Патент или ИП что выгоднее

Патент или ИП что выгоднее

УСН или патент для ИП: что выгоднее

Различные виды и системы налогообложения для индивидуальных предпринимателей позволяют выбрать оптимальную именно для вашей компании. Ошибка в выборе может быть чревата дополнительными затратами. Два самых распространенных вида – упрощенная система налогообложения и патент. Так что же выбрать – патент или УСН для ИП?

Однозначно ответить на вопрос о том, что выгоднее и лучше для ИП (патент или «упрощенка»), сложно. Здесь следует учитывать и тип деятельности, и общее количество сотрудников (если они имеются), и годовой доход.

Работа ИП по УСН

Среди особенностей УСН выделяется относительная простота ведения учета, оформления отчетности, небольшая налоговая нагрузка. Предусмотрена данная система специально для малого бизнеса и ИП.

Вы можете перейти на УСН, если:

  1. Общая стоимость имущества меньше 100 млн рублей.
  2. Количество сотрудников меньше 100 человек.
  3. Годовой доход менее фиксированной суммы, в данном случае это 68,82 млн рублей.

Исключение составляют следующие категории ИП:

  • нотариусы и адвокаты;
  • игорный бизнес и ломбарды;
  • производители подакцизной продукции;
  • те, кто из-за сферы своей деятельности уплачивает единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
  • компании, занимающиеся продажей или добычей полезных ископаемых (исключение составляют общераспространенные полезные ископаемые).

УСН для предпринимателей бывает двух видов:

  1. УСН – 6%. Предполагает уплату 6% от всего дохода и непременные взносы за сотрудников и себя самого в Пенсионный фонд (ПФР) и Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС).
  2. УСН – 15%. Предполагает уплату 15% от доходов за вычетом расходов. Как и в первом случае, здесь будут обязательными выплаты в ПФР и ФОМС и за себя, и за сотрудников.

Работа ИП по патенту

Патентная система налогообложения (ПСН) достаточно проста и понятна. Смысл ее заключается в следующем: ИП приобретает патент на тот вид деятельности, которым занимается, и оплачивает его (можно несколько месяцев, но не больше года). До 2013 года данная система называлась УСН на основе патента, после – патентной системой налогообложения.

Но не каждый предприниматель сможет выбрать патентную систему, которая регулируется статьей 346.43 НК РФ. Во-первых, ваш вид деятельности должен быть в перечне допустимых по ПСН в 2017 году. Во-вторых, у вас должно быть не больше 15 сотрудников, а доход не может превышать 60 млн рублей в год.

Раздумывая над тем, что выгоднее и удобнее для индивидуального предпринимателя, «упрощенка» или патент, стоит учитывать стоимость патента – 6% от официального ежегодного дохода. Получается, приобретая патент, индивидуальный предприниматель декларирует, что его потенциальный доход равен определенной сумме. Выгодно это будет тому, у которого доход будет выше, чем возможный по ПСН.

Если доход ИП ниже, то переход с УСН на патент может не принести выгоды. Узнать стоимость патента на различные виды деятельности можно на сайте ФНС, где необходимо выбрать свой регион. В зависимости от места проживания стоимость патента меняется.

Совмещение УСН и патента

Достаточно распространен вопрос: может ли ИП совмещать две системы налогообложения (патент и УСН)? Может. Но при этом необходимо учитывать раздельно доходы по видам деятельности на патентной системе и на упрощенной.

При подаче налоговой декларации разделите доходы от предпринимательской деятельности по УСН и от деятельности, по которой получен патент. Если ИП на патенте и УСН одновременно, то оплачивать УСН он должен только за те виды деятельности, которые на «упрощенке».

Мы рассмотрели отличия патентной системы налогообложения от УСН и то, каким видам деятельности они доступны. Постарайтесь заранее рассчитать все варианты и перспективы и сделать выбор, обеспечивающий удобство и максимальную выгоду.

Патент или УСН

Патент — патентная система налогообложения (ПСН) с каждым годом набирает все большую популярность среди индивидуальных предпринимателей. Патент заменяет другие налоги по виду деятельности, на который он выдан, а именно налог на доходы физических лиц (в части дохода предпринимателя), налог на имущество, налог на добавленную стоимость (за исключением случаев, предусмотренных НК). Налог при упрощенной системе налогообложения (в случае применения УСН) по виду деятельности на которую получен патент также не уплачивается.

Зачастую предпринимателю непросто бывает разобраться во всех хитросплетениях налогового законодательства, чтобы решить какой вид налогообложения выбрать для минимизации налоговой нагрузки на свой бизнес и снижения затрат на ведение учета и формирование отчетности в фискальные органы. Попробуем разобраться что выгоднее.

Патент или УСН для ИП в 2020 году, что лучше?

Чтобы ответить на этот вопрос нужно сравнить условия применения этих режимов налогообложения и рассчитать сумму налогов, подлежащих уплате на каждом из этих режимов. Условия, которым необходимо соответствовать для применения ПСН и УСН в 2020 г., указаны в таблице ниже

Наименование условия ПСН УСН
Средняя численность наемных работников, по ВСЕМ видам деятельности (включая УСН, ОСНО, ЕНВД) не более 15 чел. менее 100 чел.
Суммарный доход за налоговый период (год) не более 60 млн. руб. (суммарно по ПСН и УСН) не более 150 млн. руб.
Остаточная стоимость основных средств не учитывается менее 150 млн. руб.
Своевременная уплата налога право применения системы налогообложения не зависит от сроков уплаты налога (с 2017 г.); налагается штраф до 20% от суммы неуплаченного налога при первичном нарушении, до 40% при повторном право применения системы налогообложения не зависит от сроков уплаты налога

Если вы соответствуете условиям для применения ПСН, то рассчитать стоимость патента по конкретному виду деятельности в конкретном регионе можно, используя

Онлайн калькулятор стоимости патента ИП в 2020 году

Рассчитайте стоимость патента, используя калькулятор с официального сайта ФНС России

Полученную стоимость патент нужно сравнить с

Налог УСН (объект доходы) = Доход х 6%
Налог УСН (объект доход за вычетом расходов) = (Доход — Расход) х 15%

Имейте ввиду, что не все расходы можно учитывать для расчета налога при применении УСН (15%). Список расходов, учитываемых для расчета налога, фиксирован в налоговом кодексе.

Некоторые особенности учета и отчетности ПСН и УСН

Особенности применения ПСН УСН
Совмещение с другими систмемами налогообложения совместима с любыми другими системами совместима с любыми системами, кроме основной системы налогообложения
Обязанность применения контрольно-кассовой техники в случаях, предусмотренных НК будет необходима с 1 июля 2020 года ККТ необходима
Отчетность в ФНС (без наемных сотрудников) отсутствует декларация (один раз в год)
Отчеты, которые может запросить при проверке ФНС книга учета доходов и расходов (заполняются только доходы) книга учета доходов и расходов

Внимание! Важные особенности применения ПСН

Если вы решили использовать ПСН, необходимо учитывать, что при прекращении условий, необходимых для применения ПСН (указаны в Таблице 1), вы утрачиваете право на применение ПСН и необходимо в периоде, на который был выдан патент, и по виду деятельности, на который был выдан патент, применять основную систему налогообложения. Это означает, что необходимо рассчитывать и уплачивать все налоги, а также сдавать всю отчетность, предусмотренную для основной системы налогообложения (ОСНО).
Если на момент приобретения права применения ПСН вы были на УСН, то при утрате права применения ПСН вы можете продолжить применять УСН по данному виду деятельности, но нужно быть готовым к спору с ИФНС поскольку нет однозначной судебной практики по этому вопросу и ИФНС продолжает настаивать на необходимости применения ОСНО при утрате права на применение ПСН.

Если статья интересная, обсудите её с другом

Что выгоднее патент или упрощенка?

Какой налоговый режим выгоднее для предпринимателя — УСН или патент? Это зависит от условий деятельности, наличия сотрудников, величины потенциально возможного дохода на ПСН. Мы сравним преимущества этих налоговых режимов и расчитаем выгоду на упрощенке и патенте.

Преимущества упрощенки

Автоматичекий расчет налога УСН, сдача отчетности, не выходя из дома, многопользовательский режим, бесплатные обновления и техподдержка в онлайн сервисе Контур.Бухгалтерия!

Упрощенка — привлекательный налоговый режим. Он предполагает простой расчет налога, подачу налоговой декларации только раз в год, отсутствие бухотчетности. При работе на УСН предприниматель может уменьшить налог на размер страховых взносов за себя и сотрудников. Объект налогообложения “Доходы минус расходы” подразумевает учет суммы взносов в расходах. Объект налогообложения “Доходы” дает возможность сделать налоговый вычет на сумму взносов. Подробнее мы рассказывали об этом в статье о расчете авансовых платежей.

Особенности патента

Патентная система — особый спецрежим, он описан в главе 26.5 НК РФ. Там же перечислены виды деятельности, по которым можно применять ПСН. При этом регионы могут дополнительно внести в этот список определенные виды деятельности. Претендовать на Патент могут только предприниматели с числом сотрудников менее 15 человек. Размер налога на патенте не связан с реальными доходами, он известен заранее. При этом на патенте нельзя сделать налоговый вычет на размер страховых взносов, которые предприниматель платит за себя или сотрудников.

Что выгоднее патент или упрощенка?

Рассмотрим более детально сходства и различия УСН и Патента в таблице

* Уточняйте размер налоговой ставки для вашего вида деятельности в вашем регионе, она может быть существенно снижена.

Основное различие между УСН и патентом заключается в порядке начисления и учета страховых взносов. На УСН взносы за сотдрудников, как правило, выше, зато предприниматель может уменьшить на их сумму налоговую базу. На патенте взносы за сотрудников ниже, но предприниматель не может уменьшить налог на их сумму, оплатить патент ему придется полностью.

Это означает, что патент будет выгоднее в одном случае: когда реальный доход предпринимателя существенно выше, чем потенциально возможный доход, установленный регионом, с которого нужно платить 6% налог.

Автоматичекий расчет налога УСН, сдача отчетности, не выходя из дома, многопользовательский режим, бесплатные обновления и техподдержка в онлайн сервисе Контур.Бухгалтерия!

Если же предприниматель зарабатывает в год сумму, меньшую или сравнимую с размером потенциально возможного дохода по патенту, то выгоднее будет перейти на УСН. Тогда он сможет соблюсти свою выгоду, сократив налог на сумму страховых взносов. Мы уже писали, как выбрать объект налогообложения: “Доходы” или “Доходы минус расходы”.

Сравним расходы на УСН и ПСН

Пример 1. Реальный доход выше потенциального дохода по патенту.

Мы видим что в данных условиях ИП выгоднее купить патент, чем перейти на УСН.

Пример 2. Реальный доход мало отличается от потенциального.

Мы видим, что в данных условиях ИП выгоднее перейти на УСН, чем купить патент.

Онлайн-сервис Контур.Бухгалтерия поможет вам легко рассчитать все налоги.

Что лучше патент или УСН для ИП на 2019 год

Перед предпринимателем, начинающим свой бизнес, может стать вопрос: ИП патент или упрощёнка что выгоднее в 2019 году. У каждой из этих систем налогообложения есть свои преимущества и недостатки. В статье они сравниваются, что позволяет сделать вывод, какой режим выбрать для получения большей прибыли, меньшей налоговой нагрузки и минимизации отчётности.

Патентная система налогообложения

Начало действия патентной системы налогообложения в её современном виде можно отнести к 2013 году. Именно тогда она вошла в практику работы российских предпринимателей. Сделать вывод, что выгоднее – УСН или патент, можно, проанализировав условия применения каждого режима. Опишем их.

Правила использования патентной системы содержатся в гл. 26.5 НК РФ. Региональные законодатели вправе разрешить или запретить применение ПСН, им разрешено добавлять в перечень услуг деятельность, на которую в пределах ОКВЭД распространяется режим, однако требования Кодекса менять не могут.

Сумма налога, выплачиваемая в рамках действия ПСН, зависит от возможной (а не действительной) выручки. То есть от фактической базы доходов бюджетный платёж не зависит. В этом состоит особенность системы. Определяют сумму патента власти региона для каждого вида занятий и муниципалитета, но больше максимума, приведённого в указанной главе НК РФ, устанавливать сумму дохода не имеют права.

Этот показатель рассчитывается с учётом:

  • штатной численности персонала;
  • количества единиц легковых автомобилей;
  • числа посадочных мест;
  • нагрузки транспортных средств;
  • численность объектов (для розницы, общепита и арендным услугам);
  • прочих факторов.

Детали обычно доступны в широком доступе в местных налоговых инспекциях.

Применяется патентная система налогообложения ПСН только ИП, деятельность которых должна удовлетворять следующим условиям:

  1. Среднее число штатных работников, задействованных во всех видах занятий, не должно превышать 15-и человек.
  2. ИП на патенте не вправе одновременно по одинаковым видам деятельности участвовать в простых товариществах или в соглашениях доверительного управления имущественными объектами.

Патент, как и упрощёнка, позволяет заменить единым налогом следующие бюджетные платежи: НДФЛ, имущественный налог (если имущество не включено в специальный список торговых центров и т. п.) и НДС (исключение – импорт). Предприниматель обязан выполнять все обязанности, присущие налоговым агентам.

Выдаёт патент налоговая служба, отдельно на каждый заявленный вид занятий, причём в каждом регионе придётся заново проходить процедуру получения. Заявить о своём желании можно лично, посредством представителя, либо отправить документ почтовым отправлением или через интернет. Но сделать это надо не позже, чем за 10 дней до момента старта деятельности.

Заявление в своём регионе направляется в налоговую инспекцию, в ведении которой находится адрес места жительства предпринимателя. Если работать планируется в другом городе или районе, то выбирается любая инспекция в том регионе, лучше та, где планируется вести дело.

Время действия патента ограничено. Налоговики выдают его на период от одного до 12 месяцев, причём в рамках одного календарного года. Продлить можно, а досрочно отказаться – нельзя.

Для ПСН размер налога определяется по ставке 6%. Региональные законодатели вправе вводить преференции для ИП и снижать эту величину до 0%.

Оплата налога производится в следующем порядке:

  • если патент взят на время до 6 месяцев – полная сумма налога вносится до выхода срока;
  • если от 6 до 12 месяцев – в два этапа: третью часть надо внести в 90-дневный срок с начала работы, остальную долю вносят до конца действия патента.

Для того чтобы отслеживать лимитные показатели, в книге учёта ведётся регистрация всех поступлений.

Существенный недостаток ПСН – это разные принципы учёта страховых взносов в расходах на сотрудников и себя. Так, здесь запрещается снижать размер патентного платежа на сумму внесённых за себя страховых сборов. В этом патент существенно проигрывает конкуренцию «упрощёнке».

Особенности УСН

УСН – уже отработанная годами система, на которой разрешается работать и организациям и предпринимателям. Она создана специально для малых предприятий, имеющих небольшой денежный оборот, ограниченный штат работников, и за счёт упрощённого бухучёта облегчает деятельность.

Законом установлены рамки, в пределах которых применяется данная система (действуют в 2019 году):

  1. Суммарная стоимость всех имущественных объектов предприятия не больше 150 миллионов рублей.
  2. Штатная численность наёмного персонала не превышает 100 человек.
  3. Сумма всего дохода, полученного за 9 месяцев, не превысила 112,5 миллиона рублей (за год этот показатель должен быть менее 150 миллионов рублей).

Некоторым категориям налогоплательщиков «упрощёнка» противопоказана – нотариусам, ИП на сельхозналоге, плательщикам акцизов и прочим. В отличие от ПСН разрешается использовать на одном режиме неограниченное количество видов занятий.

Действует режим на всей территории РФ, перейти на него можно с начала следующего года, если выполняются приведенные выше условия.

Условия налогообложения УСН для ИП на 2019 год не изменились – предприниматель может выбирать, какой объект использовать:

  • «доходы», когда 6-процентный налог исчисляется с полной выручки;
  • «доходы за вычетом затрат», когда 15-процентный налог рассчитывается с разницы между суммами поступлений и расходов.

Региональным законодателям предоставлено право снижения размера ставок до минимального уровня.

УСН и патент похожи тем, что у обеих систем начисляемый налог заменяет НДФЛ, имущественный налог физических лиц (если объект оценён не по кадастровой стоимости), НДС (если не проводятся операции импорта).

Если есть штат работников, предприниматель должен начислять на их зарплату весь комплекс налогов и страховых сборов. Своими взносами ИП вправе сократить сумму расходов, уменьшив тем самым налогооблагаемую базу. Этим «упрощёнка» выгоднее чем патент.

Налоговый учёт ведётся в Книге, куда вносятся доходные и расходные операции.

Сравнение двух систем

Чтобы наглядно продемонстрировать, что лучше – УСН предпринимателям или патент, сведём условия в таблицу:

Показатели ПСН УСН «доходы» УСН «доходы минус расходы»
База по налогу Возможный объем дохода (определяют сумму власти региона для каждого вида занятий и каждого муниципалитета) Выручка предпринимателя Разница между поступлениями и затратами
Возможность уменьшения налога за счёт суммы страховых взносов, уплаченных за себя Невозможно Может уменьшить налог на сумму, составляющую не более 50%, если есть наёмные работники. Если ИП работает один – ограничений нет Сумма страховых взносов включается в состав затрат
Использование нескольких видов деятельности Для каждого вида и для каждой местности требуется отдельный патент Ограничений нет Ограничений нет
Приём сотрудников Разрешается нанимать до 15 человек персонала Штат сотрудников не должен превышать средней величины в 100 человек Штат сотрудников не должен превышать средней величины в 100 человек
Сроки и объёмы уплаты налога Если период действия патента до 6 месяцев – полная сумма налога вносится до выхода срока. Если от 6 до 12 месяцев – в два этапа: третью часть надо внести в 90-дневный срок с начала работы, остальную долю вносят до конца действия патента.

Авансы вносятся поквартально до 25-го числа месяца, следующего за окончившимся кварталом. Окончательный итог подводится к 30 апреля, тогда же вносится и итоговая сумма. Авансы вносятся поквартально до 25-го числа месяца, следующего за окончившимся кварталом. Окончательный итог подводится к 30 апреля, тогда же вносится и итоговая сумма.
Обязательность использования кассового аппарата В настоящее время не требуется. С 1 июля 2019 года – обязательно Обязательно Обязательно
Отчётность Не требуется Обязательно раз в год представлять декларацию Обязательно раз в год представлять декларацию
Налоговая ставка 6% от вменённой суммы дохода 6% от выручки 15% от разницы между суммами поступлений и затрат
Лимит годовых доходов, превышение которого влечёт лишение прав применять систему 60 миллионов рублей 150 миллионов рублей 150 миллионов рублей
Бухгалтерский учёт Не ведётся Не ведётся Не ведётся
Налоговый учёт Книга учёта ведётся Ведётся в книге учёта В книге учёта ведётся
Возможность совмещения с другой системой Допускается при условии раздельного учёта по видам занятий с разными режимами налогообложения Допускается при условии раздельного учёта по видам занятий с разными режимами налогообложения Допускается при условии раздельного учёта по видам занятий с разными режимами налогообложения

При внимательно изучении приведённых в таблице сведений ИП может сделать вывод для себя – что лучше патент или УСН. Все зависит от обстоятельств, в которых стартует или развивается бизнес.

Что выгоднее патент или упрощенка?

Какой налоговый режим выгоднее для предпринимателя — УСН или патент? Это зависит от условий деятельности, наличия сотрудников, величины потенциально возможного дохода на ПСН. Мы сравним преимущества этих налоговых режимов и расчитаем выгоду на упрощенке и патенте.

Преимущества упрощенки

Автоматичекий расчет налога УСН, сдача отчетности, не выходя из дома, многопользовательский режим, бесплатные обновления и техподдержка в онлайн сервисе Контур.Бухгалтерия!

Упрощенка — привлекательный налоговый режим. Он предполагает простой расчет налога, подачу налоговой декларации только раз в год, отсутствие бухотчетности. При работе на УСН предприниматель может уменьшить налог на размер страховых взносов за себя и сотрудников. Объект налогообложения “Доходы минус расходы” подразумевает учет суммы взносов в расходах. Объект налогообложения “Доходы” дает возможность сделать налоговый вычет на сумму взносов. Подробнее мы рассказывали об этом в статье о расчете авансовых платежей.

Особенности патента

Патентная система — особый спецрежим, он описан в главе 26.5 НК РФ. Там же перечислены виды деятельности, по которым можно применять ПСН. При этом регионы могут дополнительно внести в этот список определенные виды деятельности. Претендовать на Патент могут только предприниматели с числом сотрудников менее 15 человек. Размер налога на патенте не связан с реальными доходами, он известен заранее. При этом на патенте нельзя сделать налоговый вычет на размер страховых взносов, которые предприниматель платит за себя или сотрудников.

Что выгоднее патент или упрощенка?

Рассмотрим более детально сходства и различия УСН и Патента в таблице

Показатель ПСН УСН
База для расчета налога Потенциально возможный доход (устанавливают регионы) На УСН 6% – реальный доход
На УСН 15% – доходы минус расходы
Ставка страховых взносов за работников 20% для большинства видов деятельности 30% для большинства видов деятельности
Размер страховых взносов за себя В 2016 году: 23 153,33 рубля В 2016 году: 23 153,33 рубля + 1% с доходов свыше 300 000 рублей в год
Уменьшение суммы налога на страховые взносы Невозможно На УСН 6% – при отсутствии работников налог сокращается на всю сумму взносов; при наличии работников — не более чем на 50%
На УСН 15% – взносы учитываются в расходах
Допустимое число сотрудников Не более 15 Не более 100
Налоговая ставка 6% При базе “Доходы” – 6%
При базе “Доходы минус расходы” – 15% *
Лимит доходов в 2016 году 60 млн рублей 79 млн 740 тыс рублей
Книга учета Ведется для соблюдения лимита доходов Ведется для соблюдения лимита доходов и расчета налога
Налоговая декларация Не заполняется и не сдается Заполняется и сдается не позднее 30 апреля следующего года
Совмещение с другими налоговыми режимами Возможно, в том числе с УСН Возможно, в том числе с ПСН
Смена региона ведения бизнеса Для работы в другом регионе нужен новый патент В новом регионе нужно встать на учет, уплаченные авансы будут зачтены в счет уплаты налога
Контрольно-кассовая техника Можно не применять Нужно применять

* Уточняйте размер налоговой ставки для вашего вида деятельности в вашем регионе, она может быть существенно снижена.

Основное различие между УСН и патентом заключается в порядке начисления и учета страховых взносов. На УСН взносы за сотдрудников, как правило, выше, зато предприниматель может уменьшить на их сумму налоговую базу. На патенте взносы за сотрудников ниже, но предприниматель не может уменьшить налог на их сумму, оплатить патент ему придется полностью.

Это означает, что патент будет выгоднее в одном случае: когда реальный доход предпринимателя существенно выше, чем потенциально возможный доход, установленный регионом, с которого нужно платить 6% налог.

Автоматичекий расчет налога УСН, сдача отчетности, не выходя из дома, многопользовательский режим, бесплатные обновления и техподдержка в онлайн сервисе Контур.Бухгалтерия!

Если же предприниматель зарабатывает в год сумму, меньшую или сравнимую с размером потенциально возможного дохода по патенту, то выгоднее будет перейти на УСН. Тогда он сможет соблюсти свою выгоду, сократив налог на сумму страховых взносов. Мы уже писали, как выбрать объект налогообложения: “Доходы” или “Доходы минус расходы”.

Сравним расходы на УСН и ПСН

Пример 1. Реальный доход выше потенциального дохода по патенту.

ИП Смирнов работает с 3 наемными работниками. Потенциальный доход для его вида деятельности в его регионе составляет 280 000 рублей. ИП прогнозирует доходы в 2 000 000 рублей, расходы в 300 000 рублей.

При покупке патента он понесет такие расходы:
Стоимость патента: 280 000 * 6% = 16 800 рублей.
Страховые взносы за себя: 23 153,33 рубля.
Страховые взносы за сотрудников: средняя зарплата работника на предприятии Смирнова составляет 20 000 рублей. 20 000 * 20% * 3 * 12 = 144 000 рублей.
Итого: 16 800 + 23 153,33 + 144 000 = 183 953,33 рубля.

При переходе на УСН он понесет такие расходы:
Налог по УСН 6%: 2 000 000 * 6% = 120 000 рублей.
Страховые взносы за себя: 23 153,33 рубля + взносы при привышении дохода в 300 000 рублей = 23 153,33 + (2 000 000 — 300 000) * 1% = 23 153,33 + 17 000 = 40 153,33 рубля.
Страховые взносы за сотрудников (аналогично): 144 000 рублей.
ИП может сделать налоговый вычет и уменьшить налог на сумму страховых взносов, но не более чем на 50%: 120 000 * 50% = 60 000 рублей.
Итого: 60 000 + 40 153,33 + 144 000 = 244 153,33 рубля.

Мы видим что в данных условиях ИП выгоднее купить патент, чем перейти на УСН.

Пример 2. Реальный доход мало отличается от потенциального.

ИП Смирнов работает без сотрудников, потенциальный доход для его вида деятельности в регионе составляет 280 000 рублей. ИП прогнозирует доходы в 300 000 рублей.

При покупке патента он понесет такие расходы:
Стоимость патента: 280 000 * 6% = 16 800 рублей.
Страховые взносы за себя: 23 153,33 рубля.
Итого: 16 800 + 23 153, 33 = 39 953,33 рубля.

При переходе на УСН он понесет такие расходы:
Сумма налога: 300 000 * 6% = 18 000 рублей.
Страховые взносы за себя: 23 153,33 рубля.
Налоговый вычет: ИП без работников может уменьшить сумму налога на все страховые взносы без ограничений, даже если налог аннулируется (что и произойдет в нашей ситуации).
Итого: расходы ИП составят 23 153, 33 рубля.

Мы видим, что в данных условиях ИП выгоднее перейти на УСН, чем купить патент.

Онлайн-сервис Контур.Бухгалтерия поможет вам легко рассчитать все налоги.

ОСНО, УСН, ЕНДВ, патент, самозанятость – что выбрать?

Выгодное дело

При том, что в нашей стране сегодня только ленивый не занимается бизнесом, в массе информации о налогах, налоговых режимах и льготах далеко не каждый может понять, как зарегистрировать свой бизнес, какую выбрать систему налогообложения, чтобы это было максимально выгодно для него, чтобы со своих доходов можно было не только платить мзду государству, но и себе получалось оставить какую-то часть на развитие бизнеса и не только.

С большими организациями все понятно: Есть ОСНО, т е. основная система налогообложения, которая включает в себя целый перечень налогов, и от которой никуда не деться, если у тебя крупный бизнес.

С организациями с оборотом до 150 млн. руб (в 2019 г.), относящимися к среднему бизнесу, тоже более или менее понятно. Чаще всего эти организации с ОСНО переходят на УСН (упрощенную систему налогообложения) и, соответственно, выбирают в качестве налогообложения «ДОХОДЫ» или «ДОХОДЫ МИНУС РАСХОДЫ», в зависимости от вида деятельности.

Именно для них, а точнее, для того, чтобы этих людей вывести из тени, в Госдуме разработали законопроект о самозанятых, который вполне успешно реализуется пока в 4 российских регионах: в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Татарстане. С 1 января 2020 года самозанятыми можно будет стать еще в 19 регионах: «Санкт-Петербурге, в Воронежской, Волгоградской, Ленинградской, Нижегородской, Новосибирской, Омской, Ростовской, Самарской, Сахалинской, Свердловской, Тюменской, Челябинской областях, в Красноярском и Пермском краях, в Ненецком автономном округе, Ханты-Мансийском автономном округе – Югра, Ямало-Ненецком автономном округе, в Республике Башкортостан».

Гражданин, зарегистрированный в качестве самозанятого, может заниматься оказанием любых услуг. На сайте ФНС в разделе, посвященном НПД (налогу на профессиональный доход), есть примеры самозанятости. Это удаленная работа через электронные площадки, оказание косметических услуг, сдача квартир в аренду, услуги по перевозке пассажиров, юридические консультации и ведение бухгалтерии, проведение мероприятий и праздников и др.

Самозанятый может заниматься розничной и оптовой торговлей, но исключительно товаром собственного производства. Например, если человек выращивает цветы или держит кур, шьет сумки или пишет картины, он может открыть свой магазинчик и торговать этим товаром. А вот перепродажей чужих товаров заниматься уже нельзя.

Если самозанятый реализует услугу или товар физическим лицам, он уплачивает налог в размере 4% с дохода, если юридическим, то 6%. При этом, он не ведет никакой отчетности, просто ежемесячно платит налог через специальное мобильное приложение «Мой налог». При неуплате, правда, можно нарваться на большие неприятности. После второго нарушения срока оплаты могут отобрать весь доход.

И еще, что здорово, самозанятый по желанию платит страховые взносы в Пенсионный фонд. Если ему нужен страховой стаж, он платит взносы, если нет, например, уже есть необходимый стаж, или человек является пенсионером, он вполне может обойтись без страховых взносов.

Для самозанятых предусмотрены и ограничения: предельный размер выручки для них составляет 2,4 млн. рублей. Кроме того, им нельзя нанимать сотрудников.

Но как бы то ни было, следует просчитывать свою выгоду!

Платить 4 или 6 процентов очень удобно при оказании услуг. Но как только вы достигли дохода в 1 млн. руб., выгоднее перейти на ИП с режимом УСН «Доходы». Там налог составляет 6% с доходов, он уменьшается на величину страховых взносов. И налог заплатили, и стаж сохранили!

Главный редактор портала Кристинн Храфнссон заявил о том, что суд по делу об экстрадиции основателя WikiLeaks Джулиана Ассанжа может занять несколько лет.

А если вы занимаетесь розничной или оптовой торговлей, и у вас большие расходы на производство товара, его хранение, аренду, и, кроме того,нужен страховой стаж, гораздо выгоднее зарегистрировать ИП на режиме УСН «доходы минус расходы».

Там минимальный налог составляет 1% с выручки, либо вменяемые от 5 до 15 % (в зависимости от региона) с прибыли. Есть у этого и минус: если это розничная торговля в Москве, ИП на УСН платит торговый сбор.

Когда лучше ИП на ЕНВД или патенте

ИП на УСН может иметь доход до 150 млн. руб.в год и имеет право нанимать сотрудников. Что касается отчетности по УСН, в 2020 году налоговики обещают ее убрать..

В случае, когда речь идет об обороте более 2,4 млн. рублей, выгодно сразу регистрировать ИП с режимом ЕНВД или патентной системой. Но, к сожалению, эти режимы власти сворачивают, сильно ограничивая виды деятельности по ним и обещая совсем их прикрыть в 2021 году. Но, тем не менее, если вы предприниматель не в Москве и не торгуете подакцизными и маркированными товарами, в 2020 году вполне реально перейти на режим ЕНВД или патент. А в Москве – патент. На ЕНВД платится фиксированный годовой налог, сумма которого зависит от региональных коэффициентов и площади. На этом режиме налог в 2019 г. уменьшается на всю сумму уплаченных страховых взносов ИП без сотрудников и на 50% взносов при наличии наемных работников. На патентной системе также платится фиксированный налог, сумма которого зависит от вида деятельности. Он рассчитывается, исходя из средней доходности по виду деятельности, умноженной на 6%. Платить его можно сразу за весь период работы, либо частями. Например, годовой патент на розничную торговлю в 2019 г. в Москве в Южном Бутове стоил 84000 руб. То есть, средний годовой доход в этом округе составил 1400000 руб. Умножаем его на 6% и получаем годовую стоимость патента. Соответственно, за квартал это будет в 4 раза дешевле. А также, при торговле на ПСН розничными товарами в Москве индивидуальный предприниматель освобожден от торгового сбора. Важно иметь в виду, что данная налоговая ставка может применяться ИП только при условии, что средняя численность наемных работников за налоговый период не превышает 15 человек.На сегодня патентную систему можно применить по 63 видам деятельности. Список видов деятельности указан в Налоговом Кодексе РФ (ст. 346.43), они разрешены по всей России. Местные органы власти могут добавлять дополнительные виды деятельности, которые разрешены в субъекте РФ. Например, в 2017 году в Москве разрешали покупать патенты тем ИП, которые занимаются вендингом (то есть, продают товары через торговые автоматы). Также патентная система распространяется в столице на такие виды предпринимательской деятельности, как ремонт и пошив одежды и обуви, ремонт и обслуживание бытовой техники, услуги няни или сиделки, репетиторские услуги, изготовление изделий художественных промыслов, экскурсионные услуги, деятельность переводчиков и некоторые другие.

Поэтому не помешает уточнить список действующих видов деятельности для ИП на патенте на следующий год в своей налоговой инспекции.

Приятно, что можно совмещать режимы УСН и патент, УСН и ЕНВД, посчитав, в каких случаях это выгодно.

Индивидуальный предприниматель без сотрудников и малых доходах может перейти в статус самозанятого, уведомив об этом налоговые органы. Тогда при продаже физическим лицам налог с дохода упадет до 4%, он сможет не платить страховые взносы и торговый сбор в Москве.

Но этот предприниматель и не сможет совмещать деятельность самозанятого с другими режимами, возможными для ИП.

В любом случае, прежде, чем заняться какой-либо деятельностью, всегда

нужно просчитать свою выгоду и выбрать с умом систему налогообложения.

Патент или упрощенка: какой налоговый спецрежим выбрать предпринимателю

Патент или упрощенка: какой налоговый спецрежим выбрать предпринимателю

  • 25.01.2017&nbsp&nbsp
  • Бизнес &nbsp&nbsp
  • Начало бизнеса &nbsp&nbsp

Особенности применения УСНО

Упрощенная система налогообложения для ИП привлекательна по следующим причинам:

  • простота учета хозяйственных операций;
  • небольшой объем отчетности;
  • невысокая налоговая нагрузка.

Разработан данный специальный налоговый режим для небольших предприятий (численность сотрудников не превышает 100 чел.) и для индивидуальных предпринимателей. Переход на УСНО возможен с нового года при условии подачи соответствующего заявления в ФНС до 31 декабря года предыдущего. Выбор ИП УСН не всегда разрешен законодателями. Невозможно перейти на упрощенку следующим субъектам хозяйственного права экономики РФ:

  • адвокаты, нотариусы;
  • фирмы, занимающиеся игорным бизнесом;
  • ломбарды;
  • потенциальные плательщики единого сельхозналога;
  • товаропроизводители подакцизных артикулов;
  • компании, осуществляющие добычу полезных ископаемых (не общераспространенных).

Система налогообложения для ИП в виде УСНО может быть 2-х видов — доходы и доходы за вычетом расходов:

  • налогооблагаемая база – полученные доходы со ставкой налога 6%. Помимо самого налога предприниматель платит взносы во внебюджетные фонды (ПФ, ФОМС и ФСС) с фонда зарплаты наемного персонала и за себя лично (фиксированные платежи на пенсионное и обязательное медицинское страхование);
  • база для расчета налога «Доходы, уменьшенные на расходы» облагается по ставке 15%. Платежи в фонды – те же, что и в первом случае.

При выборе типа налогооблагаемой базы (доходы или доходы за минусом расходов) необходимо исходить из объема расходной части бизнеса. Если издержки производственного процесса минимальны, то особенной выгоды от применения «Доходы мину расходы» не будет. И наоборот – в материалоемких отраслях применять этот вид упрощенки просто мега-выгодно.

Нюансы применения ПСН индивидуальным предпринимателем

Патентная система налогообложения для ИП не отличается сложностью, даже начинающему бизнесмену все понятно и ясно:

  • предприниматель покупает патент для осуществления определенного вида деятельности;
  • длительность разрешительного документа может быть любой – месяц, квартал, несколько месяцев и т.д., но не более 1 года;
  • регламентирование деятельности ИП на патентной системе налогообложения осуществляется в соответствии со ст. 346.43 Налогового кодекса России.

Не все виды деятельности входят в перечень допустимых для использования ПСН в 2017г. Ограничения действуют по численности штата (не более 15 чел.) и по сумме годового дохода (не выше 60 млн.руб.).

Если ИП патент приобрел, а его уровень дохода ожидается ниже установленного законодательством по этому виду деятельности, будет нести убытки. Стоит патент 6% от ожидаемой величины прибыли (устанавливается законодательно). Рассматривая обе системы налогообложения: УСН и патент на предмет наивысшей экономической выгоды, предпринимателю придется составить прогноз своих поступлений на ближайший год.

Цена оформления патента – открытая информация, размещаемая на сайте налоговой службы (nalog.ru). На страницах ресурса необходимо выбрать свой регион, разные области имеют различные стоимости применения ПСН.

Различия и сходства 2-х спецрежимов

Прежде, чем определиться что выгоднее: патент или упрощенка, бизнесмен должен понять различия и общие черты спецрежимов.

Общее между ПСН и УСН с объектом налогообложения «Доходы» — ставка налога 6%. Считается налог при УСНО из фактически полученной выручки, при патенте – исходя из суммы потенциально возможного дохода, установленной региональными властями.

Ведение бухгалтерского учета для обеих систем налогообложения для ИП – необязательно, достаточно своевременно заполнять Книгу учета доходов и расходов (КУДиР). Для каждого из специальных налоговых режимов форма Книги для фиксирования доходных и расходных операций – своя.

Основные отличия УСН и патентной системы налогообложения:

  • ИП на упрощенке имеет право снижать доходную часть на уплаченные страховые взносы (за наемных работников и за себя) – основание: ст.346.21 пункт 3.1 НК России, при ПСН таких льгот не предусмотрено;
  • упрощенная система налогообложения для некоторых видов деятельности может иметь более низкие ставки страховых платежей (20% в ПФ РФ), плательщики ПСН практически всегда перечисляют в Пенсионный фонд РФ 20% с фонда оплаты труда персонала (исключение – сдача в аренду недвижимости, розничная торговля и оказание услуг в сфере общепита).

Варианты совмещения ПСН и УСНО

Совмещение УСН и патента возможно, но обязательно разделять учет операций по разным режимам налогообложения. Говоря более детально, предпринимателю придется вести 2 КУДиР. Перечисление налогов в бюджет также должно выполняться корректно, на основании заполненных Книг.

Основные отличия рассмотренных выше режимов льготного налогообложения представлены в таблице.

Различия

Уменьшение налога на страховые взносы

Смена региона ведения бизнеса

Порядок уплаты налога по спецрежиму

Возможность перейти на спецрежим для начинающего предпринимателя

Схожие нормы

Размер взносов предпринимателя на личное пенсионное и медстрахование за 2017 год

Ставка страховых взносов за работников

Ставка налога по спецрежиму

Лимит доходов в 2017 году, при превышении которого предприниматель теряет право на применение спецрежима

Совмещение спецрежима с другими режимами налогообложения

Читать еще:  Налог с прибыли ООО сколько процентов
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector
Показатель Патентная система налогообложения УСН на объекте налогообложения «Доходы»
Потенциально возможный доход (устанавливается для каждого вида деятельности законом субъекта РФ) Реальный доход налогоплательщика
Не уменьшается Уменьшается не более чем на 50% (для предпринимателей, работающих в одиночку, — без ограничений)
Для работы в другом регионе требуется новый патент Необходимо встать на учет в ИФНС в новом регионе, ранее уплаченные авансы будут зачтены в счет уплаты налога в новом регионе
Не более 15 (средняя численность) Не более 100 (средняя численность)
Если патент получен на срок от 1 до 5 месяцев, его нужно оплатить в полной сумме не позднее 25 календарных дней после начала действия патента. Если патент получен на срок от 6 месяцев до календарного года, то 1/3 суммы налога уплачивается не позднее 25 календарных дней после начала действия патента, остальное — за 30 календарных дней до окончания действия патента Авансовые платежи по налогу уплачиваются ежеквартально не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (кварталом, полугодием, 9 месяцами). Итоговая сумма налога уплачивается не позднее 30 апреля следующего года
Не раньше чем через 10 дней после регистрации в качестве индивидуального предпринимателя Со дня постановки на учет предпринимателя в инспекции
Можно не применять Необходимо применять
Не заполняется и не представляется Представляется не позднее 30 апреля следующего года
27 990 рублей
30,2% (при условии применения страхового тарифа от несчастных случаев в размере 0,2%)
6% от потенциально возможного дохода 6% от реального дохода
60 млн. * 1 ,147 = 68,820 млн. руб. (корректировка га коэффициент-дефлятор)