Когда отменят ЕНВД для ИП

Когда отменят ЕНВД для ИП

Отмена ЕНВД с 2021 года: как работать дальше

П — поддержка

Поправки в Налоговый кодекс обещают оказаться губительными для представителей микробизнеса. Но полная отмена ЕНВД произойдёт только в 2021 году, запрет ЕНВД в 2020 коснётся исключительно нерозничной торговли. Тогда же следует ожидать первых изменений для предпринимателей.

Некоторые из них, сами того не зная, рискуют быть заочно переведёнными на общую систему налогообложения (ОСНО). Какие правила нужно соблюдать тем, кто решил держаться за ЕНВД до последнего и на какой режим лучше перейти — читайте далее.

Когда ожидать отмены «вменёнки»

Полная отмена (если быть точнее, непродление) ЕНВД произойдёт 1 января 2021 года. Федеральный закон № 325-ФЗ подписан президентом РФ 29 сентября 2019 года. Вместе с тем, уже с 1 января 2020 года эта система налогообложения станет недоступна для отдельных налогоплательщиков. В 2020 году ЕНВД останется доступным для предпринимателей, занимающихся оказанием услуг населению и розничной торговлей. Вместе с тем, ряд товарных категорий больше не попадают под определение розницы, поэтому готовиться к переходу на другие налоговые режимы необходимо уже сейчас.

Почему отменяют ЕНВД

Правительство настаивает, что отмена «вменёнки» является противодействием бизнесу, стремящимся выплачивать минимум налогов, скрывая реальные доходы. С одной стороны, формула ЕНВД действительно даёт возможность отчислять государству сумму, не привязанную к прибыли отдельного юридического лица или ИП. С другой стороны, отмена ЕНВД с 2021 года станет разорительна для большинства представителей малого бизнеса.

Напомним, как вычисляется этот налог:

ЕНВД = БД * ФП * К1 * К2 * 15%

А теперь разберём составляющие схемы:

  • БД — базовая доходность. Определяется в зависимости от вида деятельности ИП или юридического лица.
  • ФП — физический показатель. Также зависит от деятельности, к примеру, для оказания бытовых и ветеринарных услуг ФП означает количество работников, а для торговой точки — её площадь.
  • К1 — коэффициент-дефлятор. Устанавливается Минэкономразвития РФ. В 2019 году равен 1,915.
  • К2 — корректирующий коэффициент, регулируется муниципальной властью отдельно для каждого вида деятельности.
  • 15% — стандартная налоговая ставка в ЕНВД.

Как видно, такая система не опирается на прибыльность того или иного бизнеса, позволяя уплачивать фиксированную сумму налоговых выплат. Таким образом, для одних предпринимателей «вменёнка» на самом деле являлась способом скрыть свои реальные доходы и одновременно, была единственным вариантом для ИП или юридических лиц с малой прибылью.

К чему приведет отмена ЕНВД

Представители малого бизнеса выступают резко против подобных нововведений в налоговом кодексе. Действительно, такой спецрежим сбора налогов являлся последней возможностью к существованию для отдельных частных магазинов, автосервисов, парикмахерских и других представителей малого бизнеса.

Особенно болезненно поправки в кодекс ударили по аптекам — большинство были вынуждены перейти на другие варианты налогообложения уже в 2019 году, что негативно сказалось на доходах владельцев.

Под угрозой оказалась инфраструктура небольших деревень и сёл, в которые не спешат приходить торговые центры и крупные ритейлеры, способные продавать товары по доступным ценам и одновременно справляться с налоговой нагрузкой. Увеличение процента безработицы и скачок цен на все товары — вот те последствия, с которыми придётся мириться людям в связи с «борьбой с отмыванием денег».

Последствия окажутся печальными и для муниципальных властей. Напомним, ЕНВД поступал напрямую в местный бюджет. При других же режимах (особенно при ОСНО) основная часть денег уходит в федеральную казну за счёт НДС, а налог на прибыль делится между местным и федеральным бюджетами. Остаётся только гадать, за счёт чего региональные власти будут ликвидировать получившуюся «дыру».

Кого коснутся поправки в НК в начале 2020 года

Продажа товаров, подлежащих обязательной маркировке, больше не считается розничной торговлей. При этом сам список таких товаров расширяется. С поправками в налоговый кодекс ЕНВД не используется при продаже этих категорий продукции. Под запрет попадают: одежда и обувь из натуральной кожи или меха, лекарственные препараты, автомобильные шины и покрышки.

Отмена ЕНВД в 2020 году распространяется только на нерозничную торговлю. Предприниматель, нарушивший условия этой системы налогообложения, считается по умолчанию перешедшим на ОСНО с первого дня того квартала, в котором произошло нарушение.

Ожидаем разъяснений от Минфина

Неоднозначной получилась ситуация для предпринимателей, ранее успешно совмещающих УСН и ЕНВД (к примеру, для оптовой и розничной торговли в рамках одного юридического лица или ИП). Теперь, когда критерии розничной торговли стали жёстче, владельцам малого бизнеса пришлось всерьёз пересмотреть используемые схемы налогообложения. Министерство финансов РФ, объясняя ситуацию, ссылается на пункт 7 статьи 346.26 НК РФ:

«Налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению единым налогом, иные виды предпринимательской деятельности, обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом, и предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщики уплачивают налоги в соответствии с иным режимом налогообложения. При этом учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению единым налогом, осуществляется налогоплательщиками в общеустановленном порядке.»

Номинально это означает, что совмещение двух налоговых спецрежимов всё ещё возможно при строгом разделении сфер деятельности и соблюдении бухгалтерской отчётности. На практике же появляются новые вопросы. К примеру, как рассчитывать физический показатель для магазина, половина площади которого будет отведена под торговлю меховыми изделиями, в то время как на второй половине будет продаваться трикотаж? Будет ли переведена на ОСНО «упрощённая» половина бухгалтерии, если предприниматель совершит розничную продажу через ЕНВД?

Вряд ли стоит ожидать поправок в кодексе для налогового спецрежима, который будет полностью отменён через год. В итоге получается, что заранее перейти с «вменёнки» значительно проще, чем разбираться в недомолвках НК РФ.

Какую систему налогообложения выбрать для перехода

Скорее всего, большинство предпринимателей выберут переход на упрощённую систему налогообложения (УСН). Она может в некоторых случаях заменить одновременно НДФЛ, НДС, налоги на имущество и на прибыль. Однако, выбирать оптимальный вариант следует исходя из особенностей бизнеса. Есть две разновидности УСН:

  • «Доходы» или «Д». В этом режиме предприниматель уплачивает 6% от всех доходов бизнеса.
  • «Доходы минус расходы» или «Д – Р». Выплачивается 15% от разности доходов и расходов.

Для выбора варианта необходимо вычислить долю расходов по отношению к доходам. Арифметика показывает, что режим «Д – Р» выгоден в случае, если расходы превышаютт 60%. Также следует учитывать, что в такой системе учитываются только расходы на поддержку либо развитие бизнеса. К примеру, выплата зарплат сотрудникам и закупка офисного оборудования считаются обоснованными расходами, а премии «в конверте» и заправка личного автомобиля — нет. В иных случаях лучше выбрать вариант «Д». Имейте в виду, что при работе с УСН «Д – Р» необходим полный электронный документооборот в компании, а все закупки должны совершаться с расчётного счёта.

Заявление о переходе на УСН можно было бесплатно подать до конца 2019 года.

Только индивидуальные предприниматели могут использовать патентную систему налогообложения (ПСН). Требования к ней строже, чем при других режимах, в частности:

    Количество сотрудников (включая самого предпринимателя)

Отмена ЕНВД. Как жить дальше?

У нас на канале вышло видео о том, какую систему налогообложения можно выбрать после того, как ЕНВД будет отменён по всей стране. Ролик получился длинный, на 25 минут, поэтому мы решили выложить краткий обзор основных озвученных мыслей, и, конечно же, приправить их порцией таблиц и щепоткой формул.

Первым делом стоит оговориться, кому может быть полезен этот текст. В первую очередь это предприниматели, которые работают на ЕНВД и не представляют, как им жить дальше после того, как этот замечательный спецрежим отменят. Бухгалтер, наверное, тут ничего нового не узнает.

Для начала определимся с основными особенностями ЕНВД, по которым мы будем сравнивать этот спецрежим с остальными:

1. Налог не зависит от фактического дохода. На ЕНВД вы платите фиксированный налог, который не зависит от заработанных денег, а считается от определённых показателей. У нас есть на эту тему отдельное видео.

2. ЕНВД могут применять как предприниматели, так и юридические лица.

3. Налог платится каждый квартал.

4. Каждый квартал сдаётся декларация.

5. Налог нужно платить даже если не ведёшь деятельность. Эта особенность, которая вытекает из первого пункта. Т.к. сумма налога считается не от полученного дохода, а от характеристик бизнеса, то отсутствие дохода — не повод не платить налог.

6. Применяется к определенной деятельности. На ЕНВД переводится только определённая деятельность. Об этом у нас тоже есть отдельное видео.

7. Можно совмещать с УСН. Т.к. действие ЕНВД распространяется не на всю деятельность, то с дохода, который под ЕНВД не попадает, налог считается по выбранной при регистрации системе налогообложения. Например, УСН.

8. Из налога можно вычитать страховые взносы. Самая приятная особенность ЕНВД. Налог можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов. ИП без сотрудников могут уменьшить налог до нуля, Фирмы и ИП с сотрудниками не больше, чем в половину.

9. Нет лимита дохода. Работая на ЕНВД можно зарабатывать сколько угодно.

10. Лимит сотрудников — 100 человек. Среднесписочная численность сотрудников не должна превышать 100 человек

11. Ограничения по торговле. На ЕНВД можно торговать не любым товаром. Ниже будет список того, что под запретом. Обратите внимание, из маркируемых товаров на ЕНВД нельзя продавать только обувь, лекарства, одежду из меха и прочие аналогичные меховые изделия.

Патент

Итак. Первый претендент на замену ЕНВД — это патент. Мы решили начать именно с него, т.к. он максимально похож на ЕНВД, и нам кажется, при определённых условиях большинство плательщиков ЕНВД перейдут именно на патент. Самое основное, что нужно знать про патент — он действует аналогично ЕНВД, т.е. при расчёте налога реальный доход роли не играет.

Пара слов о различиях ЕНВД и патента. Патент можно применять только индивидуальным предпринимателям. На патенте не нужно сдавать никаких деклараций, только раз в год покупать новый патент. И самое неприятное — из стоимости патента нельзя вычитать страховые взносы. Но есть вероятность, что к концу 2020 года это исправят, мы недавно выпускали небольшой ролик на эту тему. Ниже приведена таблица с более подробным сравнением ЕНВД и патента.

УСН (доходы)

Теперь давайте взглянем на УСН (доходы). На этой системе налогообложения налог платится от фактически полученного дохода без учёта расходов. Стандартная ставка 6%, но регионы могут назначать её ниже (актуальную ставку для вашего региона можно узнать в своей налоговой инспекции или по телефону горячей линии ФНС — 8 (800) 222-22-22). Декларация по УСН сдаётся раз в год, а налог платится каждый квартал. Из налога УСН можно вычитать страховые взносы аналогично ЕНВД, т.е. ИП без сотрудников могут уменьшить свой УСН даже до нуля. Давайте просчитаем, сколько нужно зарабатывать предпринимателю без сотрудников, чтобы его налог был больше нуля.

Читать еще:  Может ли работодатель изменить график работы

В 2020 году фиксированные страховые взносы ИП будут в сумме 40 874 рубля. Т.е. предприниматель без сотрудников может уменьшить УСН 6% на 40 874 рубля. Вспомним школьную программу и решим простенькое уравнение:

ДОХОД * 0,06 = 40874

ДОХОД = 40874 / 0,06

Получается, что если ваш годовой доход 680 тысяч рублей, то УСН вы не платите вовсе. Это примерно 56,5 тысяч в месяц. Ниже таблица с более подробным сравнением.

УСН (доходы минус расходы)

Поговорим о втором виде упрощёнки — УСН (доходы минус расходы). На этой системе налог считается от разницы между полученным доходом и совершёнными расходами. Стандартная ставка 15%, но в регионах может быть ниже. Формула расчёта предельно проста:

Важный момент. Чтобы принять к учёту какие-то расходы, они должны быть подтверждены документами. Находясь на этой системе налогообложения, вы должны по всем своим покупкам иметь «закрывающие» документы (товарные накладные, акты).

Из налога нельзя вычитать страховые взносы, но зато их можно принять к затратам и немного, но уменьшить итоговый УСН. Ещё на этой системе предусмотрен минимум налога — 1% от дохода. Т.е. если ваши расходы превысили доходы, то как минимум 1% от дохода в качестве УСН заплатить придётся.

Неприятная новость для индивидуальных предпринимателей. На УСН (доходы минус расходы) однопроцентный взнос в ПФР от дохода свыше 300 тысяч считается от дохода без учёта расходов. Если разобраться, то это, конечно, глупость. Один процент должен считаться от разницы между доходом и расходом. Более того, в этом вопросе даже суды встают на сторону предпринимателей, но законодательство пока в норму не приведено. Мы делали ролик на эту тему.

Более подробное сравнение ЕНВД и УСН (д-р) смотрите в таблице ниже.

Налог на профессиональный доход (НПД)

И последний претендент на замену ЕНВД — Налог на профессиональный доход. Мы все привыкли называть его налог для самозанятых. Первое что стоит сказать про НПД — это не система налогообложения. Это скорее форма ведения деятельности. Стать самозанятым может только человек, фирму перевести на уплату НПД невозможно. Более того, человек не может платить налоги одновременно как ИП и как самозанятый.

У самозанятых есть много ограничений. Во-первых, плательщик НПД не может зарабатывать более 2,4 миллионов рублей в год. Это 200 тысяч в месяц. Кроме того, работая в качестве смозанятого, для вас под запретом окажется широкий список деятельностей. Если свести все ограничения к одному предложению, то можно сказать, что самозанятым разрешено оказывать услуги и продавать товар собственного производства. Ниже полный перечень ограничений на деятельность.

Налог считается от фактически полученного дохода без учёта расходов (аналогично УСН 6%). Ставка налога при работе с юридическими лицами 6%, а при работе с физическими — 4%. Самозанятые не сдают никаких деклараций, а только регистрируют все свои продажи в специальном мобильном приложении. Сумму налога каждый месяц рассчитывает ФНС и предлагает заплатить через это же приложение. Таблица с более подробным сравнением ниже.

Что же выбрать?

Самое мудрое, что можно посоветовать по этому вопросу — просчитать все варианты и сравнить. Первым делом мы предлагаем узнать можно ли вашу деятельность перевести на патент и сколько он будет стоить. Не забывайте, что с 2021 года, возможно, разрешат из стоимости патента вычитать страховые взносы предпринимателям без сотрудников. Принимая решение, имейте это в виду, но особо не рассчитывайте.

Затем просчитайте оба варианта УСН. Не забудьте, что при УСН 15% затраты должны быть подтверждены документами. Если вы платите, например, за аренду помещения «в чёрную», то с помощью этих расходов уменьшить свой налог не получится.

И наконец, посмотрите, а нельзя ли вашу деятельность вести в качестве самозанятого. На сегодняшний день самозанятые введены на территории только четырёх регионов (Москва, Московская область, Калужская область и Татарстан), но с 1 января 2020 года эксперимент существенно расширяется. Список новых регионов ниже.

Чтобы более наглядно сравнить все четыре варианта замены ЕНВД приводим сводную таблицу.

Общие советы

Для некоторых видов деятельности есть, можно сказать, типичные системы налогообложения, поговорим немного о них. Самый простой пример — торговля. Если вы занимаетесь торговлей и закупаете весь товар официально, то с большой долей вероятности вам подойдёт УСН (доходы минус расходы). То же самое с услугами общественного питания. Если у вас имеется серьёзная затратная часть, то нужно смотреть как раз в сторону УСН 15%.

Если же вы не несёте никаких затрат кроме своего времени и сил, то ваш выбор — УСН (доходы). Это в первую очередь те, кто оказывает бытовые услуги населению, сдают в аренду помещения, оказывают транспортные услуги. А если вы в основном работаете с физическими лицами, то можно подумать о том, чтобы стать самозанятым, это сэкономит 2% от дохода (ставка для работы с физлицами 4%, а не 6%). Но этот вариант стоит рассматривать, только если вы попадаете в ограничения, связанные с работой в качестве самозанятого.

Мы тут ничего не сказали про патент, т.к. патент нужно рассматривать как возможную замену ЕНВД в любом случае. Не важно чем вы занимаетесь, первым делом посмотрите, сколько для вас будет стоить патент.

Надеемся, вы почерпнули что-то полезное из нашей статьи. Если у вас остались какие-то вопросы, то задавайте их в комментариях, мы постараемся помочь советом. И мы будем очень рады, если вы подпишетесь на наш блог. Спасибо за внимание и хорошего вам дня!

ЦСБ СоветникЪ – бухгалтерская компания Эльвиры Пожарской. Мы делаем мир налогов и законодательства немного понятней для предпринимателей. Рассказываем об изменениях, сообщаем новости, разъясняем тонкости. А ещё мы уже 14 лет оказываем бухгалтерские услуги и проводим консультации для предпринимателей.

Отмена ЕНВД с 2020 года

ЕНВД и ПСН – это льготные системы налогообложения для малого бизнеса. Принцип расчета налога у них схож, в обоих случаях за основу берут не реально полученные, а предполагаемые доходы. Часто налоговая нагрузка плательщиков этих режимов оказывается существенно ниже, чем на упрощенной или общей системе. Но последние новости говорят о том, что отмена ЕНВД с 2020 года неизбежна. Так это или нет? Давайте разберемся.

Почему Минфин выступает против ЕНВД

Сейчас в России действует четыре специальных режима с пониженной налоговой нагрузкой (УСН, ЕСХН, ЕНВД и ПСН). Крупный и средний бизнес работает на общей системе налогообложения, поэтому платит в бюджет намного больше «малышей».

К категории малого бизнеса относятся индивидуальные предприниматели и организации, которые отвечают двум основным условиям:

  • численность работников не превышает 100 человек;
  • годовой доход – не более 800 млн рублей.

Кроме того, есть значительная категория самозанятых, которые самостоятельно оказывают мелкие услуги и продают товары собственного изготовления. Но для них уже ввели специальный режим – налог на профессиональный доход.

Чтобы работать в рамках льготного режима, надо выполнять определенные требования и лимиты. Например, на УСН разрешено иметь не более 100 работников, а доход ограничен суммой в 150 млн рублей в год. Но на ЕНВД нет лимита по доходам, а есть только по работникам.

В результате на этом режиме работает достаточно крупный бизнес, имеющий торговые залы площадью до 150 кв. метров. Если же сравнивать ЕНВД и ПСН, то патент можно получить только на магазин с площадью в 3 раза меньше, т.е. до 50 кв. метров.

Минфин считает, что поступления от плательщиков вмененки в бюджет не отражают их реальные доходы. Кроме того, ЕНВД используют для дробления бизнеса и в серой налоговой оптимизации.

Когда отменят ЕНВД

Вопрос – отменят или нет – в отношении ЕНВД задают неслучайно. Дело в том, что срок отмены этого режима уже однажды переносили – с 1 января 2018 года на 1 января 2021 года (законом от 2 июня 2016 г. № 178-ФЗ). Конечно, всегда остается шанс, что Правительство прислушается к бизнесу и продлит действие вмененки.

Но на заседании Совета Федерации 10 июля 2019 года министр финансов Антон Силуанов однозначно заявил, что продление ЕНВД не рассматривается. Не помогло решить ситуацию и обращение бизнес-омбудсмена Бориса Титова к премьер-министру Дмитрию Медведеву.

О жесткой позиции Правительства говорит и недавно принятый закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ. В соответствии с ним действие ЕНВД и патента с 2020 года прекращается для торговли некоторыми маркированными товарами: обувью, лекарственных товаров, предметов одежды и других изделий из натурального меха.

Острее всего воспринимается отмена ЕНВД с 2020 года для аптек. Саморегулируемая организация «Ассоциация независимых аптек» еще в июле обратилась к министру финансов и спикеру Госдумы, сообщив, что на вмененке работает 40% точек фармацевтической розницы.

При отмене этого режима аптеки будут вынуждены поднять цены, как минимум, на 5%. То есть рост налоговой нагрузки ляжет на самих потребителей. А многие аптечные пункты в отдаленных местностях вообще будут закрыты. Но этих доводов тоже оказалось недостаточно, исключения для аптек Правительство не сделало.

Таким образом, сейчас установлены следующие сроки отмены ЕНВД:

  • с 2020 года для розничной торговли лекарствами, обувью, изделиями из меха;
  • с 2021 года полное прекращение действия вмененки.

Кроме того, до конца текущего года отказаться от этого режима могут отдельные регионы РФ. Например, такое решение уже принято в Пермском крае – с 2020 года ЕНВД нельзя применять в 34 муниципальных образованиях, независимо от вида деятельности.

На какой режим перейти вместо ЕНВД

На самом деле выбор у плательщиков ЕНВД небольшой. Если говорить об организациях, то из льготных режимов у них остается только упрощенная система в вариантах «Доходы» и «Доходы минус расходы». Тем более, что Минфин уже предложил повысить лимиты для применяющих УСН до 200 млн рублей в год и до 130 работников.

Читать еще:  Как перейти на ЕНВД при регистрации ИП

Однако тем, кто превысит стандартный лимит упрощенцев в 150 млн рублей и 100 работников налог придется платить по более высоким ставкам:

  • 8% для УСН Доходы;
  • 20% для УСН Доходы минус расходы.

Если же организация не впишется и в эти лимиты, то остается только общая система налогообложения с уплатой НДС и налога на прибыль. А освобождение от уплаты НДС можно получить только при небольших доходах – не более 2 млн рублей за последние 3 месяца.

Индивидуальные предприниматели могут перейти с ЕНВД не только на УСН, но и на патентную систему налогообложения. Правда, для торговли этот вариант не очень подходит. Во-первых, патент уже сейчас нельзя применять для продажи некоторых маркированных товаров, а позже этот перечень будет расширен. Во-вторых, как мы уже говорили, разрешенная торговая площадь на ПСН в 3 раза меньше – всего 50 кв. метров.

Если вы примете решение перейти с ЕНВД или ПСН на упрощенную систему налогообложения, не забудьте до конца текущего года подать уведомление на УСН. Рекомендуем также обратиться на бесплатную консультацию, где вам предложат оптимальный вариант налогообложения в рамках закона.

Последние новости об отмене ЕНВД и Патента

С 1 января 2021 года ЕНВД будет отменен, точнее, не будет продлен, в соответствии с изменениями, которые были внесены в Налоговый Кодекс Федеральным Законом №97-ФЗ от 29 июня 2012 года .

Каковы причины отмены вмененки, чем это грозит и что делать, разберем в статье.

Что такое ЕНВД

Считайте ЕНВД в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС.

ЕНВД или вмененка — это специальный налоговый режим наряду с УСН и патентом. Регулируется вмененка главой 26.3 НК РФ. Особенность ЕНВД в том, что при расчете суммы налога ваши доходы и расходы налоговиков не интересуют. Вам вменяют потенциальную сумму дохода, которую может приносить ваш бизнес, и с нее уже удерживают ЕНВД. Формула расчета выглядит так:

ЕНВД = БД * ФП * К1 * К2 * 15%, где

  • БД —базовая доходность физического показателя;
  • ФП — физический показатель, это может быть количество рабочих, количество транспортных средств, посадочных мест, площадь и т.д.;
  • К1 — коэффициент-дефлятор устанавливается Минэкономразвития РФ, в 2019 году равен 1,915;
  • К2 — корректирующий коэффициент, устанавливаемый муниципалитетами для конкретных видов деятельности;
  • 15% — налоговая ставка по ЕНВД.

ЕНВД могут применять юридические лица и индивидуальные предприниматели, занимающиеся определенными видами деятельности — в основном это оказание услуг и розничная торговля. Полный перечень смотрите в статье 346.26 НК РФ. Решение применять ЕНВД отадется на откуп субъекта РФ, так что на вашей территории вмененки может и не быть.

Чтобы работать с ЕНВД, соблюдайте следующие условия:

  • максимальное количество сотрудников — 100 человек;
  • не более 25% уставного капитала сформировано юрлицом;
  • площадь до 150 кв.м. включительно для общепита и розничной торговли;
  • до 500 кв.м. ограничение для гостиниц на одном объекте;
  • при оказании транспортных услуг — не более 20 единиц транспорта.

При несоблюдении данных ограничений вы слетите с вмененки.

Почему отменяют ЕНВД

Считайте ЕНВД в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС.

Отмена (непродление) вмененки — один из шагов по борьбе с сокрытием доходов и уклонением от уплаты налогов. Так как налог исчисляется от вмененного дохода, налоговики теряют контроль над фактическими доходами компаний и ИП. Чиновники считают, что бюджет теряет деньги.

Например, предприниматель решил открыть розничный магазин. Налоговая, опираясь на свои данные, установила годовую выручку магазина в 1 000 000 рублей с учетом площади, базовой доходности и коэффициентов. То есть налог к уплате составит 150 000 рублей. За год магазин заработал 5 000 000 рублей. Но налог предприниматель все равно уплатит в размере 150 000 рублей. А на УСН 6% ИП заплатил бы все 300 000 рублей.

Что придет на замену ЕНВД

Считайте ЕНВД в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС.

Нового налогового режима не предвидится. Из спецрежимов остаются патент и УСН. Данные режимы не являются 100% заменой вмененке, если вы раньше с ними не работали, подготовьтесь к следующим моментам.

На упрощенке 6% жесткие требования к учету всех доходов. С них вы уплатите налог по ставке 6%. На УСН 15% дополнительно ведется учет расходов. Разница между доходами и расходами облагается по ставке 15%. При этом нельзя относить на расходы все траты — они должны быть экономически обоснованы и направлены на ведение деятельности. То есть затраты на покупку машины директору отнести на расходы нельзя. После ЕНВД вам понадобится бухгалтер или специальная программа для учета.

Патент или ПСН больше похож на ЕНВД, чем УСН. Однако купить патент могут только ИП. Для юрлиц остается только упрощенка. Патент также приобретается на конкретный вид деятельности, но этот круг гораздо уже, чем у ЕНВД. Требования к ПСН гораздо строже:

  • не более 15 человек сотрудников;
  • для розничных магазинов не более 50 кв.м. площади;
  • годовой доход не более 60 млн рублей.

До отмены ЕНВД рассчитайте налоговую нагрузку на разных спецрежимах заранее. Чтобы новые платежи в бюджет не стали сюрпризом, и в 2021 году вы смогли выбрать выгодный режим.

Какие последние новости о ЕНВД и Патенте

Считайте ЕНВД в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС.

Отмена ЕНВД — идея далеко не новая. Впервые об отмене заговорили в 2012 году, запланировав отмену на 2014 год, но этого не произошло. Затем отмену переносили на 2018 год. Продолжит ли вмененка существование в 2021 году — по большому счету, тоже пока остается под вопросом.

10 июля 2019 года в Госдуме в первом чтении был принят законопроект №720839-7, согласно которому отменят ЕНВД и патент для продавцов некоторых товаров с обязательной маркировкой. Это обувь и большая часть одежды. Забирают ЕНВД и у аптек. Законопроект пока не прошел все этапы утверждения, ход его рассмотрения можете контролировать на сайте Госдумы. Зачем отменять ЕНВД в целом и одновременно в части, пока неизвестно. Зато официальных заявлений об отмене Патента от законодателя не поступало, ИП могут спать спокойно.

Для автоматизации налогового и бухгалтерского учета рекомендуем веб-сервис Контур.Бухгалтерия. Наша программа работает со спецрежимами и их совмещением, отмена ЕНВД для нее не проблема. Всем новичкам мы дарим бесплатный 14-дневный пробный период.

Считайте ЕНВД в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС. Сервис подходит для комфортной совместной работы бухгалтера и директора.

Нанесет ли отмена «вмененки» удар по предпринимателям?

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД, или «вмененка») как один из специальных режимов налогообложения появился в Налоговом кодексе РФ в 2002 г. и должен был решить сразу две проблемы. Во-первых, упростить жизнь малому бизнесу, заменив всю совокупность налогов одним платежом, который платится бизнесом сразу с заранее заданного уровня доходов. Во-вторых, местные бюджеты получали стабильный источник дохода без сложного администрирования. В 2012 г. от ЕНВД решили отказаться (с 2014 г.), сделав ставку на патентную систему, но она не пользовалась спросом со стороны бизнеса, поэтому отмену ЕНВД перенесли на 2018 г., а потом и до 1 января 2021 г. Глава Минфина Антон Силуанов уже заявил, что решение об отмене окончательное и обратной дороги нет. Станет ли это ударом по предпринимателям?

Почему отменяют?

Логика государства ясна. Довольно часто под ширмой малого предприятия или ИП на самом деле скрываются вполне крупные компании, использующие так называемое искусственное дробление бизнеса в качестве способа налоговой оптимизации. Там, где вчера была крупная фирма, де-юре возникает множество мелких, продающих друг другу товары и услуги. Де-факто они все по-прежнему являются одним целым. «ЕНВД оказался не самым эффективным режимом налогообложения. Потому что через ЕНВД происходит существенное уклонение от уплаты налогов», — сказал Силуанов.

По оценкам аналитиков, в результате уклонения от уплаты налогов фискальные органы недосчитываются 4–5 трлн руб. ежегодно, включая потери от неформального сектора и различных мошеннических схем. Перед ФНС поставлена задача вывести «уклонистов» «из тени», и сегодня на Дальнем Востоке как часть большой системной работы обкатывается судебная практика в отношении налогоплательщиков, применяющих незаконные схемы дробления бизнеса. Положительные решения, подтверждающие неправомерные действия предпринимателей, уже вынесены в судебном порядке. Штрафы зашкаливают за сотни миллионов. Только недавно «К» писал, как УФНС по Приморью вычленяет «уклонистов».

«При использовании схемы дробления и несоизмеримо низкой налоговой нагрузке налогоплательщик может столкнуться с риском назначения выездных налоговых проверок, по итогам которых налоговые органы будут вынуждены восстановить интересы бюджета, доначислив, помимо суммы недопоступивших налогов, суммы пеней и штрафов. Кроме того, могут быть последствия в виде привлечения должностных лиц к уголовной ответственности (ст. 199, 199.1 Уголовного кодекса РФ).

На сегодняшний день налоговые органы края проводят информационно-разъяснительную работу с представителями бизнеса и предлагают налогоплательщикам самостоятельно отказаться от схем дробления бизнеса, не дожидаясь назначения выездных налоговых проверок, во избежание риска негативных последствий и для сохранения деловой репутации», — предупреждали в приморской налоговой.

А ведь еще несколько лет назад собственнику бизнеса было трудно представить, что широко распространенная практика минимизации налоговых издержек может вылиться в уголовное дело (собственно, и сегодня далеко не все осознали этот факт). Принцип «разделяй и властвуй» действовал в разных отраслях. Ретейлеры повсеместно дробили торговые площади на участки ИП, так как торговый зал площадью до 150 кв. м позволяет применение единого налога на вмененный доход, а разница в фискальной нагрузке между ЕНВД и НДС (на который переходят собственники либо арендаторы помещений) составляет до 10–12 раз. ЕНВД платится с площади, НДС — с маржинальной прибыли. Грубо говоря, речь идет о том, платить 50 или 500 тыс. руб. налога.

Сегодня, если говорить о том, что совокупное налогообложение при использовании НДС в 10–12 раз больше, чем при ЕНВД, надо понимать, что искусственное разбиение бизнеса — не просто хлопотное дело, но и очень дорогая в обслуживании схема. Возникают дополнительные рабочие места, дополнительные кассовые аппараты, дополнительные проверки многочисленных ИП и так далее.

Читать еще:  Единоличный исполнительный орган ООО это

Почему за него так держатся?

Тем не менее бизнес не готов отпустить ЕНВД от себя. «Во всех цивилизованных странах оптимизация налогов направлена на поддержку малого и среднего бизнеса, и только в России каждая новая инициатива правительства все более перекрывает кислород МСБ. Вопрос изменения системы налогообложения поднимается не первый год. Он обсуждается на всех общественных и бизнес-форумах, о последствиях отмены единого налога на вмененный доход говорят «Опора России», «Деловая Россия», все предпринимательские сообщества. Два раза нам удалось повлиять на решение чиновников по отмене ЕНВД, но сегодня Минфин взялся за бизнес с удвоенной силой. Что произойдет в случае лишения предпринимателей льготного налогообложения, предположить не сложно», — говорит Надежда Ткаченко, генеральный директор ООО «Минерал–1» и сети магазинов «Золотой ажур».

При условии резкого снижения покупательной способности, увеличения НДС, прожиточного минимума, иных расходов, переход с ЕНВД на иные системы налогообложения может повлечь закрытие малого и среднего бизнеса. По данным УФНС России по Приморскому краю, количество налогоплательщиков, представивших налоговые декларации по ЕНВД в прошлом году, составило 38 095, в том числе организации — 6099, ИП — 31 996.

Отмена ЕНВД приведет к тому, что малый бизнес будет вынужден выбирать между оставшимися спецрежимами — патентом и УСН, ни один из которых не способен полноценно заменить ЕНВД, уверены предприниматели. «Существующая система льготного налогообложения для российского предпринимателя сейчас понятна и доступна. Это и упрощенный бухгалтерский учет, и упрощенная отчетность, ясный алгоритм действий при расчете налога и так далее», — сообщила «К» Юлия Пак, председатель президиума общественной организации «Общественный совет предпринимателей Приморья».

«Общая система налогообложения касается компаний с оборотом от 150 млн в год. Остальной бизнес может использовать два налоговых режима на выбор: УСН (упрощенная система налогообложения) с процентными отчислениями 6 и 15% соответственно и ЕНВД. Разница в том, что минимальный налог по УСН — 6%, а в рамках ЕНВД налоговые отчисления могут доходить до 1–2% с дохода. Для небольших компаний это весьма удобно», — считает Денис Власов, председатель коллегии адвокатов «Власов и партнеры».

Проблема в том, что Минфин готов поработать и над УСН. Ведомство, в частности, уже подготовило предложение об изменении порядка исчисления страховых взносов индивидуальных предпринимателей (ИП) в рамках упрощенной системы налогообложения (УСН) и передало его кабмину. Каждый ИП самостоятельно определяет объект налогообложения, применяемый при УСН. Это может быть как «доходы», так и «доходы минус расходы».

«Однако в настоящее время, независимо от выбранного объекта налогообложения, ИП уплачивают страховые взносы в размере 1% с дохода, превышающего 300 000 рублей (без вычета из них расходов). Поэтому предлагается взаимоувязать определение объекта обложения страховыми взносами с объектом налогообложения, выбранным при применении УСН. То есть для ИП, которые уплачивают налог при УСН с суммы «доходы минус расходы», страховые взносы будут формировать в размере 1% также с учетом вычета расходов из общей суммы доходов. Это создает более комфортные условия для осуществления деятельности ИП», — считают в Минфине.

Денис Власов: «Так что с отменой единого налога на вмененную прибыль в большей степени пострадают малый и средний бизнес. В основном дополнительная налоговая нагрузка коснется розничной торговли и сферы обслуживания (парикмахерских, фитнес-клубов, магазинов, ресторанов и так далее), там, где бизнес привязан к площади. С отменой ЕНВД рост цен в этом сегменте может существенно измениться в сторону увеличения, что также приведет к негативным настроениям в обществе. Одним словом, хочется надеяться, что законопроект, касающийся МСБ, будет четко продуман, согласован с общественными организациями и профильными комитетами, пройдет открытое обсуждение и не станет очередным экспериментом над населением».

А что патент?

Антон Силуанов заявил, что ЕНВД будут отменять, как и предполагалось изначально, в пользу патента. Этот спецрежим ввели в 2012 г. для ИП, у которых предельный размер доходов по предусмотренному патентом виду деятельности не превышает 60 млн руб. в год, а средняя численность наемных работников — не более 15 человек. Стоимость патента рассчитывается по ставке в 6% от «потенциально возможного к получению дохода».

На сегодняшний день в Приморье цена патента варьируется в зависимости от вида деятельности и числа работников. По данным «К», фирма, в которой работает до пяти сотрудников, платит 11,8 тыс. руб. в год, от 6 до 10 работников — 32 010 руб., от 11 до 15 — 64 020 руб. При этом разработчики регионального закона о патентах рассчитывали на мощный эффект такого налогового стимулирования, в частности на массовый выход малого бизнеса и разного рода самозанятых лиц «из тени». Но как-то не сложилось.

Если в 2013 г. в Приморье было выдано 1868 патентов, то сейчас — только чуть более 3 тыс. Для масштабов Приморья, где, по данным Приморскстата, работает более 41 тыс. мп, цифры выглядят смехотворными. Почему патенты оставили равнодушным подавляющее большинство своей целевой группы? Отчасти это может быть обусловлено тем, что патент, в отличие от ЕНВД и УСН, не предоставляет возможность уменьшать сумму налога на уплаченные предпринимателями страховые взносы в пределах 50% с привлечением работников, либо на фиксированный платеж до 100%, работая без привлечения работников.

В предпринимательской среде также отмечают то обстоятельство, что патент в основном получает самозанятое население, которое регистрируется (должно регистрироваться) в качестве индивидуальных предпринимателей и начинает деятельность с нуля, без наемных работников. Эти люди имеют право оставаться на патенте, доведя численность наемных работников до 15 человек. Но на практике «самозанятые» обходятся собственными силами либо силами членов своей семьи и чураются всяческих отношений с государством, да и предпринимателями себя особо не ощущают, скорее ремесленниками. А потому предпочитают оказывать мелкие услуги, вроде сдачи жилья, репетиторства, ремонта бытовой техники и т. п., находясь «в тени».

Юлия Пак: «Патентная система налогообложения спросом у малого и среднего бизнеса (МСБ) не пользовалась и не пользуется. Патент как рычаг отчисления налога не может заменить единый налог на вмененный доход. Ключевой момент заключается в том, что переход на патентное налогообложение доступен далеко не каждому бизнес-сегменту. Таким образом, отмена ЕНВД и отсутствие внятной его альтернативы может создать дополнительные условия для ухода некоторых предпринимателей «в тень».

Алексей Тимченко, председатель приморского регионального отделения «Деловой России»: «Далеко не все виды деятельности, которые работают с единым налогом на вмененный доход, могут применяться на патенте. То есть многим российским компаниям придется перейти на общий режим налогообложения, а значит, взять на себя дополнительную нагрузку в части уплаты НДС. При этом пострадает и сам бизнес, поскольку далеко не все, кто работает в режиме ЕНВД, к примеру, ретейл или логисты, смогут сохранить льготное налогообложение, а значит, будут терпеть убытки. Это может стать фатальным шагом в разрезе конкуренции МСБ с крупным бизнесом. Одним словом, если альтернатива отмены ЕНВД не будет доработана и не будут найдены адекватные компенсирующие механизмы, то в первую очередь это ударит по малому бизнесу в сфере розничной торговли».

И бюджету тоже будет плохо?

Не стоит забывать, что единый налог на вмененный доход поступает в местный бюджет, давая возможность районам принимать самостоятельные решения по планированию и развитию территорий. С отменой ЕНВД основной источник финансирования муниципалитетов будет утрачен.

Надежда Ткаченко: «Отмена ЕНВД обрушится не только на малый бизнес, но и на муниципальные бюджеты, оставив районы практически без средств к существованию. Сегодня все налоги от «вмененки» остаются муниципалитетам, а с отменой ЕНВД муниципалитеты края останутся практически без финансовой поддержки. Вопрос, с каких средств власти собираются развивать города и поселки, где возьмут зарплату учителям, врачам, как организуют обеспечение малоимущих граждан и как будут решать другие вопросы, связанные с бюджетным финансированием, остается открытым».

Алексей Тимченко: «При отмене ЕНВД, который идет в местный бюджет, существует вероятность возникновения дефицита муниципального бюджета и его стабильного наполнения. В случае перехода малого и среднего бизнеса на общее налогообложение 100% налога на добавленную стоимость будет уходить в федеральный бюджет, притом что налог на прибыль делится пропорционально: часть средств остается в региональном бюджете, а часть отчисляется в федеральный. Очевидно, что, с точки зрения Бюджетного кодекса, в первую очередь пострадает муниципалитет. На мой взгляд, такие «перекосы» можно исправить, либо внеся изменения в Бюджетный кодекс, либо изменяя распределение налога на прибыль. Каким именно образом — без точных расчетов сказать сложно».

Адекватной альтернативы ЕНВД пока не существует, а патентная система налогообложения спросом у малого и среднего бизнеса не пользуется.

КОММЕНТАРИИ

Андрей Ищенко, депутат Законодательного собрания Приморского края: «К любым инициативам правительства, не связанным с понижением налоговой базы для МСБ, нужно относиться с осторожностью. Российским бизнесменам нужны устойчивые правила игры, но они, к сожалению, слишком часто меняются. Все это приводит к путанице, зарегулированности бизнеса и увеличению административной нагрузки. Как следствие — очередное повышение цен, недовольство как самих предпринимателей, так и общества, массовое банкротство компаний и расширение поля теневого бизнеса в России».

Юрий Коломейцев, политолог, руководитель Центра социальных инноваций «Черный куб»: «Текущее решение, как и все остальные, принятые в последний год правительством, сделано с прицелом на стратегический посыл президента РФ Владимира Путина о дальнейшем «процветании» страны в нынешних непростых экономических условиях. Последний президентский срок станет для Путина временем, когда тот без оглядки на свой электорат и рейтинги сделает ровно то, что, по его мнению, приведет Россию к «прорыву». Об этом «прорыве» президент России говорил довольно много, в том числе в ходе большой пресс-конференции, послания ФС РФ и прямой линии.

Еще год назад было очевидно, что все последующие реформы будут такими же болезненными, как и пенсионная. В том числе это касается, по сути, и инициированной Минфином смены налогообложения для бизнеса. Но к чему это в конечном счете приведет, ни ведомство, ни президент, ни мы с вами знать не можем. Единственное, что нам остается, — предполагать и рассчитывать. Одно понятно четко: малый и средний бизнес опять «должны будут потерпеть». Как говорится, «Бог терпел и нам велел».

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector