебу за счет мат. капитала. Также можно оформить компенсацию при посещении дополнительного образования. Это посещение различных секций, где учеба платная.

Лечение

При получении социального налогового вычета на лечение следует собрать такую документацию:

  • Удостоверение личности заявителя.
  • Отчетность 3-НДФЛ.
  • Справка из медицинского учреждения об уплате его услуг.
  • Договор с медучреждением с ценами на услуги.
  • Лицензия медучреждения.

Негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное страхование жизни

Для получения вычета на пенсионное обеспечение и добровольное страхование жизни, следует собрать ряд документов:

  • паспорт заявителя;
  • отчетность 3-НДФЛ;
  • соглашение страхования;
  • документы, удостоверяющие выплату взносов;
  • документы, удостоверяющие оплаченный налог.

Благотворительность

Согласно законодательству, если вы потратились на благотворительные организации, то вы сможете возвратить себе определенную часть пожертвованных средств. Можно получить по расходам до 13 % от суммы затрат.

Получить этот вид социального вычета можно, собрав такую документацию:

  • паспорт либо похожее удостоверение;
  • отчетность 3-НДФЛ и заявление;
  • квитанции, удостоверяющие затраты;
  • документы, заверяющие перечисленный НДФЛ.

Когда и за какой период можно получить социальный вычет

Можно возвратить платежи только за то время, когда вы уплачивали НДФЛ. При этом написать отчетность и возвратить деньги можно только в году, который идет за годом уплаты. Если вы понесли затраты в 2017 году, то забрать социальный налоговый вычет можно будет лишь в 2018 году.

В налоговом законодательстве существует понятие периода давности, он составляет три года. Это значит, что получить компенсацию можно за время не больше 3 последних лет. Время оформления вычета обычно занимает от 2 до 4 месяцев.

Примеры расчета

Пример подсчета социального налогового вычета за обучение:

В 2017 году Прокопьев В.Н. отдал за учебу в ВУЗе 80 тысяч руб. В этот период он получал 50 тысяч руб., и отчислил 78 тысяч рублей налоговых взносов за год:

50 тыс. руб. * 12 месяцев = 600 тысяч рублей за год.

600 тыс. руб. * 13 % = 78 тыс. руб.

При этом сумма налогового вычета равняется 80 тыс. руб.*13 % = 10 400 руб.

Подсчет возмещения за лечение:

В 2017 году Михайлин К.В. отдал за услуги медучреждения 100 тысяч рублей. Также он по рецепту приобрел лекарства на 50 тыс. рублей. В 2017 году зарплата Михайлина К.В. равнялась 50 тысяч руб. и он отчислил в госбюджет 78 тысяч руб.

Хотя Михайлин К.В. расходовал на процесс лечения 150 тысяч руб., самая большая сумма возмещения будет составлять согласно законодательству 120 тыс. руб., поэтому получить в качестве возмещения Михайлин сможет, исходя из расчета: 120000* 13 % = 15 600 руб.

Расчет возмещения на благотворительность:

Костюшкин В.П. заработал за 2017 год доход в размере 400 тысяч рублей, при этом его работодатель перечислил с его заработка НДФЛ по ставке 13 % в сумме 52 тыс. рублей:

НДФЛ = 400 тыс. руб. * 13 % = 52 тысячи рублей.

В течение года Костюшкин потратил на благотворительные организации 130 тысяч рублей. Максимальный вычет составляет 25 % от зарплаты, либо 400 тыс. руб.* 25 % = 100 тысяч рублей.

Затраты на благотворительные цели в сумме 130 тыс. руб. больше вероятного вычета в 100 тыс. руб., поэтому налог с учетом затрат на некоммерческие организации будет считаться налоговыми сотрудниками из суммы в 300 тыс. рублей.

НДФЛ = (400 тыс. руб. – 100 тыс. руб.) * 13 % = 39 тыс. руб.

С учетом оплаченных за прошлый год налогов с заработка Костюшкина В.П. – 52 тыс. руб., налоговый вычет будет равняться 52 тыс. рублей – 39 тысяч рублей = 13 тысяч рублей.

Подсчет налогового возмещения на страхование жизни:

В 2017 году Сорокина Е.А. подписала соглашение на страховку и отчисляла за 2017 год взносы – 40 тысяч руб. В 2017 году Сорокина зарабатывала 30 тысяч руб. в месяц и перечислила в госбюджет 46 800 руб. налогов в год.

В данной ситуации размер социального возмещения равняется 40 тысяч руб.* 13 % = 5200 руб.

Социальные налоговые вычеты по НДФЛ в 2020 году

Законодательное регулирование предоставления социальных налоговых вычетов

Социальные налоговые вычеты по НДФЛ можно получить по окончании налогового периода (один год). Процедура их оформления предполагает документальное обеспечение. Гражданину потребуется предоставить налоговую декларацию с приложением документов, подтверждающих расходы в налоговый орган, либо к работодателю.

Подобные компенсации от государства предоставляются в размере фактических затрат, но ограничены максимальной суммой в 120000 руб. Лицо, рассчитывающее получить их, должно определиться с видом расходов, если затрат было несколько.

Важно! Возврат не переносится на следующий отчетный период. Если уплаченного налога за год не хватит, оставшаяся сумма сгорит.

Этот вид государственной компенсации предусматривает освобождение от уплаты подоходного налога с определенной денежной суммы. Получение их не ограничиваются количеством раз. Подавать документы на перечисления можно каждый год при наличии предусмотренных законодательством условий.

Скачать для просмотра и печати:

Кто имеет право на получение вычета

Статья 219 НК РФ регламентирует возможность получить возврат при затратах, понесенных на:

  • обучение;
  • лечение;
  • расходы на благотворительность;
  • расходы на формирование пенсионного обеспечения.

Все компенсации носят заявительный характер. Для их получения гражданину необходимо обратиться с пакетом документов в ФНС или к работодателю. В противном случае возможность будет упущена.

На благотворительность и пожертвования

Возврат НДФЛ при затратах на благотворительные цели указан в п.п. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ. Уменьшение облагаемой налогом базы при этом возможно на фактическую сумму, но не более четверти от дохода за один год.

Благотворительные платежи могут быть перечислены:

  • благотворительным организациям;
  • социально ориентированным некоммерческим организациям;
  • некоммерческим организация в области науки, культуры, спорта, образования, здравоохранения;
  • религиозным организациям, некоммерческим организациям по формированию целевого капитала.

При этом при пожертвовании в в государственные, муниципальные учреждения в области культуры и некоммерческие организации для формирования целевого капитала социальный вычет может доходить до 30% от суммы дохода за год, а на региональном уровне может быть установлен иной предельный размер вычета.

Перечисляя денежные средства на благотворительные нужды, налогоплательщик не должен получать взамен от организации какую-либо компенсацию. Пожертвование предполагает безвозмездность.

Для получения данной компенсации необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ и приложить к ней следующую документацию:

  • деньги были перечислены в фонд, а не напрямую в учреждение;
  • плательщик имел корыстный интерес при совершении пожертвования;
  • в качестве получателя средств выступало физическое лицо.

Благотворительная помощь должна быть выражена именно в денежной сумме.

Скачать для просмотра и печати:

Вам нужна консультация эксперта по этому вопросу? Опишите вашу проблему и наши юристы свяжутся с вами в ближайшее время.

На оплату обучения

Возврат налога с расходов на обучение регламентирован п.п. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ. Плательщик может получить средства в следующих ситуациях:

  • при оплате собственного обучения в размере фактически произведенных расходов на обучение, но в совокупности не более 120 000,00 рублей в налоговом периоде;
  • при оплате образования своим детям, которые не достигли возраста 24 лет в размере фактически произведенных расходов на обучение, но не более 50 000,00 рублей за каждого ребенка;
  • при затратах на образование брата или сестры в размере фактически произведенных расходов на обучение, но не более 50 000,00 рублей за каждого ребенка.

Если лицо планирует получить вычет за затраты не на личные нужды, важна форма обучения. Так, компенсируются государством только траты на образование членов семьи, которые поступили на очную форму.

Не имеет значения вид учебного заведения. Это может быть ВУЗ, спортивная секция или художественная, или автошкола.

  • образовательное учреждение не аккредитовано государством;
  • затраты на образовательный процесс понес работодатель.
Читать еще:  Какие налоговые ставки предусмотрены по НДФЛ

Внимание! Также выплата не будет предоставлена, если плательщик затратил материнский капитал.

Расходы на лечение

Для получения компенсации из ФНС данного вида в сумму можно включать траты на лечение, приобретение медпрепаратов или приспособлений. Эта процедура регламентируется п.п. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Плательщик может истратить деньги в размере фактически произведенных расходов на обучение, но в совокупности не более 120 000,00 рублей в налоговом периоде на собственное лечение или:

  • супруга;
  • несовершеннолетнего сына или дочери (в том числе усыновленных, подопечных в возрасте до 18 лет);
  • родителей.

Для начисления налогового бонуса медучреждение должно пройти процедуру лицензирования на оказание подобных услуг. Это правило применимо и к негосударственным медицинским организациям.

Отдельно стоит рассмотреть социальный вычет за оплату дорогостоящего лечения (абз. 5, абз. 6 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). Такой вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов по дорогостоящим видам лечения согласно перечню, утвержденному Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201.

По накопительному пенсионному обеспечению или добровольному пенсионному страхованию

Данное назначение трат регулирует пп. 4, пп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ. Предоставляется выплата только в случаях внесения плательщиком денег на накопительную часть пенсии свыше уплаченных за него предприятием.

Также предоставляется возврат в размере фактически произведенных расходов на обучение, но в совокупности не более 120 000,00 рублей в налоговом периоде со следующих перечислений:

  1. на добровольное страхование жизни. Соглашение с организацией при этом должно быть подписано на 5 лет и более;
  2. на пенсионное допстрахование;
  3. перечисление денег в любые НПФ .

Плательщику необходимо сохранить подтверждающие бумаги, а также соглашения с организациями.

Социальный налоговый вычет

В 2017 году размер налогового бонуса для физических лиц, а также цели расходования для предоставления были урегулированы Правительством РФ. Вопрос согласован с соответствующими министерствами и ведомствами.

Обратите внимание! С 1 января 2017 года плательщик вправе обратиться к работодателю, который отчисляет за него НДФЛ в бюджет, за предоставлением социальной компенсации налога.

Ранее такой возможности не существовало. При этом выплата будет предоставлена не единовременно, а путем повышения заработной платы на налоговую ставку в течение периода до исчерпания положенных средств.

Куда обращаться за оформлением

Для получения социального возврата НДФЛ можно обратиться в ФНС или к своему работодателю. От выбранного пути будет зависеть способ предоставления.

После подачи документации необходимо дождаться решения инспекции. Деньги будут перечислены на банковский счет заявителя.

Для предоставления данной выплаты через работодателя необходимо:

Заявление

В заявлении нужно указать:

К заявлению прикладываются собранные документы. Оно будет рассматриваться около месяца.

Размеры вычета

Данная выплата предоставляется в пределах трат налогоплательщика. Но законодательством в большинстве случаев для нее установлен лимит в 120000 руб.

  • перечисления на образование сына или дочери — 50000 руб.;
  • траты на лечение, признанное дорогостоящим — без ограничений;
  • благотворительность — четверть дохода лица за год или меньше.

Лечение признается дорогостоящим, если указание об этом есть в соответствующем списке Министерства Здравоохранения.

Доход за год гражданина составил 850000 руб. При этом он потратил:

  • 140000 руб. на собственное образование, учитываться будет 120000 руб.;
  • 15000 руб. на посещение сыном спортивной секции;
  • 45000 руб. на лечение.

За исключением трат на личное образование, все денежные перечисления укладываются в максимальный лимит. Для определения размера выплаты необходимо произвести расчеты:

Вернуть с уплаченных средств можно:

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

Последние изменения

Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.

Добавляйте сайт в закладки и подписывайтесь на наши обновления!

Как получить социальный вычет на лечение и обучение в 2020 году?

В современной России уже мало кто удивляется повсеместному платному образованию, а также коммерческим медицинским услугам. Однако, гражданам со стороны государства по данному виду затрат предоставляются определенные льготы. Например, они могут получить социальный вычет на лечение и на обучение по НДФЛ, частично вернув потраченные деньги. Разберемся, какие лица на это имеют право, на какую сумму оформляется возврат, а также как происходит сам процесс.

Что такое социальный вычет?

Под социальными налоговыми вычетами принято понимать определенную сумму денег, которую можно вернуть от части уплаченного НДФЛ или за счет которой снизить начисленный размер налогов по следующим видам затрат (219 –ая статья НК РФ):

  • На получение образования или иного вида обучения;
  • На приобретение медицинских препаратов, а также само лечение;
  • Благотворительность;
  • По коммерческому пенсионному обеспечению, а также добровольному страхованию;
  • Накопительную долю трудовой пенсии;

Таким образом, граждане, потратившиеся на услуги по лечению, медицинскому страхованию и обучению могут получить единовременный возврат денежных средств или на время перестать уплачивать из заработной платы налог на доход.

Сумма социальных вычетов.

Как и с имущественным вычетом воспользоваться льготой по социальным направлениям можно лишь в определенных рамках. За них принимается лимит по затратам, с которых можно получить вычет.

Максимальный социальный вычет может быть получен в следующих объемах:

  • 15 600 рублей – на свое обучение, а также сестры и брата от затрат 120 000;
  • 6 500 рублей – на обучение детей с расходами 50 000 (за каждого ребенка);
  • 15 600 рублей — на лечение, а также на приобретение лекарственных средств с затрат в 120 000;

Стоит отметить, что траты на свое обучение и лечение учитываются в совокупности, а не как отдельные статьи расходов при расчете размера социального вычета. Иначе говоря, израсходовав 120 тысяч на лечение и еще столько же на образование, возвращаемая сумма не составит 31 200 рублей. Получится вернуть только 15 600.

Как это работает?

Например, гражданин официально трудоустроен по договору в некое ООО. Его «белая» зарплата составляет 50 000 рублей, с которой работодатель удерживает и перечисляет в бюджет 13%. Таким образом, на руки он получает 43 500, а 6 500 каждый месяц уходит государству в качестве налога. Как следствие, за 12 месяцев от его имени в госбюджет будет перечислено 78 000. Этой суммы достаточно, чтобы в следующем году получить социальный вычет в полном размере.

В текущем году, гражданин решил пройти долгосрочные курсы повышения квалификации длительностью 18 месяцев. Их стоимость составляет 90 000 в год. Итого ему диплом обойдется в 135 000 рублей. В свою очередь, лицо подает документы и до начала обучения должен произвести оплату за год или полностью. И здесь возможны два сценария:

1. Если вносится сумма за все обучение сразу, то она превышает максимально допустимую сумму затрат в год по данному виду вычета (135 > 120). Поэтому в последующем году, собрав все необходимые документы гражданин сможет вернуть только сумму со 120 тысяч (15 600).

2. Если оплата вносится поэтапно:

  • 90 000 за первый год;
  • 45 000 за оставшийся период (6 месяцев следующего года);

То гражданин сможет оформить вычет за расходы на обучение в каждом году. За первый он получит 11 700 (возврат с 90 000). А вот за второй еще 5 850 (от 45 000). Как видно общая сумма вычета составит 17 550. Только оформлять его придется два раза в каждом следующем году за расходным. Или один раз после всех произведенных оплат, но не позднее 3 лет с года первой оплаты.

Подводя итог примера, при оплате многолетнего обучения лучше делать это поэтапно. Тогда за весь срок учебы можно будет оформить вычет за каждую из уплаченных сумм в году. И его размер будет, естественно, выше.

Коды социальных вычетов.

Вычет Код
За собственное обучение, сестры, брата 320
За обучение детей 321
На лечение (медицинские услуги) 324
Добровольное страхование себя и членов семьи 325
Дорогостоящее лечение 326
Негосударственное пенсионное обеспечение 327
Расходы по накопительной пенсии 328

Кто имеет право на социальный вычет?

Социальные налоговые вычеты предоставляются физическим лицам, которые имеют официальное трудоустройство и уплачивают от доходов в бюджет 13 % (НДФЛ) самостоятельно или через удержания работодателя. За обучение детей вычет получают их родители или опекуны, оплачивающие данную услугу. При этом фактические расходы должны подтверждаться документами, а организация, оказывающая услуги, должна обладать соответствующей лицензией.

Условия для получения льготы за обучение следующие:

  • Может оплачиваться любой формы собственное обучение;
  • Вернуть деньги за детей можно только по очной форме и до достижения ими 24 лет;
  • За опекаемого ребенка можно вернуть НДФЛ также только по очной форме обучения и до их совершеннолетия (18 лет) и до 24 лет после завершения попечительства;
  • Вычет за братьев и сестер также возможен по очной форме до достижения ими 24 летнего возраста.

Вместе с тем, допускается учеба в заведениях такого типа:

  • Детский сад;
  • Школа;
  • ВУЗ;
  • Учебный центр;
  • Автошкола;
  • Иные центры дополнительного образования.

Чтобы получить социальный вычет на лечение, гражданин может оплатить:

  • Мед услуги себе, детям (до 18), родителям, а также мужу (жене);
  • Дорогостоящие мед услуги себе и тем же категориям родственников;
  • Лекарственные препараты по назначению врача для семьи и себя самого;
  • ДМС для любого члена семьи.

Документы для социального вычета на лечение и обучение.

Перечень предоставляемой в ФНС документации будет зависеть от типа расходов налогоплательщика.

Если социальный вычет оформляется по расходам на лечение, то потребуются:

  • Паспорт заявителя;
  • Заполненная декларация по образцу 3НДФЛ. Как правило, для ее оформления используется справка о доходах от работодателя (2НДФЛ);
  • Соглашение на оказание мед услуг с лечебным учреждением;
  • Справка с проставленным кодом 1 от мед учреждения о произведенной оплате;
  • Лицензия организации, оказавшей услуги;

Если в справке или договоре имеются реквизиты медицинской компании, то лицензию для нее предоставлять не обязательно.

Если налогоплательщик планирует получить социальный вычет за обучение, то необходимы:

  • Паспорт;
  • Составленная форма декларации 3НДФЛ;
  • Заявление на возврат;
  • Документы об оплате обучения;
  • Соглашение с учреждением по образованию с приложениями, если имеются;
  • Лицензия или аналогичный документ, если в договоре нет реквизитов компании;
  • Форма 2 НДФЛ;

Если оформляется социальный вычет на обучение ребенка, сестры или брата (до 24 лет) дополнительно понадобятся:

  • Подтверждение об очной форме обучения в виде справки, если это не прописано в самом договоре;
  • Свидетельство о рождении (для детей);
  • Если ребенок подопечный, то предоставляется подтверждение его попечительства и опекунства;
  • Родство с сестрой, а также братом потребуется подтвердить соответствующим документом.

Как получить социальный вычет на обучение или на лечение?

С 2019 года граждане могут получить социальный вычет на лечение или на обучение двумя способами – у своего работодателя или в налоговой инспекции.

Если вычет оформляется в ФНС, то налогоплательщику предстоит:

  • Заполнить с использованием компьютера или на бумаге декларацию 3НДФЛ;
  • Собрать вышеперечисленные необходимые документы (копии) по каждому виду вычета;
  • Предоставить декларацию с документами в ФНС по месту проживания.

При личном обращении в инспекцию заявителю необходимо при себе иметь оригиналы предоставляемых документов для их проверки, а также сверки сотрудником налоговой службы.

Если вычет получается по месту работы, то процесс выглядит так:

  • Подготавливается комплект обязательных документов для подтверждения права на социальный вычет;
  • Оформляется заявление на уведомление от ФНС о праве на соцвычет;
  • Документы с заявлением передаются в отделение налоговой по месту жительства;
  • После 30 дней с момента подачи в инспекции получается уведомление;
  • Полученный документ передается по месту трудоустройства своему работодателю.

Чтобы сэкономить личное время гражданин для оформления социального налогового вычета может воспользоваться личным кабинетом на сайте налоговой (lkfl2.nalog.ru). В свою очередь, последовательность процедуры следующая:

  • Авторизация на странице личного кабинета;
  • Выбирается меню «Жизненные ситуации»;
  • Осуществляется переход в раздел подачи 3НДФЛ;
  • Здесь ее можно заполнить в цифровом виде или добавить скан;
  • В декларации должны быть отражены данный об отделении налоговой, куда направляется обращение, о доходах, виде вычета с расшифровкой;
  • К декларации прикрепляются остальные документы для социального вычета (лимит 20 Мб);
  • Заполняется через специальную форму заявление на возврат;
  • В нем указываются реквизиты для зачисления вычета;
  • Отправить обращение.

Стоит отметить, что документы рассматриваются продолжительное время, как и перечисление средств. С дня подачи до поступления денег проходит, как правило, около 4 месяцев. Если в документах выявлены недостатки, то заявитель получит соответствующее уведомление.

Социальный налоговый вычет

Социальный налоговый вычет – это право налогоплательщика уменьшить размер облагаемой подоходным налогом зарплаты и других выплат на сумму понесенных затрат на лечение, обучение или благотворительность.

Гражданин, претендующий на социальный вычет, должен быть именно налогоплательщиком, то есть быть официально трудоустроенным и уплачивать подоходный налог. Законодательной базой, регламентирующей предоставление социальных налоговых вычетов, является статья 219 НК РФ.

Согласно этой статье социальные налоговые вычеты предоставляются при затратах на:

  • обучение
  • лечение
  • благотворительность
  • негосударственное пенсионное обеспечение (НПФ).

Социальный вычет на благотворительность позволяет возместить расходы на благотворительные цели, но сумма данного вида вычета не должна превышать 25% от доходов налогоплательщика. Два самых популярных видов социальных вычетов – на лечение и обучение – мы рассмотрим в этой статье подробнее.

Социальный вычет на обучение

Наверняка всем известна пословица «Ученье – свет, а неученье – тьма». Но, кроме того, все мы знаем, что процесс обучения иногда влечет за собой немаленькие затраты. Именно для того, чтобы возместить часть этих затрат, и существует социальный налоговый вычет по расходам на обучение.

Важно: социальный налоговый вычет на обучение позволяет вернуть деньги, потраченные на собственное образование, учебу детей (либо подопечных), братьев и сестер.

Конечно же, существует ряд условий для получения данного вида налогового возмещения. Самым главным условием является обязательная уплата НДФЛ. Кроме того, все платежные документы за обучение должны быть оформлены на лицо, которое впоследствии будет получать налоговый вычет.

Также очень важно, чтобы у того образовательного учреждения, где Вы (или Ваши дети/подопечные/брат/сестра) обучаетесь, была образовательная лицензия. При этом абсолютно не важно, какое это будет учреждение: коммерческое или государственное, садик или ВУЗ, колледж или даже автошкола.

Многих интересует, влияет ли форма обучения на возможность получения вычета. В этом вопросе ситуация неоднозначная: за свое собственное обучение можно получить вычет при любой форме, а чтобы вернуть деньги за обучение детей, братьев, сестер и подопечных они должны находиться только на очной форме обучения. В противном случае, деньги возместить не получится. Важным моментом также является то, что для получения социального вычета за обучение ребенка (подопечного, брата, сестры), его возраст не должен превышать 24 года.

Размер социального вычета на обучение зависит от следующих факторов:

  • сумма НДФЛ, уплаченного за год, так как размер налогового возмещения не может быть больше этой суммы;
  • размер расходов на обучение, потому что сумму вычета за обучение определяют, как 13% от суммы затрат на учебу. Но это не значит, что если Вы оплатили 500 000 рублей в год за обучение, Вам вернут 65 000 рублей (500000*13%), потому что существуют ограничения по сумме вычета на обучение.

Так, например, максимальная сумма затрат за свое обучение, а также за учебу брата или сестры по закону составляет 120 000 рублей. Несложно посчитать, что максимальный размер налогового вычета за обучение составит 120 000*13%= 15 600 рублей.

Размер социального налогового вычета за обучение ребенка (подопечного) тоже лимитирован законом. В этом случае, сумма, принимаемая к возмещению несколько ниже – 50 000 рублей. Это значит, что за каждого ребенка либо подопечного получится вернуть 50 000*13%=6 500 рублей. Несомненным плюсом является возможность одновременного получения социального налогового вычета за собственное обучение и обучение ребенка.

Пример: Гражданка Алексеева Г.А. в 2016 году потратила на свое обучение 200 000 рублей. Также она оплатила обучение своей несовершеннолетней дочери Алексеевой Н.Н., сумма оплаты за обучение дочери составила 30 000 рублей. Сумма уплаченного за год НДФЛ 50 000 рублей. Посчитаем размер социального налогового вычета, на который вправе претендовать гражданка Алексеева Г.А.

Сначала определим, какой вычет она сможет получить за свое обучение. Несмотря на то, что за учебу была внесена сумма 200 000 рублей, к возмещению получится принять лишь допустимый лимит в 120 000 рублей. Следовательно, сумма возврата за собственное обучение гражданки Алексеевой Г.А. 15 600 рублей.

За обучение своего ребенка Алексеева Г.А. внесла сумму, меньше чем максимально допустимый размер расходов по вычету на детей, поэтому размер вычета рассчитываем исходя из всей суммы : 30 000*13%=3 900 рублей. Общая сумма социального вычета для гражданки Алексеевой Г.А. равна: 15 600+3 900=19 500 рублей.

В связи с вышеперечисленными ограничениями, можно сказать, что для получения большей суммы налогового вычета лучше оплачивать обучение каждый год по частям, нежели сразу внести всю сумму. Ведь если Вы единовременно внесете 400 000 рублей, то вычет все равно получите только в максимально возможном за один год размере -15 600 рублей.

А если будете вносить каждый год по 100 000 рублей в течении 4 лет, то каждый год сможете возвращать по 13000 рублей (100000 рублей*13%). Соответственно за 4 года сможете вернуть налог в размере 52 000 рублей, что значительно больше суммы возмещения при внесении всей суммы оплаты сразу (15 600).

Социальный вычет на лечение

Следующим видом вычета, который может пригодиться практически каждому человеку, является социальный налоговый вычет на лечение. Этот вычет позволяет возместить расходы на медицинские услуги и медикаменты, потраченные в процессе лечения.

Чтобы получить данный вид вычета, Вы должны иметь официальный заработок и платить подоходный налог. Кроме того, нужно проверить наличие следующих условий:

  • лечебное учреждение должно обладать лицензией;
  • произведенное лечение должно входить в перечень, утвержденный постановлением Правительства №201.
  • должны быть в наличии документы, подтверждающие оплату лечения.

Важно: социальный налоговый вычет на лечение можно получить не только за свое лечение, но и за медицинские услуги, оказанные детям (только до достижения 18 лет), родителям, а также супругу/супруге.

Одной из самых популярных категорий при возврате за лечение является социальный вычет на лечение зубов. Принцип и условия его получения такие же, как и для любых других видов лечения. Предел расходов, принимаемых к возмещению за стоматологические услуги, такой же, как и для любых других видов медицинских услуг– 120 000 рублей.

Это значит, что размер социального вычета на лечение зубов составляет 15 600 рублей. Однако если лечение будет определено медицинским учреждением как дорогостоящее, то сумма вычета не ограничивается и определяется исходя из фактических расходов.

Единственное ограничение по сумме принимаемых к вычету расходов о дорогостоящему лечению – это величина уплаченного за год НДФЛ. Дело в том, что нельзя получить социальный вычет по расходам на лечение, который по сумме будет превышать подоходный налог, уплаченный налогоплательщиком за год. Возможно также одновременное получение вычета за обычное и дорогостоящее лечение.

Рассмотрим на примере. Гражданин Петров уплатил за 2016 год НДФЛ в размере 68 000 рублей. Он же потратил в этом году на собственное лечение 45 000 рублей. В справке об оплате медицинских услуг стоит код 1, следовательно, лечение относилось к категории недорогостоящего. Помимо этого он оплатил дорогостоящую операцию своей жены в размере 200 000 рублей. Посчитаем размер социального вычета на лечение Петрова.

За собственное лечение он может вернуть сумму: 45 000*13%=5 850 рублей.
По закону гражданин Петров вправе получить вычет за лечение супруги. Так как лечение было дорогостоящим, к возмещению принимается вся сумма расходов без ограничений: 200 000*13%=26 000 рублей. Общая сумма социального вычета за лечение для Петрова составила 26 000+5 850=31 850 рублей.

Как получить социальный налоговый вычет

Для получения социального налогового вычета можно либо обратиться в налоговую инспекцию, либо к своему работодателю. Соответственно, порядок действий и набор документов будут зависеть от того какой именно путь получения вычета Вы выберете.

Если Вы решили получить социальный вычет по НДФЛ в налоговой, Вам нужно подавать документы по окончании года, в котором были произведены расходы. Также можно воспользоваться своим правом на вычет за последние три года, то есть в 2017 году можно получить социальный вычет за 2016, 2015, 2014 годы.

Документы для получения социального налогового вычета через ИФНС будут немного отличаться в каждом конкретном случае, но базовый список необходимых бумаг такой:

  • декларация 3-НДФЛ;
  • справка с работы 2-НДФЛ;
  • заявление на социальный вычет;
  • платежные документы с медицинским либо образовательным учреждением, которые будут подтверждать Ваши расходы;
  • договор с соответствующим учреждением.

Кроме того, в случае если Вы планируете получение социального налогового вычета на лечение, обязательно наличие справки об оплате медицинских услуг. Если же Вы планируете получить налоговое возмещение не за себя, а за кого-то из родных (дети, супруги, родители), то не забудьте приложить к остальным документам копию свидетельства о рождении либо копию свидетельства о браке.

Таким образом, получается, что из всех документов только декларацию на социальный вычет и заявление Вы заполняете самостоятельно, а остальные получаете в различных учреждениях. В частности справка 2-НДФЛ оформляется бухгалтером в той организации, где Вы трудоустроены.

Когда будете заказывать такую справку, не забудьте сообщить бухгалтеру, для какого именно вида социального вычета она Вам нужна: вычета на обычное лечение, на дорогостоящее лечение, на обучение ребенка и т.д. В зависимости от этого в справке проставляется код социального налогового вычета. Например, код 203 указывается при получении социального вычета за обучение ребенка.

После того, как Вы собрали пакет документов, отправляйтесь в ИФНС, сдавайте документы и ждите решения налогового инспектора. Не забудьте указать в заявлении на получение вычета свои банковские реквизиты.

При получении возмещения через налоговую инспекцию, сумма социального налогового вычета будет возвращена сразу целиком. В отличие от этого варианта, при получении вычета через работодателя, деньги будут возвращены частями ежемесячно. Точнее из Вашей заработной платы просто перестанут удерживать подоходный налог, до достижения максимально возможного вычета.

Итак, чтобы получить социальный вычет через работодателя Вам необходимо:

  1. написать в ИФНС заявление для получения уведомления, подтверждающего право на вычет;
  2. примерно через месяц забрать уведомление на социальный налоговый вычет;
  3. написать заявление работодателю на получение социального вычета (приложить к нему уведомление).

Каждый гражданин, уплачивающий НДФЛ вправе воспользоваться любым удобным для него способом получения социального вычета. Ниже представлены образец заявления для получения уведомления и образец заявления на социальный налоговый вычет при получении через работодателя.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector