7 НДФЛ что это такое

7 НДФЛ что это такое

7 НДФЛ в 2020 году

С 2017 года в структурах налоговой службы РФ применяется еще одна форма для составления статистической отчетности 7-НДФЛ. В 2020 году сроки ее формирования остаются неизменными. Для данной формы используются данные из отчета 6-НДФЛ, предоставляемые юридическими и физическими лицами за отчетный период. Форма 7-НДФЛ отображает полученную информацию за каждый кварта, а также сводную – за год.

Нормативная база

Новый отчет 7-НДФЛ был введен в работу приказом Федеральной налоговой службы от 30 ноября 2016 года. Приказ № ММВ-7-1/647@ регламентирует использование форм статистической налоговой отчетности на 2017 год. В 2020 году изменений относительно указанной формы отчетности не поступало, поэтому предоставление данных должно выполняться в штатном режиме.

Отчет 7-НДФЛ является внутренним документом налоговой структуры и составляется сотрудниками региональных отделений УФНС. В дальнейшем выполняется сбор данных по субъектам РФ для составления общей сводной формы по всей стране.

В ноябре 2017 года ФНС было опубликовано письмо № ГД-4-11/23247@, о проведении ежеквартального мониторинга сводных данных по 7-НДФЛ. Письмо было составлено для мотивации сотрудников УФНС по субъектам РФ уделять больше внимания качеству и достоверности предоставляемой информации.

Для этого управляющим региональных УНФС необходимо придерживаться следующих требований:

  • определить сотрудника, ответственного за составление отчета 7-НДФЛ (его должность должна быть не ниже заместителя начальника отдела);
  • строго соблюдать сроки предоставления информации;
  • проверять контрольные соотношения, которые должны быть в пределах диапазона допустимых значений;
  • исправлять критические несоответствия (при их наличии) в течение одного календарного месяца;
  • в случае невозможности исправить расхождения, подать в Управление налогообложения доходов физических лиц объяснительное письмо в течение 10 дней.

Сроки сдачи

В приказ № ММВ-7-1/647@ в Приложении №18 составлены методические рекомендации для заполнения формы 7-НДФЛ. В 2020 году уполномоченные сотрудники региональных УФНС должны предоставить статистическую информацию в ФКУ «Налог-Сервис» ФНС РФ в сроки, которые зависят от периода отчетности:

  • за I квартал – ориентировочно до 22 июня 2020;
  • за полугодие – ориентировочно до 22 сентября 2020;
  • за 9 месяцев – ориентировочно до 22 декабря 2020;
  • за весь 2020 год – ориентировочно до 22 мая 2021.

Даты указаны на основании данных из приказа № ММВ-7-1/647@ и рекомендованы для использования, в случае отсутствия уточняющих документов.

Предоставление пояснений

В некоторых случаях уполномоченное лицо налогового органа может запросить уточняющую информацию при несоответствии каких-либо показателей в форме 7-НДФЛ. Это означает, что бухгалтер должен сверить данные в отчете 6-НДФЛ, о чем обычно сообщается в информационном запросе.

Пример сообщения из налоговой инспекции о предоставлении пояснений и примерный ответ на него:

Корректность отчетов часто проверяется по контрольным соотношениям, которые устанавливает ФНС. При несовпадении данных с указанным диапазоном инспектор может потребовать предоставить пояснения или внести соответствующие корректировки. Подобные запросы требуют обязательного реагирования, даже если все отчеты составлены правильно. В таком случае необходимо указать, что отклонений не обнаружено и контрольные соотношения выполняются.

Пример подобного запроса и ответа на него:

На все полученные сообщения из ИФНС необходимо отвечать. Для этого предусмотрено 5 рабочих дней, начиная со следующего дня после даты получения уведомления.

Заполнение 6-НДФЛ

Для исключения несоответствий при формировании отчета 7-НДФЛ предприятию (как юридическому лицу, так и индивидуальному предпринимателю) необходимо предоставить корректно заполненную форму 6-НДФЛ. Данный отчет должны составлять все компании, которые используют в своей деятельности наемных работников. Форма 6-НДФЛ по сути является обобщением 2-НДФЛ. Отличие заключается в том, что 2-НДФЛ отображает доходы и издержки каждого сотрудника, а 6-НДФЛ – в целом.

Форма 6-НДФЛ составляется каждый квартал, по нарастающей шкале с учетом предыдущих периодов:

  • за I квартал (до 30 апреля);
  • за полугодие (до 31 июля);
  • за 9 месяцев (до 31 октября);
  • за весь год (до 1 апреля следующего года).

Подробная инструкция по заполнению 6-НДФЛ сформулирована в приказе ФНС от октября 2015 № ММВ-7-11/450@. Ознакомиться с полной версией документа можно на официальном портале ФНС www.nalog.ru/rn77/about_fts/docs/5797895/ . К основным требованиям относятся следующие моменты:

  • данные заполняются слева направо, начиная с самой первой ячейки;
  • в пустых ячейках необходимо проставить прочерки;
  • при разделении бланка на две части, левая заполняется сотрудником предприятия, а правая – налоговым инспектором;
  • бланки запрещено печатать с двух сторон;
  • при заполнении электронной версии используется шрифт Courier New размером 16 -18.

На титульном листе необходимо вписать следующую информацию:

  • ИНН и КПП (для юридических лиц, ИП ставят прочерки);
  • номер корректировки (для первоначально составленного документа ставится нули, если уже вносились правки – 001 и так далее в зависимости от количества корректировок);
  • код периода составления отчета (например, для I-го квартала присваивается код 21, для полугодия – 31 и т.д. – информация указана в приказе № ММВ-7-11/450@) и год – 2020;
  • код налоговой инспекции, куда подается документ;
  • код представления (также указаны в приказе);
  • ФИО индивидуального предпринимателя или название юридического лица;
  • ОКТМО;
  • номер телефона;
  • количество страниц в документе.

На второй странице бланка заполняются Разделы 1 и 2 . Если доходы сотрудников за указанный период облагались по различным процентным ставкам, то Раздел 1 необходимо заполнять отдельно для каждой величины налога. При этом в подразделе «Итоги по всем строкам» указываются сводная информация по всем налоговым ставкам. Эти данные записывается только на второй странице, на других ставятся прочерки.

В строках разделов указано, какие именно величины для них требуются. В Разделе 1 описывается общая информация и доходах сотрудников, выплаченных налогах, издержках и вычетах. Если у работодателя нет данных для определенных строчек, то в них ставятся нули, а не прочерки.

Если работодатель выплачивает заработную плату в текущем месяце, то величина в строке 040 должна соответствовать числу в 070. Если какая-то сумма не была удержана, то она отображается в строке 080. В таком случае 040 будет равна 070 + 080.

В Разделе 2 доходы и удержанные суммы работников описываются по датам. Здесь должна учитываться дата начисления средств. НДФЛ будет удержан после фактической выплаты денег. А поступление средств в бюджет происходит на следующий день после выплат.

В результате заполнения информации в Разделе 2 сумма всех строк 130 должна совпадать с 020, а суммарная величина строк 140 – с 070.

Формы НДФЛ

ВНИМАНИЕ: информация может устаревать, приведённые данные актуальны на 08.02.2016.

  • Ныне эта форма (действовавшая до этого в редакции Приказа МНС РФ от 31.10.2003 №БГ-3-04/583) не используется, с 2011 заменена налоговыми регистрами, преимуществом которых является свободная форма (Приказ ФНС России от 16.09.2011 №ММВ-7-3/576@);
  • в 1-НДФЛ отражались: доходы физлица, налоговые вычеты, уплаченный налог;
  • не отражались: пособия по беременности и родам, выплаты по случаю рождения или усыновления и пособия по уходу за ребёнком, выплаты по безработице;
  • форма ежемесячно составлялась и передавалась в ИФНС налоговым агентом (работодателем);
  • ныне налоговые регистры ведутся в 1С, а данные представляются в ИФНС по форме 2-НДФЛ.
  • Известна также как справка о доходах физлица;
  • форма и порядок её заполнения установлены Приказом ФНС России от 30.10.2015 №ММВ-7-11/485@;
  • отражаются: данные о работодателе и работнике, облагаемые по ставке 13% доходы, все виды вычетов, сумма удержанного налога;
  • посредством этой формы работодатель не позднее 1 апреля следующего за истекшим налоговым периодом года представляет в ФНС сведения о доходах физлица и удержанных с него налогах (ст.230 НК РФ);
  • при ежегодном представлении 2-НДФЛ в ФНС (п.2 ст.230 НК РФ) работодатель, помимо справок по каждому работнику, должен представить реестр сведений о доходах физлиц за соответствующий год (Приказ ФНС России от 16.09.2011 №ММВ-7-3/576@);
  • работнику справка 2-НДФЛ также может быть необходима, в частности, для получения кредита (кредитные организации), расчёта выплат по больничному листу (работодатель), назначения и расчёта пенсии (ПФР), усыновления или установления опеки (органы опеки и попечительства), получения социальных пособий (органы соц. защиты), определения суммы алиментов (суд), оформления визы (посольство), заполнения декларации по форме 3-НДФЛ;
  • банки могут требовать 2-НДФЛ по форме банка, а не по утверждённой ФНС, чтобы увидеть реальный размер доходов; законодательство не препятствует этому; ФНС же не может получить от банков эту информацию, т.к. она защищена банковской тайной и не включена в сведения, которые ФНС вправе получить, несмотря на банковскую тайну;
  • справка выдаётся безвозмездно по запросу работника бухгалтерией работодателя не позднее 3 рабочих дней (ст.62 ТК РФ).
  • Известна также как налоговая декларация;
  • кем подаётся: (1) налогоплательщиком, если у него возник дополнительный по отношению к указанному в 2-НДФЛ доход; (2) ИП на общей системе налогообложения; (3) нотариусами, и адвокатами;
  • когда подаётся: при получении предусмотренных ст.208 НК РФ доходов не позднее 30 апреля следующего за истекшим налоговым периодом года (ст.229 НК РФ) или для получения налоговых вычетов (ст.218-221 НК РФ) – в любое время (но вычеты могут быть применены только за 3 предшествующих года – ст.78 НК РФ);
  • форма и порядок её заполнения утверждены Приказом ФНС России от 24.12.2014 №ММВ-7-11/671@;
  • к форме зачастую требуется приложить и иные документы: подтверждающие право на вычет, либо подтверждающие получение дохода; помимо соответствующих свидетельств, договоров, и счетов, обычно требуется форма 2-НДФЛ;
  • если такие документы не были предоставлены налогоплательщиком, ФНС, выявившая в ходе камеральной проверки данный факт, может запросить пояснения или уточнения от налогоплательщика, но не может требовать предоставления данных документов (п.7 ст.88 НК РФ, Постановление ФАС ЦО от 22.05.2012 по делу №А14-12244/2010);
  • на сайте ФНС доступна бесплатная программа «Декларация 2015» (2014, 2013, 2012, 2011), позволяющая автоматически сформировать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ; подать декларацию можно через сайт «Госуслуги»;
  • ответственность за неподачу установлена ст.119 НК РФ.
  • Известна также как налоговая декларация о предполагаемом доходе физлица;
  • в 5-дневный срок по истечении месяца со дня появления доходов от предпринимательской деятельности или частной практики предполагаемый доход в текущем налоговом периоде декларируется ИП (на общей системе), нотариусами, адвокатами и другими лицами, получающими такой доход (п.7 ст.227 НК РФ);
  • 4-НДФЛ сдаётся одновременно с 3-НДФЛ (Письмо ФНС РФ от 14.11.2006 №04-2-02/685@);
  • на основании задекларированных сумм предполагаемого дохода ФНС рассчитывает авансовые платежи; если форма 4-НДФЛ не сдана, или доход менее чем на 50% отличается от дохода по 3-НДФЛ (письмо Минфина РФ от 01.04.08 г. №03-04-07-01/47), то авансовые платежи рассчитываются на основании фактически полученного дохода за предыдущий налоговый период по данным 3-НДФЛ;
  • форма и порядок её заполнения установлены Приказом ФНС России от 27.12.2010 №ММВ-7-3/768@;
  • о порядке учёта доходов, расходов и операций у ИП см. Приказ Минфина России №86н, МНС России №БГ-3-04/430 от 13.08.2002;
  • ст.119 НК РФ неприменима в случае несвоевременного представления 4-НДФЛ по предполагаемому доходу в текущем налоговом периоде, т.е. ответственность за непредставление отсутствует (Письмо ФНС РФ от 14.11.2006 №04-2-02/685@).
  • Составляется территориальными ИФНС на основании данных 2-НДФЛ и 3-НДФЛ; содержит сведения о налоговой базе, начисленном и уплаченном НДФЛ, и налоговых вычетах по всем плательщикам региона;
  • на федеральном уровне данные обобщаются Федеральным казённым учреждением “Налог-Сервис” ФНС РФ;
  • назначение – статистика, прогнозирование; к 5-НДФЛ обращается ИФНС, рассматривая заявление о предоставлении вычета (о праве лица/группы лиц на соответствующий вычет);
  • форма и порядок её заполнения утверждены Приказом ФНС России от 23.04.2015 №ММВ-7-1/176@.
  • Подаётся ИП и организациями – работодателями (налоговыми агентами), содержит сведения о доходах нанятых ими физлиц;
  • впервые введена в 2016 г. ФЗ №113-ФЗ от 02.05.15 и Приказом ФНС РФ от 14.10.2015 №ММВ-7-11/450@;
  • в 6-НДФЛ обозначается весь НДФЛ в целом, тогда как в 2-НДФЛ – по каждому сотруднику отдельно; предоставление одной формы не освобождает от предоставления другой;
  • представляется ежеквартально (2-НДФЛ – ежегодно) не позднее последнего дня следующего месяца; за год – не позднее 1 апреля следующего года.
Читать еще:  Сумма удержанного налога в 6 НДФЛ это

Что такое налог на доходы физических лиц

Налоги физических лиц, особенно НДФЛ, являются важной составляющей фискальной системы России. Эта обязанность распространяется на всех трудоспособных жителей России, то есть, примерно 70 миллионов человек.

23 глава Налогового кодекса Российской Федерации полностью посвящена правилам, регулирующим налогообложение доходов физических лиц. В ней содержится не только перечень тех, кто платит НДФЛ, но и законные возможности получения компенсации уплаченного налога. Здесь мы постараемся объяснить, что такое НДФЛ простыми словами.

Что такое НДФЛ простыми словами: расшифровка термина

Аббревиатурой НДФЛ обозначается налог на доходы физических лиц. НДФЛ – это определенная доля всех полученных доходов, которая изымается в пользу государства.

Термин НДФЛ возник в 2001 году с принятием Налогового кодекса, до этого налог назывался “подоходным». То есть, по сути, подоходный налог и НДФЛ – это одно и то же. Сейчас понятие «подоходный налог с физических лиц» носит больше разговорный оттенок, тогда как термин «НДФЛ» используется в законах и прочих правовых актах.

Порядок расчета подоходного налога

Итак, налог на доходы физических лиц – это определенная часть дохода, подлежащая уплате в бюджет по правилам Налогового кодекса. Ставка НДФЛ в России обусловлена типом дохода и не зависит от его суммы. Информация о том, какие доходы участвуют в расчете налога и особенности некоторых типов доходов, а также о том какие ставки к ним применяются, содержится в статьях с 210 по 215 и 224 Налогового кодекса РФ.

Так, выигрыш в лотерею или приз облагаются по самой высокой ставке в 35 %. По такой же ставке налог взимается с процентов по вкладам и с суммы экономии на процентах по займам, с определенными оговорками. К доходам, полученным нерезидентами в России, в основном применяется ставка 30 %, кроме дивидендов, которые облагаются по ставке 15 %. Редкая в использовании ставка 9 % применяется при получении доходов по облигациям в определенных законодательством случаях. Все остальное, то есть подавляющая часть доходов, облагается по ставке 13%.

НДФЛ равен сумме показателей по каждой группе доходов, умноженных на соответствующую ставку. В интересах налогоплательщика учесть при расчете налога положенные по закону вычеты, которые уменьшают базу, облагаемую по основной ставке 13 %.

Пример 1. Ризен Александр Робертович является одним из учредителей АО «Капитон» и работает там же генеральным директором с 2005 года. У Александра Робертовича есть вклад в банке. В конце 2017 года Александр участвовал в розыгрыше, проводимом концерном BMW, и неожиданно для себя выиграл один из призов – дорогой навороченный горный велосипед.

Предыдущий 2016 год оказался очень удачным и прибыльным для АО «Капитон», и по итогам года учредителям были начислены дивиденды, которые Александр Робертович получил в 2017 году. У Александра Робертовича есть девятнадцатилетний сын, который учится на платном отделении по очной форме на филологическом факультете университета. За его обучение в 2017 году Александр Робертович заплатил значительную сумму.

Учитывая виды доходов, полученные Ризеном А.Р. в течение 2017 года, а также желание получить вычет по оплате обучения сына, Александр должен подать налоговую декларацию. Налог на его доходы складывается из показателей с разными ставками:

  • зарплата по справке АО «Капитон» за год, умноженная на ставку 13%;
  • сумма процентов по вкладу, умноженная на ставку 35 %;
  • стоимость выигранного велосипеда, умноженная на ставку 35 %;
  • сумма дивидендов, умноженная на 13 %.

Но при этом, вычет за оплату обучения сына можно применить только в пределах пятидесяти тысяч рублей. То есть, налог на доходы, удержанный по 13 – процентной ставке, можно уменьшить на 13 % от суммы оплаты за обучение сына в пределах 50 тысяч рублей. Сумма возвращенного налога составит всего 6 500 рублей (из расчета 50 000 * 13%).

Плательщики НДФЛ и объекты налогообложения

Плательщики НДФЛ определены в статье 207 НК РФ, к ним относятся резиденты РФ и лица, получающие доходы от Российских источников, независимо от своего налогового статуса. Напомним, что для получения статуса резидента необходимо соблюсти условие нахождения на территории нашей страны не менее полугода в течение следующих подряд 12 месяцев. Разберемся, с каких доходов должны платить НДФЛ налоговые резиденты.

Жители России и граждане, получившие статус резидента должны платить налог со всех своих доходов, независимо от места получения. Если получен доход в иностранном государстве, то с него тоже необходимо заплатить налог.

Получение некоторых видов доходов не ведет к обязанности платить налог на доходы. Перечень всех необлагаемых доходов содержится в Налоговом кодексе и список этот достаточно обширный. К таким доходам относятся, например, государственные пособия (кроме больничных), пенсии, различные компенсации (кроме компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении), командировочные расходы, суточные в пределах лимита и т.д.

Пример 2. Трубников Илья Васильевич отметив свое 60-летие, уволился из ОАО «Водоканал», где трудился слесарем без малого 40 лет, оформил пенсию и устроился работать сторожем в садоводстве. Если бы Илья Васильевич на пенсии не работал, то, как и все неработающие пенсионеры, относился бы к тем, кто не является плательщиком НДФЛ. А раз он продолжает работать, то остается плательщиком налога на доходы, который бухгалтер садоводческого товарищества удерживает из его зарплаты и перечисляет в бюджет.

Рассмотрим другой вариант. Предположим, что пенсионер Трубников И.В. не работает, все лето вместе с женой живет на даче, с удовольствием занимается огородом, ходит с внуком на рыбалку. И вдруг выигрывает деньги в лотерее, которую проводит один из центральных каналов телевидения. Получив выигрыш, Илья Васильевич становится плательщиком НДФЛ и должен отдать государству 35 % от суммы выигрыша.

Уменьшение суммы облагаемого налогом дохода: налоговые вычеты

В Налоговом кодексе законодатели предусмотрели ряд льгот для плательщиков НДФЛ, так называемых вычетов. К сожалению, законы у нас пишутся так, что человеку, не имеющему специальной подготовки, трудно разобраться во всех нюансах, и понять, какими льготами он может воспользоваться. Например, при приобретении жилья или земельного участка можно вернуть довольно значительные суммы. При этом надо учитывать тонкости, которые позволят вернуть деньги иногда в большем размере, чем предполагалось, и в более короткие сроки.

Пример 3. Супруги Кирилловы – оба на пенсии, но продолжают работать – Нина Павловна водит экскурсии в Русском музее, а Николай Александрович отставной полковник преподает в военном училище. В 2017 году супруги продали комнату в коммуналке на Петроградке и, добавив денег из своих сбережений, приобрели уютный домик с участком недалеко от Петербурга – в Сестрорецке. Собственность оформили на Нину Павловну. Домик хоть и небольшой, но стоил четыре с лишним миллиона из-за своего местоположения.

В 2018 году Нина Павловна сдала декларацию в налоговую инспекцию и ей вернули из бюджета сумму 42 000 руб. Именно столько было указано в справке с работы за 2017 год. Деньги, вырученные от продажи комнаты, доходом не облагаются, потому что получили ее еще родители Нины после войны, то есть по периоду владения такая продажа не облагается налогом. Так и получала бы Нина Павловна вычеты за покупку дома еще 6 лет, и то, только в том случае, если она продолжила бы работать, потому что пенсии налогом на доходы не облагаются и соответственно пенсионерам вычет не положен.

Но приехавшая в гости подруга юности, проработавшая всю жизнь главным бухгалтером, рассказала Кирилловым, как можно получить деньги быстрее и даже в большей сумме, чем они рассчитывали. Дело в том, что по закону пенсионер может получить вычет за три года, предшествующие году покупки и за год покупки тоже, то есть Кириллова Н.П. сможет вернуть из бюджета налог, удержанный с 2014 – по 2016 год. Оставшуюся часть суммы Нина Павловна вернет позднее пока не получит все 260 тысяч рублей, установленные законом.

Но и это еще не все, оказывается, муж Кирилловой тоже может получить вычет, учитывая стоимость купленного дома, потому что все имущество, приобретенное в браке, является общей собственностью супругов, а на правах пенсионера Николай Александрович так же как и его жена может вернуть налог еще и за три предыдущих года.

Нужно иметь в виду, что помимо компенсации расходов на покупку жилья от государства, предусмотрена еще компенсация процентов, уплаченных по ипотеке. Основное отличие этого вида компенсации кроме суммы в том, что его можно получить только для приобретения какого-то одного объекта, тогда как компенсацию стоимости покупки жилья можно использовать до тех пор пока не будет «выбрана» вся сумма вычета.

Сумма вычета по расходам составляет максимально 2 миллиона рублей, вернуть можно 13 % от этой суммы в рамках уплаченного НДФЛ, то есть 260 тысяч рублей. Максимально допустимая сумма вычета по ипотечным процентам составляет 3 миллиона рублей, то есть можно получить обратно 390 тысяч рублей уплаченного в бюджет налога.

Использовать вычеты можно двумя способами по собственному выбору. Во-первых, подождать окончания года, в котором оформлена собственность, отнести или отправить другим предусмотренным способом декларацию о доходах в налоговую инспекцию с приложением требуемых документов, и дождаться возврата всей суммы уплаченного НДФЛ за год на свой расчетный счет. А можно не дожидаясь окончания года получать вычет на работе и получать зарплату вместе с суммой НДФЛ ежемесячно, предварительно получив уведомление из налоговой инспекции о праве на вычет, выданное для предоставления по месту работы.

Еще два вида вычетов, представляющих интерес в силу возможности получить от государства довольно значительные суммы, это льготы по расходам на медицинскую помощь и лекарства, и по расходам на обучение.

К сожалению в настоящее время качество бесплатных услуг, предоставляемых медицинскими учреждениями, оставляет желать лучшего. И люди вынуждены обращаться за платной медицинской помощью. Законодательство разрешает вернуть вычет за собственное лечение, а также за лечение ближайших родственников, к которым относятся жена или муж, дети до 18 лет, родители. При осуществлении подобных расходов в течение года от государства можно получить возмещение в рамках уплаченного НДФЛ в сумме не более 15 600 рублей. Это 13 % от максимального вычета, предоставляемого для возмещения трат на медицину и обучение.

Читать еще:  Как посчитать НДФЛ 13 от суммы формула

Помимо этого можно получить из бюджета возмещение расходов на обучение ребенка, при соблюдении определенных условий, и расходов на дорогостоящее лечение. Виды дорогостоящего лечения содержатся в специальном перечне.

Пример 4. Лебедева Елена Сергеевна в 2017 году потратила на обучение дочери на дневном отделении университета 150 тыс. руб., на обучение сына, учащегося заочного отделения этого же ВУЗа, 100 тыс. руб., еще 100 тыс. руб. было потрачено на лечение и протезирование зубов и 30 тыс. руб. – за обучение в автошколе.

В этом случае Лебедева Е.С. может претендовать на вычет 50 тыс. руб. по расходам на обучение дочери и 120 тыс. руб. в общей сложности за лечение зубов и учебу в автошколе, так как, по справке, выданной стоматологической поликлиникой, лечение не входит в перечень дорогостоящего, поэтому вычет может применяться только в пределах лимита 120 тыс. руб. Вычет за оплату обучения ребенка на заочном отделении не предусмотрен.

В целом тема применения специальных вычетов достаточно обширна и несколько запутана, поэтому в каждом конкретном случае можно рекомендовать обращаться за разъяснениями к специалистам.

Отдельно упомянем о стандартных вычетах, общих для всех налогоплательщиков. Применение этих вычетов, в отличие от описанных ранее, не требует от плательщиков НДФЛ глубокого погружения в изучение многочисленных статей Налогового кодекса. Все что нужно это просто отнести заявление в бухгалтерию о предоставлении вычетов, и при расчете зарплаты НДФЛ автоматически будет удерживаться бухгалтерией с учетом данных вычетов.

А именно, 500 рублей или 3 000 рублей, если работник относится к немногочисленной категории лиц, перечисленных в статье 218 Налогового кодекса, ну а если у сотрудника есть дети, то на каждого из них предоставляется вычет 1400 руб., если их один или двое, а если сотрудник решит завести третьего ребенка, то вычет на этого ребенка, а также на четвертого, пятого и т.д. составит 3 000 рублей на каждого.

Отчетные документы по НДФЛ

В подавляющем большинстве случаев отчитываться по НДФЛ – это обязанность предприятия, на котором трудится гражданин. Бухгалтерия рассчитывает зарплату сотрудников, учитывает положенные стандартные вычеты, перечисляет налог в бюджет и сдает отчеты в налоговую инспекцию об удержанных суммах налога у каждого работника.

Обязанность отчитаться о доходах и сдать в налоговую инспекцию декларацию о доходах появляется только в нескольких случаях, и все эти случаи закреплены в Налоговым кодексе.

Например, сдача декларации является обязательной:

  • при продаже собственного имущества;
  • в случае, если гражданин получает доходы как арендодатель своего имущества;
  • в случае выигрыша и получения призов;
  • если получен доход в другой стране;
  • еще в ряде случаев, обозначенных в статье 229 Налогового кодекса.

В том случае, если гражданин относится к категории лиц, для которых отчитаться о доходах обязательно, это надо сделать до 30 апреля года, следующего за годом, в котором произошло событие, влекущее за собой необходимость подачи декларации.

Если же гражданин произвел какие-либо действия, дающие право на получение вычета от государства, то дождавшись окончания года, он может в любое время сдать декларацию в налоговый орган, которая вместе с подтверждающими документами и будет основанием для налоговиков вернуть деньги.

Сроки и порядок уплаты подоходного налога

В случае, если у гражданина возникла обязанность задекларировать свой доход и в результате этого он должен заплатить налог, то сделать это придется до 15 июля того же года. Ну а в том случае, если человек трудится за зарплату, удержать НДФЛ из зарплаты и вовремя перечислить его бюджету – обязанность работодателя.

Что такое подоходный налог (НДФЛ): кто платит, ставки, расчет, отчетность, примеры

Большинство работающих граждан встречались с НДФЛ, но далеко не все знают нюансы, позволяющие снизить налоговую нагрузку на человека. Если вы устали делиться с государством своими доходами, эта статья будет полезна для вас. Мы рассмотрим, как начисляется налог на доходы, а также кто должен его платить. И обязательно разберем ситуации, освобождающие от его уплаты.

Что такое НДФЛ

НДФЛ (или подоходных налог) — налог, начисляемый на доходы физических лиц, то есть для обычных граждан. Один из основных налогов, который пополняет бюджет государства.

Расшифровка НДФЛ: Налог на Доход Физических Лиц.

Доходы могут быть получены в различной форме:

Независимо от этого налог всегда начисляется в рублевом эквиваленте в зависимости от суммы полученного дохода.

Кто платит подоходный налог?

Данное обязательство распространяется также на следующие категории физических лиц:

  1. Те, кто проживает в стране больше половины дней в году. При нахождении в России более 183 дней лица, имеющие гражданство другой страны, становятся автоматически налоговыми резидентами. Все доходы, полученные ими, подлежат налогообложению в пользу российского государства.
  2. Те, кто получает заработок от любых российских источников, расположенных на территории РФ, независимо от наличия у них гражданства России.

Поэтому все резиденты и нерезиденты, получающие доходы из России, обязаны знать действующее законодательство и соблюдать его.

На что начисляется налог?

Чтобы НДФЛ был начислен, должны соблюдаться 2 условия:

  • наличие объекта;
  • наличие налоговой базы.

Если законодательством не будет установлено, в каком размере и порядке должен быть удержан подоходный налог на определенный объект налогообложения, то удержать налог никто не сможет.

В качестве объекта налоговое законодательство рассматривает следующее:

  • заработную плату и прочие вознаграждения за выполнение работ или услуг;
  • арендные платежи за предоставленное во временное пользование имущество;
  • призы и различные выигрыши;
  • страховые выплаты;
  • доходы от продажи имущества, облигаций и иных ценных бумаг, своей части бизнеса и прочего;
  • дивиденды, превышающие ставки рефинансирования, установленные на официальном уровне Центробанком.

Если полученный доход не подходит не под один учтенный объект налогообложения российским законодательством, то налог с него не взимается. Все доходы учитываются только в рублях. Если средства были получены в иностранной валюте, то они должны быть пересчитаны по курсу Центробанка на день их получения.

За что не платят НДФЛ?

Многие ошибочно предполагают, что они должны платить НДФЛ4 с любых доходов. Но это неверно. Законодательство освобождает от уплаты данного налога при получении человеком прибыли:

  1. В форме государственных компенсационных выплат. Они могут назначаться в виде различных пособий.
  2. В форме наследства.
  3. В виде имущества или средств, полученных по договору дарения.
  4. В виде пенсионного обеспечения.
  5. В форме стипендий, грантов.
  6. В виде алиментных выплат.
  7. В форме государственных вознаграждений за определенную деятельность человека.
  8. В виде государственных пособий и субсидий, положенных человеку законодательством в конкретных случаях в качестве социальной поддержки населения страны.

Все перечисленные доходы не подлежат учету в налоговых органах, поэтому при их получении делиться с государством не придется. Остальные доходы, полученные налоговыми резидентами, подлежат обязательному учету в ИФНС, а соответственно, и уплате с них налога.

Налоговые ставки в РФ

Сейчас действует 5 основных видов ставок:

  • 9 % начисляется на доходы, полученные в виде дивидендов российскими резидентами;
  • 13 % начисляется на основные доходы граждан, не подпадающие под другие критерии;
  • 15 % должны платить нерезиденты России, при получении дивидендов от российских компаний;
  • 30 % начисляется на все доходы, полученные нерезидентами РФ от российских организаций и других местных источников;
  • 35 % накладывается на любые выигрыши и призы.

Все доходы, не перечисленные здесь, облагаются по ставке 13 %. К основным из них можно отнести заработную плату, доходы от сдачи жилья или автомобиля в аренду, а также многие другие.

Налоги в других странах

Для сравнения рассмотрим примеры ставок на данный налог в других странах мира.

Здесь подобный налог может взиматься на 3 уровнях:

  • на уровне федерации в размере 10-39,6% от прибыли;
  • на уровне штата проживания резидента 0-11 % (в 5 штатах граждане не облагаются налогом в качестве привилегии);
  • на уровне города или округа до 5 %.

На размер федерального налога влияет наличие супруга у резидента и размер его заработка. Не облагаются суммы до 18 тысяч долларов. А для доходов свыше 406 тысяч долларов применяется наивысший процент.

Европа

Подоходный налог в некоторых странах составляет больше половины их заработной платы:

  • в Швеции до 56,9 %;
  • в Португалии до 56,5 %;
  • в Дании до 55,6 %;
  • в Испании до 57 %.

Среди европейских государств с минимальным налогом можно отметить Болгарию (10%), Литву (15%), Венгрию (16%).

Южная Америка

Здесь суммы налога более лояльные, чем в большинстве государств мира.

В Чили ставка налога составляет 5-40 %. А в Бразилии суммы до 15 тысяч реалов не облагается налогом. Максимальная ставка там составляет 27,5 % для доходов свыше 30 тысяч реалов.

Безналоговые страны

Но есть страны, где резиденты освобождены от уплаты подоходного налога. К государствам, где царит налоговый рай, относятся:

  • Каймановы острова;
  • ОАЭ;
  • Катар;
  • Султанат Оман;
  • Кувейт;
  • Бахрейн;
  • Бермудские острова;
  • Багамские острова;
  • Андорра;
  • Монако.

Одни из них являются настолько богатыми, что не нуждаются в налогах своих граждан. Они создают все условия для высокого уровня жизни населения. Другие страны стараются привлечь отсутствием налогов как можно больше инвесторов для развития их экономики. В любом случае граждане этих стран получают полноценный доход без необходимости оплаты подоходных налогов.

Как отчитаться и оплатить НДФЛ?

Если вы официально трудоустроены, то можете расслабиться, так как налог платит за вас работодатель. Но он вычитает его из вашей официальной заработной платы, поэтому получаете вы на 13 % меньше той суммы, которая прописана в трудовом договоре.

Все остальные доходы необходимо декларировать самостоятельно. Оплата налога осуществляется на основании произведенных вами расчетов в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ. Пример ее заполнения можно посмотреть здесь.

Налоговый Кодекс установил срок подачи декларации за прошедший календарный год ежегодно до 30 апреля. В это же время должен быть оплачен и сам налог.

За несвоевременное предоставление декларации предусмотрен штраф в размере от 1000 рублей и более. Данная норма закона закреплена в статье 119 НК РФ.

Подача документов может осуществляться несколькими способами:

  • в бумажном варианте;
  • в электронном варианте.

Перечень документов, которые надо приложить в обязательном порядке к декларации законодательством не установлен. Но в качестве доказательств о получении дохода можно приложить:

  • копию договора купли-продажи;
  • справку 2-НДФЛ;
  • выписку с банковского счета, подтверждающую движение средств;
  • любые иные документы, подтверждающие факт получения дохода в определенном размере.

Если вместе с декларацией заявитель претендует на оформление вычета, то перечень обязательных документов установлен НК следующий:

  • договор, на основании которого был получен заработок;
  • платежные документы, подтверждающие факт получения средств;
  • документы, подтверждающие право собственности;
  • акт приема-передачи данного дохода;
  • заявление, на основании которого супруги решают о распределении права на получение вычета;
  • кредитный договор и справка о переплаченных процентах, если это актуально.
Читать еще:  Сколько делается справка 2 НДФЛ по законодательству

Направить декларацию можно следующими способами:

  • лично или через представителя в отделение ФНС;
  • через личный кабинет на сайте ФНС;
  • через портал Госуслуг;
  • по почте.

Для подачи декларации через сайт ФНС необходимо получить регистрационную карточку в отделении налоговых органов, а также оформить там электронную подпись. Датой подачи декларации будет считаться день ее отправки.

При отправлении по почте лучше запрашивать уведомление о получении и оформлять опись вложенных документов. Датой подачи декларации будет также считаться день отправки, то есть дата, проставленная сотрудником почты на конверте при его получении от отправителя.

Электронные сервисы ФНС и портал Госуслуг дают возможность не только отправить документы, но и оплатить рассчитанный налог прямо на сайте.

Во всех остальных случаях необходимо получить квитанцию для оплаты и оплатить ее в банке. Квитанцию можно найти:

  • на портале Госуслуг;
  • на сайте ФНС;
  • в отделении налоговых органов;
  • в специальных терминалах для оплаты;
  • в банкоматах.

Важно проверять, чтобы реквизиты налогового органа ФНС относились непосредственно к тому отделению, где вы являетесь налоговым резидентом.

Новые КБК

При заполнении платежной квитанции надо обращать внимание на КБК. Это установленные коды бюджетной классификации, установленные для различных видов платежей, поступающих в казну государства. С 2018 года были введены изменения:

  1. При оплате налога с доходов до 300 тысяч рублей КБК остался прежним 182 1 02 02140 06 1110 160.
  2. При оплате налога с доходов больше 300 тысяч рублей он стал аналогичным первому случаю 182 1 02 02140 06 1110 160.

То есть теперь КБК будет одинаковым, независимо от суммы оплаты.

Налоговые вычеты

Налоговый Кодекс предусматривает, что в определенных случаях налоговые резиденты могут быть освобождены от уплаты подоходного налога. А также они имеют право претендовать на его возврат, если он уже был оплачен.

В зависимости от обстоятельств вычеты бывают следующие:

  1. Стандартные, предоставляемые людям в соответствии с их определенным статусом (инвалиды, семьи с несовершеннолетними детьми, родители несовершеннолетних инвалидов, а также некоторые другие категории граждан).
  2. Социальные, предоставляемые в случаях, когда резидент произвел затраты на лечение, обучение или формирование будущей пенсии.
  3. Имущественные, предоставляемые в случае покупке жилья, а также уплате процентов по ипотечному кредитованию.
  4. Профессиональные, предоставляемые некоторым категориям предпринимателей, работникам, устроенным по гражданско-правовым контрактам и лицам, занимающимся частной практикой.

В зависимости от вида вычета, налоговое законодательство устанавливает максимально допустимую его сумму, а также обязательные условия для его оформления. Для оформления вычета надо подать декларацию 3-НДФЛ, а также все обязательные документы в течение 3 лет с момента возникновения данного права.

Приведу пример из личного опыта. Три года назад мы купили с мужем квартиру в ипотеку. Но так как кредит был оформлен на него, собственником по документам оформлен только он. Муж возвращал на протяжении всех 3 лет уплаченный им НДФЛ. Но количество его налогов за 3 года не позволяло нам вернуть максимально допустимую сумму налогового вычета.

А после подробного изучения этого вопроса, мы узнали, что второй супруг также имеет право получить вычет, несмотря на то, что он не вписан в свидетельство о собственности на жилье. Поэтому я подала 3 декларации сразу за 3 года, и вернула всю оставшуюся сумму уплаченных подоходных налогов.

Также важно знать, что вычет может предоставляться в нескольких форматах:

  • в виде возврата уплаченного налога;
  • в виде вычета при уплате налога.

В первом случае право требования возникает только на следующий календарный год после уплаты налога. А во втором случае право получения вычета начинает действовать сразу после получения подтверждения от налоговых органов.

Зная все основания для получения налогового вычета, каждый налоговый резидент может существенно уменьшить размер своего подоходного налога, а также вернуть уплаченные им суммы за последние 3 года.

НДФЛ (налог на доходы физических лиц) — что это такое, с каких доходов платится

Поговорим про налоги, а точнее про НДФЛ. Какие типы НДФЛ бывают, какие процентные ставки по налогам в России и других странах.

1. Что такое НДФЛ простыми словами

Если спросить какой подоходных налог в России, то каждый ответит 13%. Отчасти это так, однако есть и другие варианты ставок.

Для большинства населения нет необходимости заполнять декларацию, поскольку это делает работодатель. Он самостоятельно совершает отчисления в налоговую, поскольку является налоговым агентом.

Если же физическое лицо самостоятельно подает сведения о своих доходах, то это необходимо сделать до 30 апреля, иначе после будут взиматься штрафы и пенни.

Если же гражданин хочет заполнить декларацию 3-НДФЛ на вычет, то он может это сделать в любое время года.

2. Типы НДФЛ

В зависимости от номера НДФЛ делятся на следующие типы:

  • 1-НДФЛ — налоговая карточка, в которой есть информация об уплаченных налогах и о сумме налогового вычета
  • 2-НДФЛ — справка с указанием доходов физического лица по месяцам и итоговой суммой уплаты налога (эта справка берется для взятия ипотеки, кредитов и даже оформления налогового вычета). Ее можно заказать у работодателя.
  • 3-НДФЛ — декларация для получения налогового вычета.
  • 4-НДФЛ — справка о предполагаемых доходах при ведение предпринимательства
  • 5-НДФЛ — итоговый документ, который составляют региональные налоговые органы обо всех налогах на данной территории. Составляют налоговые инспекции
  • 6-НДФЛ — документ с отраженными НДФЛ для работодателя.

Налог уплачивается со всех видов доходов физического лица:

  1. Зарплата, премия
  2. Продажа недвижимости
  3. Подарки дороже 4 тыс. рублей
  4. Больничные листы
  5. Отпуска
  6. Выигрыши лотерей, автоматов
  7. гонорары за интеллектуальную деятельность
  8. доходы от источников, находящихся за пределами России

Налогоплательщиков можно разделить на следующие типы лиц:

  1. Резиденты РФ (находилась на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 последних месяцев)
  2. Не резиденты РФ, но получившие доход на территории России

Лица, которые находятся в командировках (военнослужащие за пределами страны, работающие в посольствах других странах) также платят налоги в нашу страну.

Налог исчисляется в целых рублях. Если на конце будет 50 копеек и более, то он округлится в большую сторону.

Если ребенок (до 18 лет) получил доход, то в данном случае его родители должны заплатить 13% налога с его дохода.

3. Налоговые вычеты

В России существуют налоговые вычеты. Говоря простыми словами это возврат уже ранее уплаченного налога. Существуют разные направления за что выплачиваются подобные вычеты:

  • Первая покупка квартиры. Возврат налога возможен на сумму до 2 млн. рублей (260 тыс. рублей максимальный вычет). Пожалуй это самый популярный вариант среди населения. Да и сумма возврата довольно существенная.
  • Проценты по ипотеке. Можно взять выписку в банке об уплаченных процентах. На всю эту сумму можно оформить налоговый вычет (390 тыс. рублей максимальный вычет). Можно воспользоваться только один раз в жизни.
  • Обучение. С затраты на обучение (сумма ограничена 50 тыс. рублей в год).
  • Лечение. Со всех затрат на лечение можно возвращать налог
  • ИИС (индивидуальный инвестиционный счет). Дает на выбор два варианта вычета: Тип А и тип Б. В первом варианте можно возвращать налоговый вычет от суммы пополнения (не более 400 тыс. в год), а во втором случае получать вычет с налога на прибыль на этом счету.

Для оформления вычета необходимо оформить декларацию 3 НДФЛ. Сделать это можно в любой момент. Однако вычет можно получать только за предыдущий год. Соответственно у Вас должны быть официальные задекларируемые доходы, чтобы было с чего делать вычет.

При оформление налоговой декларации необходимо это делать в соответствии с правилами. Существуют официальная программа от налоговой, которая позволяет минимизировать количество ошибок при заполнение декларации.

При подаче декларации нужно будет приложить соответствующие документы (справка 2 НДФЛ обязательна в любом случае). Например, если мы говорим про покупку квартиры, то это будет договор купли/продажи, выписка из ЕГРН.

4. Размеры налоговых ставок

В РФ предусмотрены различные налоговые ставки в зависимости от типа дохода и типа лица (резидент/не резидент).

  • Ставка 9% Ставка 13%. Налог с дивидендов для резидентов.
  • Ставка 13%. Самая популярная ставка, которая берется с доходов полученных на работе, с заработка на ценных бумагах. Распространяется на резидентов.
  • Ставка 15%. Налог с дивидендов для нерезидентов.
  • Ставка 30%. Налог с доходов нерезидентов с источников, которые располагаются в России.
  • Ставка 35%. Налог от выигрыша и призов (при сумме больше 4 тыс.рублей). Также такой налог берется сверх доходов на банковских вкладах, если его величина составляет больше, чем ключевая ставка ЦБ на 5 базисных пункта. Например, если ставка ЦБ равна 7%, а вклад приносит 15%, то с 12% прибыли налог не берется, а с 3% оставшейся прибыли будет взят налог 35%.

Не облагаются налогами следующие виды доходов

  • Государственные пособия
  • Пенсии
  • Социальная помощь
  • Стипендии
  • Доходы от продажи выращенных на территории РФ скотины
  • Доходы фермерского хозяйства
  • Доходы от продажи недвижимости и ценных бумаг находящейся в собственности более 5 лет
  • Подарки близких родственников
  • Денежные средства выигранными спортсменами
  • Материальная помощь
  • Доходы служащих по призыву
  • Алиментные выплаты
  • Оплата за донорство
  • Иная прибыль, что отражена в ст. 217 НК Российской Федерации

5. Какие налоговые ставки в других странах

Наверняка Вам будет интересно узнать налоговые ставки в других странах (информация из Википедии):

Страна Налог
Австралия 19—45% (0%, если годовой доход ниже 18 200 австралийских долларов), 2% медицинский налог
Австрия 36,5—50% (0%, если годовой доход ниже 11 000 евро, 25 % на доходы с капитала)
Аргентина 9—35%
Армения 24,4—26%
Белоруссия 13%
Бельгия 25—53,7%
Болгария 10%
Бразилия 15—27,5%
Великобритания 0-45%
Венгрия 20,3%
Вьетнам 0—40%
Германия 14—47,5%
Греция 0—45%
Дания 38—51,5%
Египет 10—20%
Замбия 0—35%
Израиль 10—47%
Индия 0—30%
Индонезия 5—35%
Ирландия 20—41%
Испания 24—45%
Италия 23—45,6 % (0%, если годовой доход ниже 8000 евро, налог на депозит 27%)
Казахстан 10%
Канада 15—33%
Кипр 20—30%
Китай 5—45%
Латвия 23%
Литва 15%
Люксембург 0—42,1%
Мальта 15—35%
Марокко 0—41,5%
Молдавия 7% и 18%
Мексика 0—28%
Нидерланды 0—52%
Новая Зеландия 0—39%
Норвегия 28—51,3%
Пакистан 0—25%
Польша 18—32%
Португалия 0—42%
Россия 9-13%
Румыния 16%
Сербия 10—20%
Сингапур 3,5—20%
Словакия 19%
Словения 16—41%
США 0—39,6% (федеральный), 0-13,3% (на уровне штата), 0-3,98% (местный)
Таиланд 0—37%
Тайвань 6—40%
Турция 15—35%
Узбекистан 0—23%
Украина 0—18%
Филиппины 5—32%
Финляндия 8,5—31,5%
Франция 0—45%
Черногория 15%
Чехия 15%
Швейцария 0—45%
Швеция 0—56,4%
Эстония 20% (месячный не облагаемый налогом минимум 170 евро)
ЮАР 24—43%
Япония 5—40%

Есть также страны, где подоходный налог вовсе отсутствует:

  • Багамы
  • Бахрейн
  • Бермуды
  • Бурунди
  • Виргинские Острова (Великобритания)
  • Острова Кайман
  • КНДР
  • Кувейт
  • Монако
  • Оман
  • Катар
  • Сомали
  • ОАЭ
  • Вануату

Смотрите также видео “налог на доходы физических лиц”:

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector