Записка расчет при увольнении как рассчитать

Записка расчет при увольнении как рассчитать

Записка-расчёт при увольнении по форме Т-61

Документ по форме Т-61 заполняется при увольнении сотрудника. В него входит несколько разделов, основным из которых является тот, что включает в себя информацию о зарплате и прочих расчетных средствах, причитающихся работнику при расторжении трудового договора.

Кто заполняет форму Т-61

Функции по заполнению записки-расчета по форме Т-61 возлагаются сразу на двух специалистов: кадровика и бухгалтера. Сотрудник кадрового отдела должен заполнить графы, расположенные в первой части бланка и касающиеся основных сведений об увольняющемся: Бухгалтер оформляет те пункты, которые относятся к финансовой составляющей данного документа.

Основания для заполнения записки-расчета Т-61

Документы, на которые опираются специалисты, заполняющие форму Т-61 – это трудовой договор, а также расчетные и платежные документы, содержащие всю информацию по заработной плате работника, а также по всем надбавкам, премиям и прочим выплатам.

Часть 1. Информация о работнике

  • Первая часть записки-расчета по форме Т-61 заполняется кадровиком и включает в себя информацию о компании, в которой работал сотрудник, с ее полным наименованием и обязательным указанием организационно-правового статуса (ИП, ООО, ЗАО). Здесь же нужно проставить дату составления и номер документа по внутреннему документообороту.
  • Далее нужно вписать сведения, касающиеся лично работника, то есть его ФИО, должность, структурное подразделение или отдел в котором он работал, а также табельный номер, присвоенный ему при устройстве на работу.
  • Затем следует внести в бланк дату прекращения трудового договора и основание, по которому был уволен сотрудник (эти данные должны соответствовать приказу руководителя организации, а также записи в трудовой книжке работника).
  • Последняя часть в данном разделе касается отпускных периодов, а именно количества дней оставшегося неиспользованного отпуска и, если был факт использования отпуска «авансом», фиксация количества «лишних» отпускных дней. Во втором случае сумма, выплаченная сотруднику за ранее предоставленный «авансом» отпуск, вычитается из окончательных расчетов.
  • В качестве завершения на данном этапе нужно поставить в этой части дату заполнения документа и подпись кадрового специалиста.

Часть 2. Расчет оплаты отпуска

Этот раздел заполняет сотрудник отдела бухгалтерии.

Чтобы подсчитать компенсацию по неизрасходованным отпускным дням, необходимо внести нужную информацию во все колонки этого раздела по нижеприведенному алгоритму.

Далее идёт номер столбца цифрой и описание к нему.

  1. — сюда вписывается год (необходим для вычисления среднемесячной зарплаты работника);
  2. — здесь указываются месяцы (до даты увольнения);
  3. — тут нужно написать доход работника за каждый из учтенных месяцев;
  4. — количество дней (по календарю) в периоде, взятом за расчетный;
  5. — оформляется только при часовой оплате труда работника;
  6. — здесь указывается подсчитанный размер среднедневной оплаты труда;
  7. — количество отпускных дней, которые были взяты авансом;
  8. — неизрасходованные отпускные дни;
  9. — конечная денежная сумма, причитающаяся к выплате сотруднику за указанное количество неиспользованных дней отпуска. Расчет производится следующим образом: (из данных столбца 8 нужно вычесть данные столбца 7) умножить полученный результат на данные из столбца 6.

Часть 3. Расчет причитающихся сотруднику выплат

Здесь также все нужно заполнять поэтапно с учетом всех сведений из платежных и расчетных документов. В графы с 10 по 19 вносятся данные по расчету суммы, которую должны выплатить сотруднику.

  • — размер начисляемой и выплачиваемой сотруднику з/п;
  • — размер начисленных отпускных (из столбца 9);
  • — прочие начисления, полагающиеся сотруднику (премии и т.п.);
  • — итоговая сумма по всем начислениям;
  • — размер подоходного налога, удерживаемого с итоговых начислений;
  • — прочие виды удержаний;
  • — общий размер удержаний с начисленной сотруднику конечной суммы расчетных выплат;
  • — здесь вписываются все долги, оставшиеся у предприятия перед увольняющимся;
  • — сюда вписывается задолженность сотрудника перед компанией;
  • — итоговый размер суммы, который будет выдан работнику при увольнении. Формула расчета проста: столбец 13 минус столбец 16 плюс столбец 17 и столбец 18.
  • Внимание! Вносить окончательную сумму выплат, полагающихся сотруднику при увольнении, нужно в конце формы Т-61 обязательно как в числовом виде, так и прописью. Сюда же нужно вписывать данные платежной ведомости, служащей обоснованием выдачи наличных средств из кассы организации.

    После оформления последнего раздела бухгалтер, заполнивший документ, должен в обязательном порядке поставить под ним свою подпись с расшифровкой и дату заполнения.

    После всей вышеописанной процедуры оформления записки-расчета Т-61 в трудовую книжку работника обязательно нужно внести соответствующую запись о расторжении трудового договора. Для грамотного ведения кадрового учета необходимую отметку нужно поставить и в личную карточку уволившегося сотрудника.

    Записка-расчет при увольнении (форма Т-61): правила и рекомендации

    В момент увольнения фирма-работодатель обязана передать сотруднику ряд документов: трудовую книжку, справки 2-НДФЛ, документ для расчета больничного листа, а также составить документ для расчета. Записка-расчет при увольнении (форма Т-61) вызывает больше всего вопросов. Давайте с ней разберемся, обязательный ли это документ, как его заполнять и где хранить.

    Что такое записка-расчет?

    Это документ, который позволяет бухгалтеру сделать расчет всех необходимых сумм, которые причитаются сотруднику при увольнении (по собственной инициативе или по инициативе работодателя).

    Форма Т-61 – это универсальная унифицированная форма, которая используется для подобной цели.

    Кто должен оформлять записку-расчет?

    Заполнение формы т-61 возлагается на сотрудников двух служб предприятия:

    В обязанности сотрудника кадровой службы входит заполнение граф, расположенных на лицевой части бланка. Это дата заключения трудового контракта и его номер, Ф.И.О. сотрудника, наименование должности, на которой он состоял, подразделения. Затем вносится информация об увольнении: дата составления приказа о прекращении контракта и номер, основание, на котором трудовые отношения были прерваны.

    Затем специалист кадровой службы рассчитывает, сколько дней заслуженного отпуска оказались неиспользованными для начисления компенсации, или сумму дней отпуска, взятых сотрудником авансом для расчета удержания.

    После того как все кадровые данные занесены, специалист кадровой службы заверяет записку своей подписью и передает ее для дальнейшего оформления в бухгалтерию.

    Заполнение формы Т-61 бухгалтером

    Бухгалтер заполняет оборотную сторону документа, которая содержит таблицу. Графы таблицы с номерами от 1 до 9 заполняются для того, чтобы выполнить расчет компенсации за дни неиспользованного сотрудником отпуска.

    Графы с 10 по 19 заполняются для того, чтобы рассчитать сумму заработной платы, которая полагается увольняющемуся сотруднику за отработанный им период. Также в таблицу нужно внести номер и дату документа, на основании которого был произведен окончательный расчет с сотрудником.

    После того как вся затребованная информация в документ внесена, бухгалтер заверяет записку своей подписью.

    Записка-расчет при увольнении (форма Т-61) может быть заполнена вручную, но современные компьютерные программы позволяют этого избежать. Если все данные внесены в программу правильно, то они автоматически переносятся в записку-расчет. Сотруднику бухгалтерской и кадровой службы остается только провести проверку, распечатать документ и заверить личной подписью.

    Обязательно ли оформление записки?

    Т-61 относится к кадровым документам, срок нахождения в архиве которых составляет 75 лет. Однако допускается хранение документации в электронном виде.

    Если же правила хранения или оформления документа нарушены, то это считается административным правонарушением, которое повлечет штрафные санкции. Сумма небольшая, до 500 рублей на должностное лицо, но тоже неприятно.

    Форма Т-61: образец заполнения

    Давайте последовательно рассмотрим процедуру заполнения. В шапке документа нужно написать название организации в соответствии с регистрационными документами. Справа от наименования нужно заполнить колонки с датой и номером трудового договора. Далее записке присваивается порядковый номер и ставится дата ее заполнения.

    Читать еще:  Публичная отчетность организации где посмотреть

    Проставляется табельный номер сотрудника, вписывается его ФИО, наименование должности и отдела, в котором он работал. Затем нужно вписать дату прекращения отношений с сотрудником, внести номер и дату приказа о прекращении трудовых отношений.

    В кадровых программах это все проставляется автоматически после того, как будет оформлен и проведен приказ об увольнении сотрудника, поэтому и записка-расчет при увольнении (форма Т-61) тоже формируется почти автоматически.

    Затем заполняется общий период работы с даты начала трудовых отношений до даты их расторжения включительно. Теперь нужно произвести подсчет дней отпуска, оказавшихся за этот период не использованными или, наоборот, перерасходованными. Ставится дата заполнения и подпись кадрового сотрудника.

    Заполняем расчётную часть

    Для расчета компенсации по оставшимся дням отпуска нужно заполнить графы 1,2 и 3 в таблице на оборотной стороне документа. В первой колонке указывается год, во второй – наименование месяца, в третьей указывают суммы выплат, которые используют при расчете средней оплаты за труд.

    Допустим, сотрудник увольняется 15 декабря 2015 года. Значит, для расчета среднего заработка нужно взять период с декабря 2014 года по ноябрь 2015 года. Общую сумму заработка за этот период нужно разделить на сумму календарных дней. Так вы получите среднедневную оплату. Затем ее нужно умножить на сумму дней неиспользованного отпуска, которую предварительно уже рассчитал кадровик. Так вы получили сумму компенсации.

    Теперь нужно рассчитать общую сумму выплат к выдаче. Компенсация уже рассчитана, осталось рассчитать заработную плату, удержать НДФЛ, и вы получите сумму к выдаче. Для расчета этой суммы унифицированная форма Т-61 имеет отдельную таблицу.

    Теперь нужно записать в итоговой строке эту сумму прописью и цифрами, внести номер документа, по которому сотрудник получил расчет. Затем заверить документ подписью. Все, работа окончена.

    Записка-расчет при увольнении (форма Т-61) передается на хранение в бухгалтерию, так как именно этот документ является основанием для выплат увольняющемуся сотруднику. Обычно их хранят совместно с документами по заработной плате.

    Калькулятор компенсации за неисполь­зованный отпуск при увольнении

    Если работник решил уволиться, то работодатель обязан выплатить ему при увольнении компенсацию за неиспользованный отпуск (ст.127 ТК РФ). Конечно, при условии, что работник не захочет отгулять все неиспользованные отпуска непосредственно перед увольнением (такое право у него есть, если увольнение не связано с виновными действиями работника). Рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск поможет онлайн-калькулятор.

    Расчет количества календарных дней отпуска, за которые полагается компенсация при увольнении:

    Дата приема на работу

    другое (в том числе увольнение по собственному желанию)

    Количество календарных дней отпуска, полагающихся работнику за полностью отработанный рабочий год

    30 (например, работникам-инвалидам)

    31 (например, несовершеннолетним, работникам с ненормированным рабочим днем)

    35 (например, работникам, занятым на работах с вредными (2, 3 или 4 степени) и/или опасными условиями труда

    44 (например, работникам, трудящимся в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера)

    52 (например, работникам, трудящимся в районах Крайнего Севера)

    Количество дней отпуска, предоставленных работнику за все время работы в организации

    Расчет при увольнении: калькулятор-онлайн

    Калькулятор компенсации при увольнении производит расчет в несколько этапов. Сначала определяется количество календарных дней неиспользованного отпуска, за которые работнику положена компенсация. Затем производится расчет самой суммы компенсации. Для этого необходимо знать размер среднедневного заработка увольняющегося работника. Кстати, при необходимости, калькулятор поможет рассчитать и среднедневной заработок.

    Расчет компенсации за неиспользованный отпуск: формула

    Компенсация за неиспользованный отпуск рассчитывается по следующей формуле:

    Количество неиспользованных отпускных дней по общему правилу определяется как произведение количества дней отпуска, положенных работнику за каждый месяц работы (годовой отпуск делим на 12), на количество месяцев, отработанных у конкретного работодателя, за минусом уже отгулянных дней отпуска.

    Обратите внимание на то, что при подсчете количества месяцев, отработанных у работодателя, есть свои особенности (п.35 Правил, утв. НКТ СССР 30.04.1930 N 169). Так, если работник отработал меньше половины месяца, то из расчета этот месяц исключается, если же половину и более – данный месяц учитывается как целый. Как нам разъяснили в Роструде, если в месяце 31 день, то половина – это 16 дней, а если в месяце 29 дней, то половина – это 15 дней.

    Компенсация за неиспользованный отпуск, если отпуск предоставляется в рабочих днях

    Определенным категориям работников отпуск предоставляется не в календарных, а в рабочих днях. К примеру, к таким работникам относятся сезонные работники (ст.295 ТК РФ), а также сотрудники, с которыми заключен трудовой договор на срок до двух месяцев (ст.291 ТК РФ). Так вот, компенсация за неиспользованный отпуск этим работникам рассчитывается по той же формуле, что и работникам, которым отпуск предоставляется в календарных днях (см. формулу выше). Однако количество неиспользованных дней отпуска считается иначе:

    Срок выплаты компенсации за неиспользованный отпуск

    Все расчеты с работником при его увольнении работодатель обязан произвести в последний день работы этого сотрудника (ст.140 ТК РФ). Соответственно, компенсацию за неиспользованный отпуск работник должен получить также в свой последний рабочий день.

    Ответственность за невыплату компенсации за неиспользованный отпуск

    Если работодатель не выплатит увольняющемуся работнику компенсацию за неиспользованный отпуск, а трудинспекция узнает об этом (например, работник напишет жалобу), то работодателя оштрафуют. Размер штрафа составляет (ч.6 ст.5.27 КоАП РФ):

    • от 30000 руб. до 50000 руб. – для юрлица-работодателя;
    • от 10000 руб. до 20000 руб. – для должностных лиц юрлица-работодателя;
    • от 1000 руб. до 5000 руб. – для ИП-работодателей.

    Кстати, если компенсацию за неиспользованный отпуск работодатель выплатит, но с нарушением установленного срока, то вместе с этой компенсацией работодатель обязан выплатить работнику еще и другую компенсацию – за задержку трудовых выплат (ст.236 ТК РФ). Ее размер может рассчитать наш Калькулятор компенсации за задержку зарплаты.

    Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении и НДФЛ

    Такая компенсация облагается НДФЛ в полном объеме (п.1 ст.217 НК РФ). Налог с компенсации за неиспользованный отпуск работодатель должен перечислить в бюджет не позднее дня, следующего за днем ее выплаты (п.6 ст.226 НК РФ).

    В справке 2-НДФЛ компенсация за неиспользованный отпуск отражается по коду доходов 2013 (Приложение № 1 к Приказу ФНС от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@).

    Компенсация за неиспользованный отпуск: страховые взносы

    Компенсация за неиспользованный отпуск облагается страховыми взносами на ОПС, на ОМС, на ВНиМ (пп.2 п.1 ст.422 НК РФ), а также взносами «на травматизм» (пп.2 п.1 ст.20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).

    Как правильно заполнить записку-расчет при увольнении работника

    Какой бланк использовать

    Записка-расчет (форма № Т-61) является документом первичного учета. Она утверждена постановлением Госкомстата РФ № 1 от 05.01.2004 и предназначена, чтобы рассчитать заработную плату и прочие выплаты сотруднику при расторжении трудового договора.

    Работодатель не обязан пользоваться формой Т-61 при увольнении служащих. Она является рекомендательной и удобна тем, что программы кадрового и бухгалтерского учетов уже содержат унифицированный бланк Т-61. Но разрешено разработать и собственную форму записки-расчета, чтобы учесть особенности организации. Используйте Т-61 как основу, это упростит задачу.

    Когда заполнять записку-расчет

    Документ составляется индивидуально на работника. Срок для оформления не установлен, но следует учесть сроки выплаты окончательного расчета, то есть не позже последнего рабочего дня увольняющегося работника. Работодателю следует строго соблюдать установленные сроки, иначе работник обратится к юристу за консультацией, а затем и в судебные органы, чтобы урегулировать вопрос по своевременной выплате компенсации.

    Кто заполняет записку-расчет

    Записка-расчет представляет собой двухсторонний регистр с вводной частью и расчетной таблицей. Заполняют бланк ответственные сотрудники кадровой службы и бухгалтерии. Кадровик указывает надлежащую информацию о компании и об увольняемом работнике на лицевой стороне, бухгалтер заполняет столбцы табличной части на оборотной стороне.

    Записка-расчет оформляется на основании необходимых документов (ведомостей, платежных и расчетных документов, в которых отражены все начисления за расчетный период).

    Как заполнять записку-расчет

    Разберем пошагово, как заполнить записку-расчет при увольнении.

    Шаг 1. Заполняем лицевую сторону.

    Здесь кадровик указывает:

    • полное или краткое наименование организации и ее код в соответствии с ОКПО;
    • реквизиты самой записки — номер документа и дату его заполнения;
    • информацию о трудовом договоре с увольняемым сотрудником — его номер и дату заключения.

    Впишите кадровые данные служащего:

    • фамилию, имя и отчество;
    • табельный номер;
    • отдел или структурное подразделение.

    Ниже укажите сведения об увольнении:

    • основание в соответствии с ТК РФ;
    • реквизиты приказа;
    • дату расторжения трудового соглашения.

    Осталось вписать количество неиспользованных или использованных авансом отпускных дней.

    После внесения всех данных ответственный сотрудник кадровой службы заверяет лицевую сторону записки-расчета подписью.

    Шаг 2. Заполняем оборотную сторону.

    Оборотная сторона представляет собой четыре таблицы, в которых бухгалтер рассчитывает оплату отпуска и начисляет компенсацию.

    В первую таблицу вносятся год расчетного периода (графа 1) и календарные месяцы отчетного года, предшествующие дате увольнения (графа 2). В строках, соответствующих каждому месяцу (графа 3), отражаются общие суммы выплат работнику.

    Во второй таблице записки-расчета отражается общее число календарных дней в расчетном году. В оспользуйтесь производственным календарем или рассчитайте количество дней, исходя из условного среднего значения. Если сотрудник отработал весь месяц, то число календарных дней составит 29,3.

    Если месяц отработан не полностью, то количество дней исчисляется так:

    Если работник получает зарплату за фактически отработанные часы, то заполняется специальный столбец в таблице № 2.

    Теперь рассчитайте среднедневной заработок по формуле:

    В последнюю таблицу записки-расчета вносятся сведения о неиспользованном или использованном авансом отпуске, а затем рассчитывается сумма отпускных, подлежащая выплате, или величина удержаний, которые производят.

    Шаг 3. Расчет итоговых выплат в записке.

    В конце аккумулируются все рассчитанные данные и исчисляется сумма компенсаций. Бухгалтеру необходимо внести:

    • заработную плату за отчетный месяц;
    • отпускные (из предыдущей таблицы);
    • иные начисления;
    • итоговую величину начисленных выплат;
    • расчетный НДФЛ со всех начислений;
    • другие виды удержаний (при наличии);
    • итог по всем видам удержаний;
    • задолженности организации перед работником или работника перед компанией.

    Когда все суммы указаны, рассчитывается итоговая величина выплаты сотруднику при увольнении. Затем эта же сумма прописывается цифрами и прописью. Бухгалтер вносит реквизиты платежной ведомости, на основании которой служащий получил надлежащие денежные средства. Под таблицей ответственный за исчисление компенсации бухгалтер ставит подпись.

    Заполненный образец записки-расчета

    Особенности заполнения записки-расчет

    Вот ключевые правила, используйте их как памятку:

    1. Лицевая часть бланка содержит информацию о сотруднике, основания для принятия на работу и о расторжении трудового договора. С начала отдел кадров указывает дату заключения и номер трудового контракта, Ф.И.О. работника, его должность, подразделение. Потом ставит дату приказа об увольнении, его номер, основание прекращения трудовых отношений, устанавливает количество дней неиспользованного отпуска для начисления компенсации или, если сотрудник брал отпуск авансом, сумму использованных дней для произведения удержаний. Подписывает первую страницу. Затем записка-расчет передается в бухгалтерию.
    2. На обратной стороне содержится информация для оплаты отпускных, сведения о заработной плате и прочих выплатах за период и итоговые причитающиеся работнику суммы. Для этого берется период в 12 месяцев до месяца увольнения и все выплаты, производимые работнику за это время.
    3. После заполнения всех граф бухгалтер заверяет записку-расчет подписью и передает дальше для проведения начислений причитающихся сумм.
    4. Расчетчик обрабатывает полученные сведения, вносит их в соответствующие графы бланка, касающиеся начислений и выплат. Потом определяет размер среднедневного заработка и сумму компенсации или сумму долга сотрудника, полагающуюся возврату. Расчет компенсации определяется путем умножения неиспользованных дней на среднедневной заработок.
    5. Помимо компенсации, начисляется заработная плата за отработанное время. Все начисления и удержания отражаются в расчетном листке, который выдается работнику, а платежные документы на выплату этих сумм передаются соответствующему специалисту бухгалтерии.

    Где и сколько хранить записку-расчет

    Хранение первичных учетных документов по оплате регламентировано законом № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». Они должны храниться не менее пяти лет после отчетного года (ч. 1 ст. 29 ФЗ № 402). К ним относятся утвержденные постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 № 1 первичные документы, содержащие сведения о финансовом положении работодателя и движении средств: расчетно-платежная ведомость (форма № Т-49), расчетная (форма № Т-51) и платежная ведомости (форма № Т-53).

    Прочие документы первичного учета, в том числе форма № Т-61, хранятся по правилам и срокам, которые установлены законом № 125-ФЗ от 22.10.2004 «Об архивном деле в РФ». Правила хранения, учета и использования официальных бумаг Архивного фонда РФ, контроль за их соблюдением относятся к полномочиям Министерства культуры РФ (п. 2 ч. 1 ст. 4 и ч. 3 ст. 6 закона № 125-ФЗ, пп. 5.2.9 положения МК РФ, утв. постановлением правительства РФ от 29.05.2008 № 406).

    Перечень архивных документов с указанием сроков хранения утвержден приказом Министерства культуры РФ от 25.08.2010 № 558. В п. 19 перечня говорится, что бумаги по личному составу (оплата труда, премирование, различные выплаты; все виды отпусков работников с тяжелыми, вредными и опасными условиями труда, отпуска по уходу за ребенком, в том числе ежегодные оплачиваемые отпуска, отпуска в связи с обучением) подлежат хранению в течение 75 лет.

    Получается, что унифицированная форма Т-61 «Записка-расчет при прекращении (расторжении) трудового договора с работником (увольнении)» должна храниться в организации в течение 75 лет. Д опускается сохранять регистр как в бумажном, так и в электронном виде. Электронное хранение осуществляется в силу закона № 36-ФЗ от 06.04.2011 «Об электронной подписи». В соответствии с п. 1 ст. 6 ФЗ № 36, официальная бумага, подписанная квалифицированной электронной подписью, равнозначна такому документу на бумажном носителе, подписанному, кроме случаев, если законом не предусмотрено обязательное составление на бумажном носителе.

    Увольнение и расчет сотрудников

    С работником трудовой договор может расторгаться по различным основаниям. Соответственно, выплаты при увольнении некоторым образом различаются в конкретных ситуациях. Разберем подробнее, на какие выплаты может рассчитывать работник в том или ином случае.

    Выплаты при увольнении по собственному желанию

    Работник вправе уволиться по собственному желанию (ст. 80 ТК РФ). Бухгалтер должен выдать окончательный расчет в последний день его работы. В 1С: ЗУП формируется записка-расчет по унифицированной форме Т-61, но также может заполняться документ, самостоятельно разработанный организацией. Он должен содержать обязательные реквизиты для первичного учетного документа и быть закреплен как приложение в учетной политике компании.

    Расчет включает две обязательные суммы денежных средств:

    • зарплату за неоплаченное время до момента прекращения трудовых отношений;
    • компенсацию за неиспользованный отпуск.

    Каких-либо других выплат при увольнении по собственному желанию для сотрудника законодательством не предусмотрено. Однако компания может в своей локальной документации предусмотреть некоторые виды оплат или компенсаций при увольнении, в том числе и по данному основанию.

    Возможна ситуация, при которой человек увольняется до окончания года, используемого для расчета отпуска, т.е. часть выплаты использована авансом. В такой ситуации начисленные отпускные нужно пересчитать и удержать из окончательного расчета излишне выплаченные денежные средства. Однако их величина не может быть более 20% (ст. 138 ТК РФ). Остальную часть задолженности за неотработанные дни отпуска сотрудник может вернуть в добровольном порядке.

    Из окончательного расчета работодатель вправе удержать и иные суммы задолженности, например, неотработанный аванс или некорректные начисления. Но сделать это он может только при согласии увольняемого работника с основанием и размерами удержания (ст. 137 ТК РФ).

    Пример расчета окончательной суммы выплат при увольнении по собственному желанию

    • сотрудник Иванов В.К. увольняется 13.09.;
    • всего неоплаченных дней – 10 дней;
    • оклад работника равен 20 000 руб.;
    • надбавка за стаж – 30%;
    • в регионе действует районный коэффициент – 1,15;
    • период для расчета отпускных – с 01.07. по 31.06.;
    • за период 2019-2020 г. отпуск не использовался;
    • среднедневной заработок – 975,61 руб.;
    • сотрудник выплачивает алименты в размере 25%.

    Рассчитываем оплату труда:

    20 000 / 21 * 10 = 9 523,81 руб. – отработанные дни

    9 523,81 * 30% = 2 857,14 руб. – надбавка за стаж

    (9 523,81 + 2 857,14) * 1,15 = 14 238,09 руб. – зарплата с учетом РК

    Рассчитываем компенсацию за неиспользованный отпуск:

    с 01.07. по 13.09. сотруднику положена компенсация за 4,66 дн.

    4,66 * 975,61 = 4 546,34 руб.

    Рассчитываем итоговую сумму начисленной зарплаты:

    14 238,09 + 4 546,34 = 18 784,43 руб.

    Удерживаем НДФЛ:

    18 784,43 * 13% = 2 442 руб.

    Удерживаем алименты:

    (18 784,43 – 2 442) * 25% = 4 085,61 руб.

    Выплачиваем сотруднику окончательный расчет:

    18 784,43 – 2 442 – 4 085,61 = 12 256,82 руб.

    Выплаты при увольнении в связи с ликвидацией компании

    Работник может быть уволен в связи с ликвидацией компании (ст. 81 ТК РФ). В этом случае работодатель обязан уведомить сотрудника в письменном виде не позднее, чем за 2 месяца до расторжения трудового договора.

    При увольнении в связи с ликвидацией компания должна выплатить сотруднику:

    • заработную плату за неоплаченное время до момента расторжения трудового договора;
    • компенсацию за неиспользованный отпуск;
    • выходное пособие в размере среднемесячной зарплаты;
    • компенсацию в размере среднемесячного заработка до окончания 2-х месячного срока в том случае, если работник увольняется по личной инициативе до истечения этого срока;
    • среднемесячный заработок на период трудоустройства (не более 2-х месяцем с момента увольнения).

    Все указанные суммы, за исключением последней, должны выплачиваться работодателем при окончательном расчете в последний день работы сотрудника. Оплата на период трудоустройства выплачивается, только если бывший работник напишет заявление и предоставит соответствующее решение из службы занятости. При этом он должен иметь статус безработного, то есть встать на учет в центре занятости населения в течение 2-х недель с момента увольнения.

    Организация может предусмотреть в локальной документации дополнительные компенсационные выплаты и их размеры. Необходимо учесть, что для директоров, их заместителей и главных бухгалтеров государственных или муниципальных учреждений величина таких выплат не может быть больше 3-х кратного среднемесячного заработка.

    По некоторым категориям сотрудников существуют особые моменты проведения окончательного расчета при ликвидации компании:

    • если трудовой договор заключен на срок до 2-х месяцев, выходное пособие обычно не выплачивается;
    • если увольняется сезонный работник, то выходное пособие равно двухнедельному среднему заработку;
    • если внешний совместитель трудоустроен на основной работе, ему не полагаются выплаты на период трудоустройства.

    Выходное пособие рассчитывается по следующей формуле:

    Зарплата за предшествующий год / число отработанных дней в периоде * число оплачиваемых дней

    Пример расчета выходного пособия

    • сотруднику Иванову В.К. начислена зарплата за предыдущий год – 253 800 руб.;
    • всего рабочих дней в периоде – 247 дней;
    • количество рабочих дней, приходящихся на период отпуска – 20 дней.

    Рассчитываем среднедневной заработок:

    247 – 20 = 227 – отработанные дни

    253 800 / 227 = 1 118,06 руб. – среднедневной заработок

    Рассчитываем пособие за 3 месяца:

    1 118,06 * 20 дн. = 22 361,20 руб. – выходное пособие за 1 месяц

    1 118,06 * 21 дн. = 23 479,26 руб. – среднемесячный заработок за 2 месяц

    1 118,06 * 22 дн. = 25 597,32 руб. – среднемесячный заработок за 3 месяц

    Выходное пособие и среднемесячный заработок не облагаются НДФЛ, поскольку они относятся к выплатам компенсационного характера. Однако это правило действует только в том случае, если выплаты не превышают 3-х кратный размер среднемесячной зарплаты (для районов Крайнего Севера 6-ти кратный размер среднемесячного заработка). В противном случае с суммы превышения необходимо удержать и перечислить НДФЛ.

    Страховые взносы на выходное пособие и среднемесячный заработок начисляются в том же порядке, что и при расчете НДФЛ, то есть с учетом установленного законодательством лимита.

    Выплаты при увольнении по сокращению штата или должности

    Если сотрудника увольняют в связи с сокращением штата или его должности, окончательный расчет производится аналогичным образом, как и при ликвидации компании. Необходимо помнить, что работодатель обязан не только уведомить работника о сокращении, но также предоставить ему на выбор подходящие вакансии, имеющиеся в организации.

    Кроме того, работодатель должен учесть, что некоторые категории сотрудников не могут быть уволены по сокращению штата, например, беременные сотрудницы, женщины с детьми до 3-х лет, матери-одиночки с детьми до 14 лет, сотрудник в отпуске или на больничном (ст. 81 ТК РФ).

    Особые моменты

    При увольнении сотрудника необходимо оформить такие документы:

    • приказ об увольнении;
    • трудовую книжку с записью об увольнении по соответствующему основанию;
    • записку-расчет;
    • справку 2-НДФЛ за текущий год;
    • справку № 182н за текущий и два предшествующих года (для расчета пособий социального характера);
    • формы СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ о заработке и стаже работы.

    Если работодатель не выплатит окончательный расчет сотруднику в день увольнения или на следующий день после предъявления работником требования о такой выплате (при отсутствии сотрудника в последний день на работе), он должен заплатить компенсацию за задержку зарплаты. Она рассчитывается следующим образом:

    1/150 ключевой ставки ЦБ * сумма задолженности * кол-во дней просрочки

    Пример расчета компенсации

    ООО “Статус” задержала Иванову В.К. зарплату в размере 12 256,82 руб. Выплата должна была быть не позднее 13 сентября, но фактически была произведена только 20 сентября, соответственно, задержка составила 7 дней.

    За 7 дней просрочки компенсация составит:

    1/150 * 7,00% * 12 256,82 руб. * 7 дн. = 40,04 руб.

    Заключение

    При увольнении сотрудника бухгалтер зачастую сталкивается с различными вопросами по расчету окончательной суммы. Чтобы не сделать ошибки и не допустить судебного разбирательства с работником, используйте программу 1С: ЗУП. Она поможет рассчитать все суммы при окончательном расчете в соответствии с действующим законодательством РФ.

    Ссылка на основную публикацию
    Adblock
    detector
    Калькулятор КОМПЕНСАЦИИ ЗА НЕИСПОЛЬ­ЗОВАННЫЙ ОТПУСК ПРИ УВОЛЬНЕНИИ