Может ли налоговая запросить выписку из банка

Может ли налоговая запросить выписку из банка

О направлении ИФНС запросов в банк о представлении выписки по операциям на счетах организации

Основанием для направления налоговым органом запроса в банк о представлении выписок по операциям на счетах организации может быть истребование документов о проверяемом налогоплательщике (плательщике сборов, налоговом агенте) или информации о конкретных сделках.

Вопрос: Об основаниях для направления налоговым органом запросов в банк о представлении выписки по операциям на счетах организации.

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО

от 6 декабря 2013 г. N ЕД-4-2/22079@

Федеральная налоговая служба рассмотрела письмо по вопросу законности и правовой обоснованности направления налоговым органом запроса в адрес банка о представлении выписки по операциям на счетах организации и сообщает следующее.

В соответствии с “п. 2 ст. 86” Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) банки обязаны выдавать налоговым органам справки о наличии счетов, вкладов (депозитов) в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, вкладах (депозитах), выписки по операциям на счетах, по вкладам (депозитам) организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, а также справки об остатках электронных денежных средств и о переводах электронных денежных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации в течение трех дней со дня получения мотивированного запроса налогового органа.

Справки о наличии счетов, вкладов (депозитов) и (или) об остатках денежных средств на счетах, вкладах (депозитах), выписки по операциям на счетах, по вкладам (депозитам) организаций, индивидуальных предпринимателей в банке, справки об остатках электронных денежных средств и о переводах электронных денежных средств могут быть запрошены налоговыми органами в случаях проведения мероприятий налогового контроля в отношении этих организаций, индивидуальных предпринимателей.

“Пункт 2 ст. 86” Кодекса предусматривает право налогового органа истребовать информацию у банков, не ограничивая налоговые органы в праве истребовать информацию у иных лиц, не являющихся проверяемым налогоплательщиком.

При этом Кодексом не установлена обязанность налоговых органов направлять предусмотренные “п. 2 ст. 86” Кодекса запросы через налоговый орган по месту учета налогоплательщика, в отношении счетов которого составлен запрос.

“Порядок” направления налоговым органом запросов в банк (оператору по переводу денежных средств) о наличии счетов (специальных банковских счетов) в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах (специальных банковских счетах), о представлении выписок по операциям на счетах (специальных банковских счетах), справок об остатках электронных денежных средств и переводах электронных денежных средств организаций (индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты) на бумажном носителе, а также “формы” соответствующих запросов утверждены Приказом Федеральной налоговой службы от 25.07.2012 N ММВ-7-2/518@.

“Порядок” представления в банки (операторам по переводу денежных средств) документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, и представления банками (операторами по переводу денежных средств) информации по запросам налоговых органов в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи утвержден Приказом Федеральной налоговой службы от 25.07.2012 N ММВ-7-2/520@.

К “мотивировочной части” запросов о представлении выписок по операциям на счетах (специальных банковских счетах) в банке, направляемых налоговыми органами в банки как на бумажном носителе, так и в электронном виде, применяются общие требования, закрепленные в Приказе Федеральной налоговой службы от 25.07.2012 N ММВ-7-2/518@. Так, “мотивировочная часть” запроса о представлении выписок по операциям на счетах (специальных банковских счетах) в банке в качестве основания для направления запроса может содержать ссылку на проведение у организации такого мероприятия налогового контроля, как истребование документов (информации) о проверяемом налогоплательщике, плательщике сборов и налоговом агенте или информации о конкретных сделках.

Таким образом, Инспекция ФНС России имела право направить запрос в банк о представлении выписки по операциям на счетах организации в рамках проведения мероприятия налогового контроля – истребования необходимых налоговому органу документов (информации).

Однако в мотивировочной части данного запроса неверно указано основание для истребования информации.

Вместе с тем, несмотря на наличие ошибки в мотивировочной части запроса, у Инспекции ФНС России были основания для его направления и запрос подлежал исполнению банком.

ФНС России поручает УФНС России провести работу с нижестоящими налоговыми органами по недопущению должностными лицами налоговых органов нарушений при оформлении запросов в банки.

Когда налоговики могут заинтересоваться банковским счетом гражданина

Многих наших читателей беспокоит вопрос: может ли налоговая инспекция как-то узнать о поступлении денег на счет в банке и, соответственно, о получении налогооблагаемого дохода? Например, если продали что-то через Интернет и получили на банковскую карту деньги за проданные вещи и т. п.? В самом деле, такая возможность у налоговиков есть. О том, насколько вероятен запрос у банка выписки по счету физлица, не зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя, мы расскажем в статье.

С июля 2014 г. банки должны сообщать налоговым органам об открытии счетов и вкладов (депозитов) физических лиц, не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателе Информацию же о закрытии или изменении реквизитов счета или вклада (депозита) банки сообщают налоговикам независимо от даты их открытия.

А налоговики могут запрашивать у банков справки о наличии счетов и вкладов, об остатках денежных средств на них, выписки по операциям по счетам и вкладам физлиц-непредпринимателей при проведении налоговых проверок в отношении этих граждан либо при истребовании у них документов (информации) в ходе проверок других налогоплательщико К счастью, здесь есть ограничение: истребовать информацию по банковскому счету «физика» инспекторы могут только с разрешения руководства вышестоящего налогового органа.

До этого налоговики могли запрашивать у банков такую информацию только при получении запроса от иностранных госорганов в случаях, предусмотренных международными договорами Конечно, если вы не владеете лично или через подставных лиц крупными активами за границей, вряд ли вам грозит исследование банковских счетов по этому основанию.

Как широко могут практиковаться такие запросы у налоговиков на местах? Прокомментировать ситуацию мы попросили специалиста ФНС.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

“ Истребовать выписку по счету физического лица территориальный налоговый орган может только с разрешения руководителя регионального УФНС. Если контрольные мероприятия проводятся на уровне управления (например, это может быть повторная выездная проверка), согласие на запрос у банка информации по счетам гражданина должно быть получено у руководителя (заместителя руководителя) ФНС. Статистика по этому вопросу не ведется, но, безусловно, для получения согласия руководителя УФНС или руководства Федеральной налоговой службы необходимость истребования информации о состоянии банковских счетов физического лица должна быть четко обоснована. В частности, истребованию выписок должен предшествовать анализ сведений, содержащихся в информационных ресурсах налоговых органов, информации, полученной при проверках других налогоплательщиков. И только в случае, если эти данные будут свидетельствовать о том, что гражданин скрывает свои доходы от налогообложения, можно говорить о получении выписки по счетам. Поэтому массового направления таких запросов в банки ожидать не следуе

То есть при наличии согласия руководителя регионального УФНС инспекция может потребовать у банка выписку по счету гражданина в случаях, когда:

  • проводится камеральная проверка представленной физлицом декларации по форме Получается, что если вы подаете декларацию, чтобы получить имущественный вычет при покупке/ продаже недвижимости или социальный вычет на обучение/ лечение ребенка, или заявляете доход от продажи имущества, то инспекция, теоретически, уже вправе запросить выписку по вашему счету. Но налоговики не смогут пользоваться этой мерой при проверке каждой декларации. Для запроса в банк у них должны быть веские основания, иначе руководство вышестоящей инстанции разрешения на изучение банковского счета физлица не даст;
Читать еще:  Является ли тсж управляющей организацией

ВНИМАНИЕ

Сведения о приобретении или продаже недвижимого имущества территориальные отделения Росреестра направляют в ИФНС в течение 10 рабочих дней после соответствующей регистрации, а также ежегодн Поэтому надеяться на то, что налоговики не узнают о доходах от продажи недвижимости, не стоит.

  • в отношении гражданина проводится выездная налоговая проверка. Выездные проверки физлиц-непредпринимателей — довольно редкое явление. Но это возможно, если, скажем, налоговикам стало известно, что вы не задекларировали доходы от продажи имущества или систематически получаете деньги от сдачи в аренду принадлежащих вам объектов недвижимости.

Полагаем, что в такой ситуации инспекция может получить разрешение на запрос выписок. И если там обнаружатся доходы, с которых, по мнению проверяющих, НДФЛ не уплачен, они доначислят вам налог, штраф и пени. Таким доходом, к примеру, налоговики могут посчитать суммы, поступившие на ваш карточный зарплатный счет не от работодателя, а от третьих лиц.

По нашему мнению, оспорить начисление НДФЛ на суммы, поступившие на ваш банковский счет «со стороны», вполне возможно. Ведь доказать, что это именно доход и что совершено правонарушение, должен налоговый орга А в отношении налогоплательщика действует презумпция невиновности. Тем не менее налоговики могут, например, допросить граждан или представителей юрлиц, перечислявших вам деньги. И если подтвердится, что это плата за какое-либо имущество, выполненные работы или оказанные услуги, оспорить доначисления вряд ли удастся;

  • у гражданина истребованы документы (информация) в ходе встречной проверк другого налогоплательщика, например организации, с которой он состоит в трудовых отношениях. Кстати, истребовать документы или данные в ходе встречной проверки налоговики могут и у учредителя проверяемой компани Вот что говорит об этом специалист Федеральной налоговой службы.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

“ Нормами ст. 93.1 НК РФ круг лиц, у которых могут быть истребованы документы (информация) о деятельности проверяемой компании, не ограничен. Поэтому запросить сведения и (или) документы налоговый орган может у любого физического или юридического лица, которое может ими располагать. В том числе это могут быть как работники, так и учредители проверяемой организаци

ТАРАКАНОВ Сергей Александрович
Советник государственной гражданской службы РФ 2 класса

МНЕНИЕ ЧИТАТЕЛЯ

“ Я числюсь консультантом в одной международной организации, которая не имеет представительства в России. Эпизодически получаю от них гонорары. Например, за перевод на русский язык технического регламента мне в прошлом году перевели на валютный счет в Сбербанке 1500 долл. Считаю, что лучше подать декларацию и заплатить НДФЛ с этих денег, иначе налоговая замучает проверкам

Б.П. Новиков,
г. Санкт-Петербург

Деньги на счета физических лиц могут поступать не только в рублях, но и в иностранной валюте границы. Например, от иностранной компании гражданину РФ за оказанные услуги. Такие переводы производятся без всяких ограничени А налоговики могут узнать об этих поступлениях в случаях, описанных выше. Кстати, в такой ситуации налоги с вас может удержать еще источник выплаты дохода — иностранная компания, по правилам и налоговым законам своего государства. И если у России с этой страной заключен договор об избежании двойного налогообложения (а такие договоры к настоящему времени есть уже с большинством государств), то сумму удержанного за границей налога можно зачесть в счет уплаты российского НДФЛ. Для этого к декларации по форме нужно приложить документ о полученном доходе и уплаченном налоге, подтвержденный иностранным госоргано А декларацию вы в таком случае обязаны представит

Поводом для запроса в банке выписки операций по расчетному счету могут быть только мероприятия налогового контроля

В силу Федерального закона от 29.07.2004 № 98-ФЗ «О коммерческой тайне» (далее — Закон о коммерческой тайне) информацией, составляющей коммерческую тайну, признаются сведения любого характера (производственные, технические, экономические, организационные и т.д.), которые имеют действительную или потенциальную коммерческую ценность в силу неизвестности третьим лицам, к которым у третьих лиц нет свободного доступа на законном основании и в отношении которых обладателями введен режим коммерческой тайны. Этот режим конфиденциальности информации позволяет ее обладателю при существующих или возможных обстоятельствах увеличить доходы, избежать неоправданных расходов, сохранить положение на рынке товаров, работ, услуг или получить иную коммерческую выгоду.

Исходя из этого выписка операций по расчетному счету относится к информации, составляющей коммерческую тайну.

Законом о коммерческой тайне предусмотрено, что доступ к коммерческой информации (ознакомление с ней определенными лицами) возможен только с согласия ее обладателя или на ином законном основании при условии сохранения конфиденциальности.

В частности, Законом о коммерческой тайне предусмотрено предоставление коммерческой информации органам государственной власти, иным госорганам, органам местного самоуправления в целях выполнения их функций.

Согласно ст. 6 Закона о коммерческой тайне обладатель информации, составляющей коммерческую тайну (то есть сама организация или в вашем случае банк), по мотивированному требованию органа государственной власти, иного органа, органа местного самоуправления предоставляет им информацию, составляющую коммерческую тайну.

При этом Законом о коммерческой тайне установлено, что мотивированное требование должно быть подписано уполномоченным должностным лицом, содержать указание цели и правового основания затребования такой информации и срок ее предоставления, если иное не установлено федеральными законами.

Одной из форм налогового контроля, предусмотренного главой 14 Налогового кодекса РФ, является информирование налоговых органов банками о своих клиентах.

На основании п. 2 ст. 86 НК РФ банки обязаны выдавать налоговым органам справки о наличии счетов в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, выписки по операциям на счетах организаций (индивидуальных предпринимателей) в соответствии с законодательством РФ в течение пяти дней со дня получения мотивированного запроса налогового органа.

Справки о наличии счетов и (или) об остатках денежных средств на счетах, а также выписки по операциям на счетах организаций (индивидуальных предпринимателей) в банке могут быть запрошены налоговыми органами в случаях проведения мероприятий налогового контроля у этих организаций (индивидуальных предпринимателей).

Согласно приложению 4 к форме запроса о предоставлении выписки по операциям на счете организации приказа ФНС России от 05.12.2006 № САЭ-3-06/829@ «Об утверждении порядка направления налоговым органом запросов в банк о наличии счетов в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, о предоставлении выписок по операциям на счетах организаций (индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты) на бумажном носителе и форм соответствующих запросов» в мотивировочной части запроса указывается одно или несколько оснований:

  • вынесение решения о взыскании налога (сбора, пеней, штрафа);
  • принятие решений о приостановлении операций или об отмене приостановления операций по счетам организации;
  • проведение в отношении организации мероприятий налогового контроля (например, проведение в отношении налогоплательщика камеральной, выездной (повторной выездной) налоговой проверки, истребование документов (информации) о проверяемом налогоплательщике, плательщике сборов и налоговом агенте или информации о конкретных сделках, проведение в отношении налогоплательщика мероприятий налогового контроля, вызванных фактическим отсутствием налогоплательщика по адресу, указанному в учредительных документах, проведение в отношении налогоплательщика мероприятий налогового контроля, вызванных непредставлением налогоплательщиком в установленные сроки документов, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, осуществление иных целей и задач налогового контроля).
  • Таким образом, из содержания п. 2 ст. 86 НК РФ следует, что выписка по операциям на счете может быть запрошена налоговой инспекцией у банка, только если в отношении вашей организации инспекцией проводились мероприятия налогового контроля. В этом случае банк обязан предоставить соответствующую информацию инспекции по ее мотивированному запросу.
Читать еще:  Сколько действует медосмотр на работу

Для банка законодательством не установлено обязанности уведомления клиента о получении такого запроса. Однако на практике банки часто отказывают налоговым органам в предоставлении подобной информации. Вся судебная практика по данному вопросу как раз связана с оспариванием привлечения к ответственности банков за нарушение ими п. 2 ст. 86 НК РФ.

Очень часто банки выигрывают споры, так как налоговые органы не могут подтвердить проведение предусмотренных НК РФ мероприятий налогового контроля (см., например, постановление Президиума ВАС РФ от 13.11.2008 № 10407/08, № 10846/08).

Налоговая запросила выписку из банка

31 декабря мой банк сообщил мне, что налоговая истребовала выписку по моему счету и что это “важный сигнал” ( я – ИП).

Как ИП я зарегистрирован с августа 2015 года. Еще не успел раскрутиться и работаю в убыток. Нахожусь на УСН.

Подскажите, чему может предшествовать такой запрос налоговой в банк?

Ответы юристов ( 6 )

Подскажите, чему может предшествовать такой запрос налоговой в банк?
Владимир

В принципе ничему, это может быть обычная камеральная проверка, при этом проверка может быть даже не в отношении Вас, а в отношении какого-нибудь из ваших контрагентов

31 декабря мой банк сообщил мне, что налоговая истребовала выписку по моему счету и что это «важный сигнал» ( я — ИП).
Владимир

Каким образом Вам банк это сообщил?

Не думаю, что есть основания для волнений. Если Вы действительно пока работаете в убыток и только с августа 2015 года никаким особым сигналом это быть не может. Вы на УСН 6% или 15% доходы минус расходы?

Это обычная и необходимая для налоговых органов практика. Им нужно постоянно быть в курсе о движении Ваших денежных средств. Не имея доходов, тем не менее, Вы обязаны представлять нулевые отчеты. Возможно, что Вы представляли таковые, а они решили проверить, насколько они соответствуют действительности.

Налоговый орган имеет право запрашивать у банков выписки по счету.

Статья 93.1. Истребование документов (информации) о налогоплательщике, плательщике сборов и налоговом агенте или информации о конкретных сделках
(введена Федеральным законом от 27.07.2006 N 137-ФЗ)

1. Должностное лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку, вправе истребовать у контрагента или у иных лиц, располагающих документами (информацией), касающимися деятельности проверяемого налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), эти документы (информацию).
Истребование документов (информации), касающихся деятельности проверяемого налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), может проводиться также при рассмотрении материалов налоговой проверки на основании решения руководителя (заместителя руководителя) налогового органа о назначении дополнительных мероприятий налогового контроля.

Причин для волнения нет. Возможно, что налоговая проверяет Вашего контрагента.

чему может предшествовать такой запрос налоговой в банк
Владимир

Во первых обратимся к ст. 86 НК РФ, где установленытри самостоятельных случая, когда указанная информация может быть запрошена налоговым органом, а именно:
1) в случаях проведения мероприятий налогового контроля у индивидуальных предпринимателей
2) после вынесения решения о взыскании налога;
3)в случае принятия решений о приостановлении операций или об отмене
приостановления операций по счетам индивидуального
предпринимателя

Таких оснований, как непредставление налоговой декларации, невыполнение требования об уплате налога и иных обстоятельств — не является основанием для запроса информации у банка.

Налоговый орган направляет запрос, в котором заполняется мотивировочная часть запроса, в которой указывается информация о принятых решениях.

Во вторых выписки могут быть истребованы в отношении самого банка (Выписки о движении денежных средств по расчетным счетам клиентов и корреспондентским счетам кредитных организаций могут быть истребованы при проведении выездной налоговой проверки в соответствии со статьей 93 Кодекса в целях получения информации об имуществе, обязательствах и хозяйственных операциях банка).

Пункт 2 ст. 86 Налогового кодекса Российской Федерации предусматривает право налогового органа истребовать информацию у банков, не ограничивая налоговые органы в праве истребовать информацию у иных лиц, не являющихся проверяемым налогоплательщиком.

Согласно порядка, установленного Приказом ФНС России от 25.07.2012 № ММВ-7-2/520@ (ред. от 09.02.2015), банки по мотивированным запросам налоговых органов представляют:

1) справки о наличии счетов (специальных банковских счетов);
2) справки об остатках денежных средств на счетах (специальных банковских счетах);
3) выписки по операциям на счетах (специальных банковских счетах);
4) справки об остатках электронных денежных средств;
5) справки о переводах электронных денежных средств;
6) справки о наличии вкладов (депозитов);
7) справки об остатках денежных средств на вкладах (депозитах);
8) выписки по операциям по вкладам (депозитам).

Мотивировочная часть запроса о представлении выписок по операциям на счетах (специальных банковских счетах) в банке в качестве основания для направления запроса может содержать ссылку на проведение у организации такого мероприятия налогового контроля, как истребование документов (информации) о проверяемом налогоплательщике, плательщике сборов и налоговом агенте или информации о конкретных сделках.

Подскажите, чему может предшествовать такой запрос налоговой в банк?
Владимир

Думаю, что таким образом налоговая проверяет имеете ли Вы право применять «упрощенку», правильно ли учитываете доходы

Что такое выписка банка по расчётному счёту и зачем она нужна?

В каких случаях нужна выписка банка по расчётному счёту? Что это такое? Какие законы определяют её использование? Как получить документ? Эти и некоторые другие вопросы осветим в статье.

Банковская выписка по расчётному счёту

Чтобы лучше понять суть явления, для начала рассмотрим его определение, содержание и назначение.

Что это такое?

Банковская выписка – финансовый документ, иллюстрирующий и подтверждающий реализацию транзакций по расчётному счёту, а также поступление и расходование клиентских денег.

Примечание 1. По сути, бумага является копией банковских записей, предоставляемой на руки клиенту. Это первичный документ бухгалтерии, выступающий фундаментом для налогового и бухучёта.

Любой владелец РС вправе запрашивать и получать выписку от кредитно-финансовой организации. Сам бланк или скачивается на сайте банка, или добывается в банковском отделении. Как выглядит выписка – смотрите ниже под соответствующим заголовком.

Какие сведения содержит?

Оформление выписок у разных банков своё. Какого-то единого требования тут нет. Даже сами процедуры формирования документов отличаются, поскольку в каждой компании для этой цели применяется разное программное обеспечение (а потому и используемые алгоритмы также отличны один от другого). Однако, несмотря на это обстоятельство, в документе всё равно содержится конкретный набор сведений:

  • номерное значение счёта, по которому выписка сформирована;
  • остаток денежных средств по предыдущей выписке – с указанием числа, месяца и года;
  • номера контрагентских счетов компаний, которые получали или переводили деньги;
  • реквизитные данные документов, послуживших основанием для осуществления транзакций (платёжного поручения либо счёта);
  • указанные цели для исходящих и входящих платежей;
  • дебет и кредит – общие суммы (имеются в виду поступившие на баланс и списанные средства);
  • итоговый остаток на РС (на момент формирования выписки).

В целях корректного составления выписки для юрлица кредитно-финансовое учреждение занимает позицию клиента. В колонку “Дебет” вносится информация о списаниях, в колонку “Кредит” – о зачислениях.

Примечание 2. Печать и подпись на В. не являются обязательными атрибутами. Однако если далее планируется направить бумагу в налоговую службу, заверение следует произвести.

Когда необходим документ?

Организация может предстать перед необходимостью оформления выписок по расчётным счетам в таких ситуациях, как:

  • ликвидация или реорганизация юрлица;
  • объявление судебного и прокурорского запросов;
  • подача заявки на кредитование компании;
  • подготовка к участию в тендере;
  • проведение переговоров с инвесторами;
  • разработка и введение в действие бизнес-плана.
Читать еще:  Ст 329 ГК РФ с комментариями

Бывает и так, что по расчётным операциям нужна более детальная информация. Тогда банк – исключительно по запросу клиента – выдаёт расширенную выписку. В неё, помимо прочего, входят сведения о:

  • пунктах проведения операций – устройствах самообслуживания и офисах (с указанием адресов);
  • полных наименованиях контрагентах;
  • комиссионном сборе.

О том, как получить детальную В., следует узнавать в самом банке. В большинстве случаев в веб-банкинге данные предоставляются на бесплатной основе. За бумажный же вариант взимается комиссия.

Законодательная основа

Ранее ст. 9 Федерального закона “О бухгалтерском учете” от 21 ноября 1996 г. №129-ФЗ требовала от компаний подтверждать абсолютно все реализуемые операции. В данном акте прямо не говорилось о выписках, но они подразумевались его исполнением.

Свои обязательства имеют и банки. Федеральный закон “О банках и банковской деятельности” от 02 декабря 1990 г. №395-1 гласит:

  • все расчёты необходимо документировать согласно существующим нормам Центробанка – ст. 31 “Осуществление расчётов кредитной организацией”;
  • данные обо всех операциях нужно хранить не менее пяти лет (и при этом организовывать к ним доступ) – ст. 40.1 “Обеспечение хранения информации о деятельности кредитной организации”.

Все эти акты имеют большое значение для юрлиц. Знание их содержания существенно упрощает жизнь и помогает без проблем оформлять нужные документы.

Зачем выписка нужна физическим лицам?

Счета в банках держат не только юрлица, но и частные клиенты. Например, операции по дебетовым банковским картам тоже фиксируются в выписке.

Держатели дебетовых продуктов чаще всего обходятся мини-версией документа – получить её можно с помощью банкомата. Она содержит в себе лишь дату и сумму последних поступлений и расходов.

Но всё же физическому лицу хоть и изредка, но бывает нужна полноценная выписка для:

  • оформления визы;
  • оформления займа;
  • подтверждения сделки;
  • подтверждения платёжеспособности и освидетельствования отсутствия каких-либо долгов.

В описанных выше случаях гражданину необходимо посетить офис своего банка и обратиться по поводу своего вопроса к работнику компании. При этом нужно будет предоставить собственный паспорт (обязательно оригинал) и соглашение на открытие и обслуживание счёта.

Процедура получения

Каждый банк сам определяет сроки предоставления клиенту выписки и её вид.

Получить её можно:

  • на руки в офисе кредитно-финансового учреждения;
  • по обычной почте;
  • по электронной почте;
  • онлайн через веб-банкинг.

Примечание 2. Как правило, частота выдачи В. прописывается в соглашении, заключаемом с банковской компанией.

Любой клиент может затребовать документ во внеплановом порядке:

  • в банковском офисе;
  • в личном кабинете онлайн-банкинга;
  • посредством телефонного звонка или SMS-сообщения;
  • через устройство самообслуживания (банкомат, платёжный терминал).

Следует учитывать, что в зависимости от банка и используемого тарифа выдача документа может облагаться той или иной комиссией.

В запросе на предоставление выписки указываются:

  • фамилия, имя и отчество, а также данные прописки – для ИП и физических лиц;
  • полное наименование организации – для юридических лиц;
  • период, по которому подаётся обращение;
  • причина необходимости в получении В.;
  • число, месяц, год;
  • подпись заявителя.

Примечание 3. При утере документа можно запросить его копию. Услуга в большинстве случаев платная.

Как выглядит бланк и где его взять?

Бланк выписки всегда выполнен в виде таблицы, в которой фиксируется определённая информация. В ней отражаются все денежные передвижения и детальные данные по каждой транзакции – число, месяц и год, сумма, цель проведения платёжной операции, реквизитные сведения контрагента и пр.

В отделении банка выписка выдаётся сразу на руки и заверяется подписью специалиста-оператора (если её потом предстоит подавать в ФНС). В веб-банкинге же её скачивают и распечатывают – когда в последнем действии есть необходимость.

Крупные банковские компании, такие как Сбер, Альфа, ВТБ, предоставляют документ и в своих офисах, и через личный кабинет онлайн-банкинга. При наличии прикреплённой к расчётному счёту карты выписку можно распечатать в банкомате.

Какие разделы содержит В.:

  • число, месяц и год проводки;
  • кодовое обозначение вида транзакции;
  • номер документа, который поступил из другого кредитно-финансового учреждения;
  • номер клиентского платёжного документа;
  • БИК и коррсчёт банка;
  • РС получателя и РС отправителя денег;
  • дебет и кредит по счёту.

Ниже рекомендуем ознакомиться с примером того, как может выглядеть выписка – в заполненном и изначальном вариантах.

Проверка и обработка

Процедуры и проверки, и обработки выписки реализуются в день её предоставления клиенту. Как правило, в компаниях этим занимается работник бухгалтерии, но в некоторых случаях предприниматели сами всё делают.

Стандартный алгоритм проверки:

  • подбираются документы к выписке, которые подтверждают факт сделки;
  • сверяются данные выписки и приложенных к ней первичных бумаг – особенное внимание при этом уделяется фигурирующим суммам;
  • отправляется сообщение в банк – об обнаруженных ошибках (если такие имеются);
  • предоставляются коды бухгалтерских счетов на полях выписки;
  • указываются порядковые номера осуществлённых операций по выписке на подтверждающих бумагах.

По завершении аналитической работы выписка подшивается к первичной документации. Для чего это нужно делать? Таким образом:

  • контролируется передвижение денег и оперативно исправляются ошибки и неточности;
  • автоматизируется бухучёт;
  • упрощается прохождение проверок;
  • оптимизируется архивация и систематизируется хранение документов.

Все эти мероприятия не подразумевают ничего сложного. Однако тут важно следовать принципу дотошности, чтобы избежать проблем из-за ошибок и запоздалых действий.

Сроки хранения выписки по РС

Кредитно-финансовые организации хранят информацию о транзакциях, проведённых по счёту, на протяжении пяти лет. Клиент банка имеет право запросить выписку по РС за любой временной промежуток, который не выходит за рамки указанного срока.

Возникает вопрос: как в этом контексте обстоят дела с хранением выписок в бухгалтерском отделе? Здесь также законодательно определена рекомендация, согласно которой документы хранятся те же пять лет. Однако: если принимается решение о ликвидации архивных бумаг, нужно попутно руководствоваться спецификой деятельности юридического лица.

Примечание 4. Некоторые компании – особенно те, что заняты в оптово-торговой сфере – хранят выписки по счёту в течение 10 лет.

Процесс хранения документов существенно упрощает онлайн-банкинг. Об этом мы поговорим ниже.

Электронная выписка

Многие предприниматели задаются вопросом: необходимо ли распечатывать выписки, если учитывать, что банковская организация предоставляет их в электронном формате?

Ни один законодательный акт не запрещает учреждениям хранить только электронные версии выписок.

Примечание 5. Федеральный закон “О бухгалтерском учёте” от 06 декабря 2011 г. №402-ФЗ допускает создание первичных бумаг на компьютере (статья 9, пункт 5).

Сегодня на стороне электронных выписок выступают как минимум две явные тенденции:

  1. Всё интенсивнее растёт популярность дистанционного банкинга. Понятно, что такой сервис работает исключительно с электронным форматом данных.
  2. Далеко не каждая организация может позволить себе хранить огромные архивы выписок и сопутствующей им документации на бумажных носителях. Крупные компании, имеющие несколько расчётных счетов и проводящие каждый день множество безналичных операций, вынуждены иметь дело с большими объёмами бумажных кип, что весьма накладно с точки зрения и ресурсов, и рабочего пространства.

В целом, сегодня бизнес всё больше компьютеризируется. Рабочие бумаги постепенно уходят в прошлое, хотя какое-то время всё ещё они будут служить своего рода подстраховкой для электронных данных.

Заключение

Выписка по расчётному счёту является очень важным документом. Она содержит в себе сведения о проведённых операциях и манипуляциях с денежными средствами. Клиентам часто нужен данный документ, и потому процедура его получения не подразумевает больших сложностей. Всё, что требуется, – это подать заявку, предоставить некоторые данные и оплатить комиссию, если она предусмотрена.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector