Может ли ИП заниматься производством ""

Может ли ИП заниматься производством

Может ли ИП заниматься производством

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО “Сбербанк-АСТ”. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

Программа, разработана совместно с ЗАО “Сбербанк-АСТ”. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Индивидуальный предприниматель занимается производством и реализацией торговой мебели, применяет общий режим налогообложения. Какими документами может сопровождаться процесс производства продукции и ее реализации в рассматриваемом случае? Возможно ли при реализации продукции применить универсальный передаточный документ (УПД)?

Индивидуальные предприниматели (далее также – ИП), применяющие общую систему налогообложения (ОСН), ведут учет доходов и расходов и хозяйственных операций в Книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя (далее – Книга учета). Учет ведется в соответствии с Порядком учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утвержденным приказом Минфина России и МНС России от 13.08.2002 N 86н/БГ-3-04/430 (далее – Порядок).

Данные учета доходов и расходов и хозяйственных операций используются ИП, применяющими ОСН, для исчисления по итогам каждого налогового периода налоговой базы по НДФЛ уплачиваемого индивидуальными предпринимателями на основании главы 23 НК РФ (п. 2 ст. 54 НК РФ, п. 2 Порядка).

ИП могут не вести бухгалтерский учет и не обязаны куда-либо представлять бухгалтерскую отчетность (п. 1 ч. 2 ст. 6, ч. 1 ст. 18 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ “О бухгалтерском учете”) (далее – Закон N 402-ФЗ). Аналогичный вывод содержится в письме Минфина России от 26.07.2012 N 03-11-11/221.

В то же время нормы бухгалтерского законодательства не содержат запрета на ведение бухгалтерского учета индивидуальным предпринимателем, поэтому ИП вправе принять решение о ведении бухгалтерского учета в полном объеме. В случае, если ИП ведет бухгалтерский учет в соответствии с Законом N 402-ФЗ, он сам организует ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета, а также несет иные обязанности, установленные этим законом для руководителя экономического субъекта (ч. 2 ст. 7 Закона N 402-ФЗ).

Несмотря на то, что ведение бухгалтерского учета не является обязательным для индивидуальных предпринимателей, законодательство не освобождает их от оформления первичных учетных документов.

Согласно п.п. 4, 9, 11 Порядка на ИП распространяется обязанность оформления хозяйственных операций первичными документами, требования к которым установлены ст. 9 Закона N 402-ФЗ.

Так, в п. 9 Порядка указано, что выполнение хозяйственных операций, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, должно подтверждаться первичными учетными документами.

Первичные документы оформляются в соответствии с требованиями ст. 9 Закона N 402-ФЗ. Частью 4 ст. 9 Закона N 402-ФЗ предусмотрено, что формы первичных учетных документов утверждает руководитель экономического субъекта по представлению должностного лица, на которое возложено ведение бухгалтерского учета.

То есть с 01.01.2013 (начало действия Закона N 402-ФЗ) ИП самостоятельно разрабатывает и утверждает формы первичных учетных документов. При этом каждый первичный учетный документ должен содержать все обязательные реквизиты, установленные ч. 2 ст. 9 Закона N 402-ФЗ. Вместе с тем ИП может применять унифицированные формы документов, если примет такое решение (смотрите информацию Минфина России от 04.12.2012 N ПЗ-10/2012).

В ответе будет рассмотрено документальное оформление хозяйственных операций с применением унифицированных форм первичных учетных документов. Вместе с тем повторим, что ИП вправе применять самостоятельно разработанные формы таких документов, содержащие обязательные реквизиты, предусмотренные ч. 2 ст. 9 Закона N 402-ФЗ.

Документальное оформление процесса производства продукции

Как правило, в процессе изготовления продукции оформляются следующие документы:

– смета (либо калькуляция), содержащая перечень и количество конкретных материалов, используемых при производстве. Такая смета может быть оформлена в виде двухстороннего документа (который подписывается исполнителем и заказчиком) либо внутреннего документа исполнителя;

– накладные (форма ТОРГ-12) на закупку материалов, использованных для производства;

– приходный ордер (форма М-4) при принятии материалов к учету;

– накладная М-11 на передачу материалов в производство;

– документ, фиксирующий передачу изготовленной продукции на склад организации (например, МХ-8, ТОРГ-13 или М-11);

– акт сдачи-приемки готовой продукции заказчику (если производство ведется по заказам).

По нашему мнению, индивидуальный предприниматель, видом деятельности которого является производство, может применять указанные формы (либо часть из них) по мере необходимости. Помимо этого, предприниматель (с учетом специфики своей деятельности) может дополнительно использовать и самостоятельно разработанные формы первичной учетной документации, например акты на списание материалов в производство, акт расхода, материальные отчеты и т.д.

Организации учитывают материалы (в том числе, предназначенные для производства продукции) в соответствии с ПБУ 5/01 “Учет материально-производственных запасов” и Методическими указаниями по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов, утвержденными приказом Минфина РФ от 28.12.2001 N 119н (далее – Методические указания).

По нашему мнению, ИП, при оформлении первичных учетных документов на списание в производство материалов, использование материалов в производстве, может учитывать положения приведенных нормативных документов.

Документальное оформление процесса реализации продукции

В случае использования для оформления хозяйственных операций унифицированных форм первичных учетных документов отгрузка продукции покупателю сопровождается обычно оформлением:

– накладной (формы N ТОРГ-12, утвержденной постановлением Госкомстата России от 25.12.1998 N 132);

– товарно-транспортной накладной (форма N 1-Т, утвержденная постановлением Госкомстата РФ от 28.11.1997 N 78) в случае перевозки товара автотранспортом. Документы, оформляемые при перевозке, приведены в письме ФНС РФ от 21.08.2009 N ШС-22-3/660. Наряду с ТТН применяется форма транспортной накладной (далее – ТН), утвержденная постановлением Правительства РФ от 15.04.2011 N 272.

Кроме того, покупателю выставляется счет-фактура (утверждена постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).

Письмом ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@ (далее – Письмо) рекомендована к использованию для оформления в том числе фактов отгрузки товаров (любого имущества, кроме объектов недвижимости) без транспортировки с передачей товара покупателю (его доверенному лицу) и фактов отгрузки товаров с транспортировкой и передачей товара покупателю (его доверенному лицу) либо иному лицу, привлеченному для транспортировки товаров (Приложение 2 к Письму), форма универсального передаточного документа (далее – УПД) (Приложение 1 к Письму).

При применении УПД информация ранее обязательных для применения форм по передаче материальных ценностей может быть объединена с информацией счетов-фактур, выписываемых в целях исполнения законодательства по налогам и сборам.

В Письме разъяснено, что такое объединение при соблюдении требований Закона N 402-ФЗ и главы 21 НК РФ не может лишить хозяйствующего субъекта ни возможности учитывать оформленный факт хозяйственной жизни в целях бухгалтерского учета, ни возможности использовать право на налоговый вычет по НДС и возможности использовать право подтверждения затрат в целях исчисления налога на прибыль организаций (и других налогов).

В Приложении 2 к Письму указано, что при заполнении в УПД всех реквизитов, установленных в качестве обязательных для первичных документов ст. 9 Закона N 402-ФЗ и для счетов-фактур ст. 169 НК РФ, УПД присваивается статус документа “1”. При этом выставления отдельного счета-фактуры при отгрузке товаров (работ, услуг, имущественных прав) в случаях, перечисленных в таблице, приведенной в Приложении 2, не требуется.

Согласно Приложению 2 к Письму рекомендуемая форма УПД может быть использована также только в качестве первичного документа для оформления перечисленных в приведенной в Приложении 2 таблице, фактов хозяйственной жизни (в этом случае УПД присваивается статус документа “2”). Тогда в документе не заполняются (или в соответствующих полях ставятся прочерки) показатели, установленные в качестве обязательных исключительно для счета-фактуры:

В Приложении 4 к Письму обращено внимание на то, что при использовании УПД индивидуальным предпринимателем учитываются требования к содержанию информации о подписанте, установленные п. 6 ст. 169 НК РФ для этой категории субъектов хозяйственной деятельности.

При использовании организацией или индивидуальным предпринимателем универсального передаточного (отгрузочного) документа со статусом “1” и “2” в качестве первичного учетного документа необходимо убедиться в том, что внесенная в него информация в полной мере определяет показатели, установленные как обязательные п. 2 ст. 9 Закона N 402-ФЗ.

Таким образом, при отгрузке продукции покупателю ИП вправе оформить только УПД, не оформляя при этом иные первичные учетные документы.

Вместе с тем в Письме представители налоговых органов отмечают, что форма УПД носит рекомендательный характер. Неприменение данной формы для оформления фактов хозяйственной жизни не может быть основанием для отказа в учете этих фактов хозяйственной жизни в целях налогообложения.

Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

аудитор Овчинникова Светлана

Контроль качества ответа:

Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Открытие ип под маленькое производство

Планирую открыть ИП по услуге лазерной резки и производству изделий из оргстекла и пластика. Это мое хобби и деньги приносит савсем не большие, просто хотелось бы заниматся этим официально. Продавать хотелось бы как юр лицам так и в розницу физ лицам. Так же хотелось бы учавствовать в тендерах на производство похожих изделий.

Физ лицам продавать было бы удобно оплатой на мой р/с.

Расходы выходят большие – аренда помещения, материал, электричество. Сами обороты небольшие.

Подскажите, как лучше быть в моей ситуации так как еще не имею опыта в этих вопросах:

Какой вид налогооблажения выбрать?

В ОКВЭД кроме производства я должен указать оптовую и розничную продажи? Не возникнет ли сложности с расчетом налога в этом случае?

Читать еще:  Земли муниципальной собственности

Обязан ли я покупать ККТ?

У меня будет НДС? То есть лучше усн или общая система?

Слышал, что взносы в страховую будут больше так как у меня «производство», это действительно так? На сколько они больше?

Хотелось бы более четкий ответ типо: надо делать так! А не выбирать среди нескольких предложенных Вами решений, так как этим и занимаюсь уже почти год.

Ответы юристов ( 2 )

Какой вид налогооблажения выбрать?

Так как речь идет о производстве, то вы не можете использовать ПСН или ЕНВД. Поэтому вам подойдет УСН. А так как расходы достаточно большие, то подойдет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» при которой применяется налоговая ставка 15%

В ОКВЭД кроме производства я должен указать оптовую и розничную продажи? Не возникнет ли сложности с расчетом налога в этом случае?

Если вы продаете только изделия собственного производства, то это не оптовая и розничная торговля. Добавляйте эти виды, если планируете продавать товары сторонних производителей.

Если будете принимать наличность в качестве оплаты, то обязаны.

У меня будет НДС? То есть лучше усн или общая система?

Если будете применять УСН, то вы освобождены от НДС. Думаю общий режим вам не будет выгоден, даже если среди ваших покупателей будут в основном юр.лица.

Слышал, что взносы в страховую будут больше так как у меня «производство», это действительно так? На сколько они больше?

Взносы у вас будут фиксированные на себя — около 28 тыс в год + 1% от суммы доходов, превышающей 300.000 рублей в год.

Если будете нанимать наемных работников, то с их заработной платы тоже взносы. В среднем — до 30%.

Что касается увеличенных взносов на травматизм, то они действительно уплачиваются в увеличенном размере для производств, где высокий класс профессионального риска. Но касаются они только выплаты заработной платы наемных работников.

немного не понял по ОКВЭД – то есть, если я занимаюсь производством, я указываю только статьи производства, без статей оптовой и розничной торговли?

Уточните про возможность участвовать в гос. тендерах на производство для усн 15% , у меня будет такая возможность при таком режиме?

немного не понял по ОКВЭД — то есть, если я занимаюсь производством, я указываю только статьи производства, без статей оптовой и розничной торговли?

Да. Торговля — это всегда перепродажа товара, а не его производство.

1) торговая деятельность (далее также — торговля) — вид предпринимательской деятельности, связанный с приобретением и продажей товаров;
2) оптовая торговля — вид торговой деятельности, связанный с приобретением и продажей товаров для использования их в предпринимательской деятельности (в том числе для перепродажи) или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием;
3) розничная торговля — вид торговой деятельности, связанный с приобретением и продажей товаров для использования их в личных, семейных, домашних и иных целях, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности;
Федеральный закон от 28.12.2009 N 381-ФЗ «Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации»

Но вы можете смело добавить эти коды, так как это в общем-то очень близкий вам вид деятельности. Вы можете вполне в своей деятельности столкнуться с необходимостью осуществить какую-то торговую операцию. Короче, это не будет лишним.

Уточните про возможность участвовать в гос. тендерах на производство для усн 15%, у меня будет такая возможность при таком режиме?, Спасибо
Алексей

Конечно. Участие в закупках никак не зависит от налогового режима, который вы применяете.

Виды предпринимательской деятельности: перечень основных типов

В каждой стране (где нет коммунистического режима) экономику двигают предприниматели. Предприниматели создают товар, предприниматели его реализуют, предприниматели создают рабочие места и, наконец, кто, как не они вносят наибольший вклад в государственную казну.

Поэтому страны, пытающиеся реанимировать или укрепить экономику, в первую очередь создают условия для ведения предпринимательской деятельности. Государства предоставляют начинающим ИП льготы по налогообложению, выгодное кредитование, аннуитетные платежи на инфраструктуру или помогают консультациями в организационных вопросах.

Предпринимательская деятельность развивает экономику страны

Какие бывают виды предпринимательской деятельности

Итак, становится понятно, что тот, кто решится на деятельность во благо экономики страны, может рассчитывать на некоторые послабления или помощь. Но перед тем, как регистрировать собственное предприятие, необходимо понимать, что из себя представляет сфера ИП и какие виды предпринимательской деятельности сегодня существуют.

Ответить на вопрос: какие бывают ИП можно посмотрев на историю. Издавна дельцами считались купцы, которые покупали товар в далеких землях и продавали втридорога, и ремесленники, которые создавали этот самый товар.

Обратите внимание! Также для закупки или производства первой партии товара, и купцы, и ремесленники прибегали к финансированию извне и советам бывалых предпринимателей, которые делились своими знаниями за такую же монету.

Таким образом, виды предпринимательской деятельности кратко можно обозначить четырьмя группами:

  • коммерция. Сюда относятся все виды ИП, занимающиеся перепродажей товара. Это все продуктовые, строительные, онлайн-магазины и прочие. В этом виде индивидуального предпринимательства главное купить дешевле и продать дороже, при этом обеспечивая постоянный товарооборот;
  • производство. Все виды деятельности для ИП по сложности нельзя сравнить с производством товара. В современном мире произвести качественный товар можно только на дорогостоящем оборудовании, плюс нужны хорошие специалисты, которые умеют на нем работать;
  • финансирование. Учитывая высокую стоимость открытия собственного производства или закупки первой партии товара, перечисленные выше виды предпринимательской деятельности не могут обойтись без вливания средств извне. Только в редких случаях ИП может себе позволить финансировать дело из собственного кармана. Список ИП, виды деятельности которых связаны с финансированием не так уж и велик. Сюда относятся банки, ломбарды, кредиторы, МФО, различные фонды;
  • консультация. ИП, примеры которых приведены выше, не могли бы существовать без тех, кто знал путь по шелковому пути, понимал, как работает рынок и что нужно покупать или производить в определенный сезон. Сейчас эта роль четко обозначилась фирмами, оказывающими консультационные услуги. Виды ИП, выступающие в этом качестве сейчас представлены в данной области различными адвокатскими конторами, финансистами, стилистами и пр. Такие фирмы называют консалтинговыми.

Выбирать нишу бизнеса стоит, учитывая не только природные способности к определенному виду деятельности, но также ограничения и условия, которые существуют на территории региона со стороны государства или местного муниципалитета. Также в зависимости от сферы деятельности могут существенно отличаться налоговые ставки и послабления.

Есть ли ограничения на то, чем может заниматься ИП

Законодательная база для индивидуальных предпринимателей содержится в законе № 99 — ФЗ от 04 мая 2011 года.

Обратите внимание! Данный документ предусматривает получение ИП лицензии в органах государственного надзора для производства или продажи тех или иных групп товаров.

Перечень видов деятельности на территории России где необходима лицензия:

  • фармакологическое производство;
  • поиск вакансий для соотечественников за рубежом;
  • грузоперевозки воздушными, морскими и железнодорожными путями;
  • деятельность в сфере радио-, телевещания и работ с сотовой связью;
  • игорный бизнес, в частности их разновидность — букмекерские конторы и тотализаторов;
  • создание управляющей компании многоэтажных домов;
  • деятельность, связанная с работой в области военной безопасности;
  • создание частной охранной организации;
  • геодезические изыскания;
  • производство, а также реализация алкоголя;
  • разработка космических и атомных проектов;
  • создание кредитных и страховых организаций.

Обратите внимание! На большую часть вышеперечисленного индивидуальный предприниматель получить лицензию не сможет. Разве что на изготовление медицинских препаратов и грузоперевозки.

Когда нужно указывать вид деятельности ИП

Государство постоянно собирает и анализирует статистические данные об ИП. Это позволяет видеть, что происходит с малым бизнесом в стране и в случае нужды осуществлять дополнительное регулирование. Чтобы иметь полную картину, каждый, кто решит обзавестись статусом ИП, должен изначально определиться, к какому виду деятельности он будет относиться. Если их будет несколько, необходимо выделить один основной, и уже потом несколько дополнительных.

При выборе вида деятельности начинающему предпринимателю присваивается специальный код из справочника ОКВЭД. Этот самый код будет дифференцировать самого ИП и являться определяющим фактором при определении режима налогообложения субъекта. Поэтому в сущности указывать вид деятельности ИП необходимо сразу на этапе подачи заявления на регистрацию ИП.

Что такое ОКВЭД

ОКВЭД — это своего рода справочник или классификатор, в котором перечислены все направления экономической деятельности, регулируемые законом Российской Федерации. Классифицируя вид деятельности, ИП получает специальный код, который далее значительно упрощает процедуру регистрации бизнеса и расчет режима налогообложения.

Кроме этого, начинающий предприниматель может посмотреть общую по стране и регионам статистику, а также изменения в законодательстве по выбранному виду деятельности.

Статистику по региону можно посмотреть на сайте Федеральной службы государственной статистики

Сфера деятельности ИП и режимы налогообложения

Как говорилось выше, государство старается создавать различные условия для развития предпринимательской деятельности на территории РФ. Один из видов такой опеки создание нескольких режимов налогообложения.

Обратите внимание! Каждый предприниматель волен самостоятельно выбирать удобный ему режим, учитывая тот вид деятельности, которым тот планирует заниматься.

Читать еще:  Как объяснить причину увольнения по собственному желанию

Итак, сегодня существует пять режимов налогообложения:

  • сельскохозяйственный налог (ЕСХН) — как понятно из названия, выгоден ИП, сфера деятельности которых связана с выращиванием сельскохозяйственных культур, сюда же относится рыболовство. Суть режима — уплата 6% от разницы между доходами и расходами. Налог оплачивается всего раз в полгода;
  • упрощенный режим (УСН) — это основная форма для большинства предпринимателей, так как налоговый сбор может составлять, либо 6% от доходов, либо от 5 до 15% на доходы минус расходы. Таким образом, что первый вариант будет довольно лояльным, что во втором случае, если бизнес связан с большими затратами;
  • единый платеж за временный доход (ЕНВД) — временный доход понятие растяжимое, поэтому налоговики сами подбирают средний доход в зависимости от вида деятельности ИП. Сама ставка фиксированная — 15%. Единственный минус — это обязательная установка кассы при осуществлении торговой деятельности;
  • патентный налоговый режим (ПСН) — является идеальным вариантов для ИП с сезонным или непостоянным видом заработка. К тому же можно сэкономить на услугах бухгалтера. Предприниматель платит 6%, независимо от прибыли;
  • общий налоговый режим (ОСНО) — стандартный для большинства крупных предприятий, включает в себя НДФЛ, НДС, имущественный и земельный налоги и страховые взносы. Данный режим рекомендован при большом штате сотрудников и крупной прибыли. К тому же, финансовые учреждения намного охотнее выдают ипотеку при общем режиме.

Общепринятые сроки уплаты налога, в зависимости от выбранного режима

Конечно, это только поверхностный обзор. В каждом режиме существует множество дополнительных условий, вроде максимального числа сотрудников, наличия ипотечного кредита, наличия в сфере деятельности кассового оборудования, наличия импорта или экспорта, необходимости грузоперевозок, площади торгового зала и т.п.

Индивидуальный предприниматель: все об ИП простым языком

Все или почти все, что нужно знать тем, кто подумывает зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, мы собрали в этой статье.

Для чего нужно регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя

Деятельность, которая регулярно приносит прибыль, считается предпринимательской. Если заниматься такой деятельностью без регистрации ИП и не платить налоги, рано или поздно придется нести ответственность перед государством.

Ответственность предусмотрена статьей 14.1 Административного Кодекса. Штраф за торговлю без регистрации составляет от 500 рублей до 2 000 рублей, а если деятельность подлежала лицензированию или требовалось специальное разрешение – от 2 000 до 2 500 рублей с конфискацией орудия и продуктов производства.

Статьей 116 Налогового Кодекса предусмотрен еще один штраф за неоформленную предпринимательскую деятельность – 10% от доказанных доходов, но не меньше 40 тысяч рублей.

Помимо этого, налоговая инспекция может на сумму доходов, которую удастся доказать, начислить налоги и пени.

Еще одна причина, которая для многих становится решающим фактором – это блокировка счетов в банке. Многие неоформленные предприниматели принимают деньги от клиентов на карточный счет физлица в банке. С 2017 года банки активно блокируют счета по сомнительным операциям на основании закона 115-ФЗ “О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма”.

Зарегистрировавшись в качестве индивидуального предпринимателя, вы сможете принимать деньги от клиентов на расчетный счет на законных основаниях и не бояться штрафов со стороны налоговой инспекции.

Регистрация ИП

Процедура довольно простая, в отличие от регистрации ООО.

Для того, чтобы зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, нужно отправить в налоговую инспекцию пакет документов:

  1. Заявление по форме Р21001.
  2. Квитанцию об оплате госпошлины (800 рублей). С 2019 года при подаче регистрационных документов в электронном виде пошлину не нужно будет платить.
  3. Копию паспорта.
  4. Заявление на применение упрощенной системы налогообложения (если планируется применять этот режим).

Пакет документов можно отнести в налоговую инспекцию лично, передать через представителя, отправить почтой или переслать в электронном виде. Отправить документы в электронном виде можно прямо через сайт ФНС, но для этого предварительно нужно оформить электронную подпись (примерно 1 000 рублей).

Налоговая инспекция зарегистрирует вас в качестве индивидуального предпринимателя в течение 3-х рабочих дней после получения документов. Если будут основания для отказа или ошибки в заявлении, в регистрации вам откажут, и придется сдавать документы заново. У вас будет три месяца на то, чтобы повторно сдать документы, не оплачивая еще раз госпошлину. Если не уложитесь в этот срок или ошибетесь еще раз – пошлину придется заплатить.

Где ИП может вести бизнес

В любой точке России, независимо от того, где прописан.

Индивидуальный предприниматель всегда регистрируется по месту прописки и встает на учет в местной налоговой инспекции, к которой относится адрес его регистрации. Платить налоги и сдавать отчеты он должен будет именно в эту инспекцию независимо от того, где ведет свой бизнес.

К примеру, если вы прописаны в Санкт-Петербурге, а бизнес у вас в Казани и Перми, платить и отчитываться вы будете в питерскую ИФНС.

Исключение – бизнес на ЕНВД и ПСН. Это специальные режимы налогообложения, о которых мы расскажем чуть ниже. Если индивидуальный предприниматель применяет эти спецрежимы, он должен платить и отчитываться в налоговую инспекцию по месту ведения бизнеса (за некоторыми исключениями).

Какие налоги платит ИП

Все зависит от того, какую систему налогообложения выбрал индивидуальный предприниматель.

Для малого бизнеса в России предусмотрено 3 льготных режима налогообложения, которые позволяют ИП снизить налоговую нагрузку и объем отчетности.

УСН – упрощенная система налогообложения

Самый популярный режим среди индивидуальных предпринимателей, очень простой и выгодный.

Выбрав этот режим, вы будете платить налоги по одному из вариантов:

  • 6% со всех поступивших доходов;
  • 15% с разницы между доходами и расходами;

и при этом будете освобождены от НДФЛ, налога на имущество (которое используете в предпринимательской деятельности) и НДС.

Объект налогообложения – «Доходы» или «Доходы минус расходы» вы выбираете сами и указываете это в заявлении. Поменять объект можно будет только с начала следующего календарного года.

Отчетность на УСН – это всего одна декларация в год.

Чтобы начать применять УСН уже с первого дня работы, нужно направить в ИФНС уведомление вместе с регистрационными документами или в течение 30 дней после регистрации. Не уложитесь в этот срок – сможете перейти на УСН только с начала следующего календарного года.

Подробно о том, что такое упрощенная система налогообложения, на каких условиях ее могут применять ИП, как платить налог и отчитываться, мы рассказали в этой статье.

ЕНВД – единый налог на вмененный доход

Он тоже предусматривает освобождение ИП от НДФЛ, налога на имущество и НДС.

Его можно применять только для определенных видов деятельности и только в тех регионах, где этот режим введен местными властями. Чтобы узнать, действует ли ЕНВД в вашем регионе, свяжитесь с местной ИФНС.

Выбрав этот режим, вы будете платить налоги не с фактического дохода, а с предполагаемого. Для каждого вида деятельности в Налоговом кодексе прописана базовая доходность, на основе которой и считается налог с учетом коэффициентов и физических показателей. Сколько на самом деле вы заработаете с этой деятельности – больше или меньше – налоговую инспекцию интересовать не будет.

Сдавать отчетность по ЕНВД нужно каждый квартал.

Перевести бизнес на ЕНВД индивидуальный предприниматель может в любой момент. Для этого нужно направить заявление в ту налоговую инспекцию, которая относится к адресу ведения бизнеса (или в ИФНС по месту прописки для некоторых видов деятельности).

Прочтите статью про ЕНВД, что узнать, какие виды деятельности можно перевести на ЕНВД, какие ИП имеют на это право, как считать налог и отчитываться.

ПСН – патентная система налогообложения

Она тоже освобождает индивидуального предпринимателя от НДФЛ, налога на имущество и НДС.

Этот спецрежим могут применять только ИП, организациям он недоступен.

ПСН во многом похожа на ЕНВД. Патентную систему тоже можно применять только для определенных видов деятельности и в определенных регионах, где этот режим введен властями. И налог также рассчитывается не с фактического, а с предполагаемого дохода. В списке разрешенных видов деятельности в основном бытовые услуги населению.

Отличие ЕНВД от ПСН в том, что индивидуальный предприниматель сразу покупает патент на какой-либо вид бизнеса и потом не платит налогов и не сдает отчетов.

ИП может приобрести патент на срок от 1 до 12 месяцев, но только в пределах одного календарного года.

Предприниматель может купить патент сразу на несколько видов бизнеса.

В этой статье мы очень подробно расписали все нюансы патентной системы для индивидуальных предпринимателей.

ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог

Этот спецрежим могут применять только сельхозпроизводители и те, кто оказывает им услуги.

Налог ЕСХН платят с разницы между доходами и расходами, а отчитываются один раз в год.

Узнать больше о ЕСХН вы можете из этого материала.

ОСНО – общая система налогообложения

Если вы не перейдете ни на один из перечисленных спецрежимов, то будете автоматически числиться на ОСНО – общей системе налогообложения. Это значит, что будете обязаны платить НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности, налог на имущество и НДС.

Читать еще:  Как сдать нулевую отчетность ООО самостоятельно

Все это предполагает много работы по учету и отчетности, поэтому прежде чем принимать решение работать на ОСНО, убедитесь, что не можете применять один из спецрежимов, или что ОСНО вам выгоднее.

Узнайте больше про работу ИП на ОСНО.

Другие налоги ИП

Все остальные налоги (транспортный, земельный, водный и т.д.) вы должны будете платить только в том случае, если будет соответствующий объект налогообложения. От применяемого режима налогообложения это не зависит.

Страховые взносы ИП

Помимо налогов, все индивидуальные предприниматели обязаны платить страховые взносы на два вида страхования: пенсионное и медицинское.

Взносы состоят из двух частей: фиксированной и дополнительной.

Фиксированные страховые взносы ИП

Это фиксированная сумма, которую в течение года должен заплатить в ИФНС каждый зарегистрированный предприниматель.

В 2018 году это 32 385 рублей, из них 26 545 рублей на пенсионное страхование и 5 840 на медицинское. Сумма каждый год индексируется.

Эта сумма не зависит ни от дохода предпринимателя, ни от применяемого режима налогообложения, ни от того, ведет ли вообще предприниматель бизнес или просто числится в статусе ИП. С 1 января по 31 декабря отчетного года фиксированную сумму нужно заплатить, частями или полностью.

Уменьшить фиксированный платеж можно только в одном случае – если предприниматель находился в статусе ИП неполный год, то есть либо зарегистрировал ИП в текущем году, либо наоборот, снялся с учета. Тогда фиксированные страховые взносы рассчитываются пропорционально тому времени, которое бизнесмен находился в статусе ИП.

Налоговый кодекс предусматривает лишь несколько случаев, когда индивидуальный предприниматель может не платить фиксированные взносы, если не вел деятельность. Это уход за ребенком до полутора лет или инвалидом, военная служба, отъезд в другую страну с супругом-дипломатом или в отдаленную местность с супругом-военнослужащим.

Дополнительные страховые взносы ИП

Эта часть взносов зависит от доходов. Если индивидуальный предприниматель за год заработал больше, чем 300 тысяч рублей, с суммы превышения он должен дополнительно перечислить в бюджет 1%. Для этого отводится 6 месяцев после окончания отчетного года.

Уменьшение налога на страховые взносы

За счет страховых взносов можно уменьшить платежи по налогам: УСН, ЕНВД, ЕСХН или НДФЛ. Предприниматели, которые зарабатывают до 500 тысяч рублей могут таким образом вообще не платить налог, т.к. его «покроют» страховые взносы.

Порядок уменьшения налогов на взносы зависит от применяемого режима налогообложения и от того, есть ли у предпринимателя наемные работники.

Подробнее о том, как считать и платить взносы, как уменьшать за их счет налоговые платежи читайте в статье «Страховые взносы ИП».

Как выводить прибыль

У предпринимателей, в отличие от организаций, есть большое преимущество. Они могут беспрепятственно выводить прибыль в любой момент и в любом количестве. Все деньги, которые есть на счету ИП или в кассе принадлежат ему, он не должен ни с кем согласовывать их снятие со счета и платить дополнительные налоги с выведенных сумм.

Но будьте осторожны, т.к. по закону 115-ФЗ “О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма” банк может заблокировать расчетный счет, если операция покажется им подозрительной, такое сейчас встречается сплошь и рядом. Не снимайте крупные суммы без острой необходимости, вовремя давайте разъяснения банкам, и по возможности расплачивайтесь за покупки корпоративной картой.

Здесь подробнее о том, как выводить прибыль индивидуальным предпринимателям.

Сотрудники ИП

Предприниматели имеют право нанимать столько сотрудников, сколько нужно. При этом ИП становится полноценным работодателем и несет почти все те же обязанности, что и организации, а значит должен:

  • сделать запись в трудовой книжке сотрудника;
  • заключить с ним трудовой договор;
  • вести учет рабочего времени;
  • платить зарплату не реже, чем 2 раза в месяц;
  • удерживать и перечислять НДФЛ с зарплаты сотрудников;
  • платить с начисленной зарплаты страховые взносы на пенсионное, медицинское, социальное страхование сотрудников, а также страхование от несчастных случаев;
  • сдавать отчеты, обязательные для работодателей в ИФНС, ПФР и ФСС. Подробнее об этом в статье «Сотрудники ИП».

Ликвидация ИП

Эта процедура такая же простая, как и регистрация. Нужно лишь погасить долги по налогам, сдать недостающие отчеты, заплатить госпошлину и заполнить заявление о закрытии ИП.

Если есть сотрудники, нужно предварительно уволить их и сняться с учета в фондах.

Разрешенные и запрещенные виды деятельности для ИП

Кто такие ИП

Индивидуальный предприниматель является гражданином, оформившим статус ИП, зарегистрировавшимся в налоговой и получившим право осуществлять предпринимательство. Законом прямо не указано, каким видом деятельности может заниматься ИП, но ограничения следуют из статуса самого предпринимателя. Для регистрации ИП нет необходимости создавать юридическое лицо, формировать уставной капитал, но по долгам ИП отвечает всем имуществом (при этом есть исключения, как и для любого другого физического лица).

Как выбрать вид деятельности

При регистрации ИП необходимо выбрать отрасли работы в строгом соответствии с ОКВЭД: Общероссийским классификатором видов экономической деятельности. В ​​​​​​ документе указаны наименования отраслей, используемые в Российской Федерации: при регистрации ИП или юрлица выбирают подходящие коды из перечня.

Классификатор утвержден Приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст. Официально он именуется ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2). Обычно его называют ОКВЭД или ОКВЭД-2, так как сейчас действует его вторая редакция. ОКВЭД поделен на разделы по отраслям народного хозяйства.

Виды предпринимательства для ИП

В законодательстве нигде не найти конкретного указания, какую деятельность не вправе вести индивидуальный предприниматель, ответ придется искать в системном толковании действующих норм. Мотивация ограничений в действующем законодательстве тоже не обозначена. Скорее всего, они обусловлены тем, что предприниматель изначально считается представителем малого или среднего бизнеса, а для некоторых отраслей нужны средства, оборудование и высококвалифицированные специалисты. Чаще всего это занятия, для которых требуются специальные разрешения — лицензии.

Простые

Ими вправе заниматься любые субъекты предпринимательства сразу после государственной регистрации без получения дополнительных справок, разрешений или исполнения иных формальностей. Здесь разрешенные виды деятельности для ИП практически не ограничены.

Их перечень условно поделим на следующие группы:

  • оказание различных видов услуг (бытовые, бухгалтерские, консультационные, юридические, посреднические и т. д.);
  • аренда недвижимости, как жилой, так и коммерческой;
  • артистическая деятельность, творчество;
  • прокат имущества, вещей и транспорта;
  • репетиторство;
  • полиграфия и издательство (нужно принимать во внимание защиту интеллектуальных и авторских прав);
  • оптовая и, частично, розничная торговля (исключая продукцию, для осуществления оборота которой требуются спецразрешения).

Лицензируемые

Их перечень установлен в статье 12 Федерального закона от 04.05.2011 № 99-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности». Для получения разрешения-лицензии требуется исполнение специальных требований, указанных как в законе, так и в отдельных нормативно-правовых актах. Для ИП доступны из лицензируемых:

  • фармацевтика;
  • медицина;
  • частная детективная деятельность;
  • разработка и изготовление компьютерных программ, фонограмм и т. д.;
  • осуществление пассажирских перевозок.

Кроме того, некоторые занятия, даже не требующие лицензии, предполагают получение других разрешений: например, для открытия продуктового магазина проходят согласование с госорганами и получение заключения Роспожнадзора и СЭС. Для открытия салонов красоты, гостиниц, парикмахерских потребуется соблюдение определенных санитарных правил. Разрешение нужно и для оказания услуг такси. А при наличии судимости гражданин не вправе работать с детьми, в области культуры, в сфере развлечений, в скорой и в медлабораториях и т. д. Это необходимо учесть при выборе сферы предпринимательства.

Разрешенные занятия

Определить запрещенные виды деятельности для ИП 2020 года придется методом исключения, так как конкретного списка законодатель ни в одном нормативном или законодательном акте не сформировал.

Чем запрещено заниматься ИП

Можно составить ориентировочный перечень — запрещено заниматься видами деятельности:

  • требующими спецразрешения, получить которое предприниматель не сможет ни при каких обстоятельствах;
  • требующими получения лицензии, которая недоступна предпринимателю в соответствии с ведомственными или иными специальными документами (например, алкогольная);
  • которые осуществляются исключительно юрлицами по специальному закону, например, открытие ломбардов, страхование.

Также недоступны для предпринимателей:

  • разработка и реализация военной продукции;
  • изготовление и реализация наркотических, ядовитых веществ, взрывоопасных смесей и элементов;
  • трудоустройство граждан из России за границами РФ;
  • поставка и продажа электрической энергии;
  • разработки в области космонавтики.

С учетом всех перечисленных запретов методом исключения установим, какой деятельностью может заниматься ИП, но не забудем и об ограничениях, устанавливаемых Налоговым кодексом..

Ограничения по системе налогообложения

Определяя сферу работы, учитывайте и ограничения, установленные выбранной системой налогообложения.

Режим Разрешенные области деятельности Статья Налогового кодекса РФ
ЕНВД Бытовые услуги, осуществление перевозок, реклама, розничные продажи и общепит на территории не более 10 м² 346.26
ПСН Розница и общепит при аналогичном условии, автоперевозки, часть бытовых услуг, мелкое производство 346.43
ЕСХН Производство с/х продукции и осуществление рыболовства 346.2
УСН Практически все, кроме производства подакцизной продукции, добычи и продажи полезных ископаемых, занятия азартными играми, открытия частных агентств занятости, открытие ломбардов 346.12

Перечень того, какие виды деятельности запрещены для ИП, определяется исходя не только из конкретных норм, но и на основе требований, предъявляемых законом к субъектам, которые планируют ими заниматься. Кроме того, при выборе сферы бизнеса необходимо учитывать выбранную систему налогообложения.

Ссылка на основную публикацию
×
×
Adblock
detector