Как в налогоплательщике сделать уточненную декларацию ""

Как в налогоплательщике сделать уточненную декларацию

Как сделать уточненную декларацию по НДС в 2020 году

Зачем нужна уточненка по НДС

Подача в ИФНС уточненной или корректирующей декларации по НДС позволяет налогоплательщику исправить ошибки, допущенные в ранее сданном варианте этого документа. При выявлении занижения начисленной суммы налога сдача уточненной декларации по НДС обязательна (п. 1 ст. 81 НК РФ). Корректировку декларации по НДС, в которой сумма налога была завышена, законодательство делать не обязывает, но налогоплательщик в ней заинтересован сам.

У налоговой инспекции при проведении камеральной проверки, инициированной по причине подачи уточненной декларации по НДС, уменьшающей сумму налога к уплате, есть право затребовать от налогоплательщика пояснения (п. 3 ст. 88 НК РФ). Пояснения (или расчет) должны содержать обоснование изменений, внесенных в уточненную декларацию по НДС, при этом налогоплательщик должен их предоставить в течение 5 дней после получения такого запроса.

Если корректировочная декларация по НДС подается спустя 2 года после завершения отчетного периода с целью внесений исправлений, то в соответствии с п. 8.3 ст. 88 НК РФ налоговая может затребовать у налогоплательщика не только пояснения по уточненной декларации НДС, но и первичные документы и аналитические регистры.

Подача уточненной декларации по НДС, как правило, влечет за собой истребование пояснений (или наоборот сама уточненка служит ответом на требование налоговиков). С 2017 года такие пояснения ИФНС принимает только в электронном виде (п. 3 ст. 88 НК РФ). Поэтому установленный электронный формат такого представления может служить также и образцом для пояснения к уточненной декларации по НДС, составленного в добровольном порядке и поданного по инициативе налогоплательщика одновременно с уточненной декларацией.

О том, к каким последствиям может привести подача пояснений не в электронном виде, читайте в материале «Пояснения по НДС принимают только в электронном виде».

Как заполняется уточненная декларация

Как исправить декларацию по НДС? Как сделать корректировочную декларацию по НДС? Если возникает вопрос, как сделать декларацию по НДС, уточняющую значения уже ранее поданной, то ответ прост: надо составить новую декларацию с правильными суммами. Как заполнить уточненную декларацию по НДС? Нужно внести в нее все значения полностью, а не отобразить лишь разницу между ошибочно поданными и правильными. Таким образом, образец уточненной декларации по НДС — это обычная декларация, только содержащая правильные (уточненные в сравнении с ранее сданным документом) цифры.

Что касается налоговых агентов, то в уточненке они отображают сведения лишь по тем налогоплательщикам, по которым были обнаружены ошибки.

Признаком уточненного документа является специальный код (номер корректировки), который в декларации по НДС необходимо указать на титульном листе в отдельном поле. Номер корректировки соответствует порядковому номеру подаваемой уточненки за налоговый период, в котором были обнаружены ошибки.

Еще один момент, отличающий уточненную декларацию по НДС, — указание в ней признака актуальности в разделах 8 и 9. Код актуальности в уточненной декларации по НДС имеет 2 значения (пп. 46.2, 48.2 Порядка заполнения, утвержденного приказом ФНС России от 29.10.14 № ММВ-7-3/558@):

  • 0 — если в исходном варианте декларации разделы 8, 9 не заполнялись или в них вносятся изменения;
  • 1 — если эти разделы не требуют корректировки данных.

Внесение изменений требует заполнения приложений к разделам 8, 9. Особенности оформления этих разделов и приложений к ним описаны в письме ФНС России от 21.03.2016 № СД-4-3/4581@.

О часто встречающихся ошибках в заполнении декларации читайте в статье «Налоговики обобщают ошибки: проверьте свою декларацию по НДС».

ВАЖНО! Уточненная декларация заполняется на бланке той формы, которая действовала в периоде, за который вносятся изменения (п. 5 ст. 81 НК РФ). Также следует учесть при подаче уточненки, по которой можно будет судить о переплате налога, что налоговая возмещает излишне уплаченную сумму налога (или делает зачет) только в том случае, если еще не прошло три года с даты уплаты «лишнего» налога (п. 7 ст. 78 НК РФ).

Подать уточненку для получения вычета по НДС можно в пределах 3 лет после того, как товары (работы, услуги, имущественные права) приняты на учет или ввезены на территорию России (п. 1.1 ст.172 НК РФ).

В случае подачи уточнений за тот период, в котором подавалась единая (упрощенная) форма декларации, следует подать обычную (полную) форму декларации, но указать на ней, что это уточненка. Это делается, если указываются подлежащие налогообложению операции, по которым раннее (в отчетном периоде) подавалась информация об их отсутствии. Эту норму разъяснил Минфин России в своем письме от 08.10.2012 № 03-02-07-1-243.

Если налогоплательщик изменил адрес регистрации и перешел на обслуживание в другую ИФНС, то уточненка подается в новую налоговую, но в самом бланке указывается код ОКТМО (ОКАТО) прежней территориальной налоговой службы (письмо УФНС РФ по г. Москве от 30.10.2008 № 20-12/101962).

Порядок подачи уточненки в 2020 году

Как подать уточненную декларацию по НДС? Существуют ли сроки подачи уточненной декларации по НДС? В настоящее время у налогоплательщиков имеется обязанность сдавать налоговые декларации в электронной форме. В соответствии с п. 5 ст. 174 НК РФ декларации, поданные на бумажных носителях вместо обязательного электронного формата, считаются неподанными.

Эти нормы касаются и уточненных деклараций (письмо ФНС России от 20.03.2015 № ГД-4-3/4440@). Поэтому в 2020 году их тоже подают в электронном формате.

А вот конкретных сроков для подачи уточненки нет. При этом лучше сдать ее сразу после самостоятельного выявления ошибки, поскольку обнаружение этой ошибки налоговым органом может привести к штрафу.

Последствия подачи уточненки

Если уточненка подается в период, когда еще не истек срок подачи отчетной декларации, тогда она считается не уточненной, а поданной вовремя (п. 2 ст. 81 НК РФ). Если уточняющая декларация подается после завершения периода, отведенного для подачи отчета, но до окончания момента уплаты налога, тогда налогоплательщик может избежать ответственности, если эту ошибку не обнаружил раньше налоговый орган.

Избежать привлечения к ответственности при подаче уточненки после завершения срока для уплаты налога можно, если:

  • до подачи такой уточняющей декларации были уплачены недоимка по налогу и пени по уточненной декларации по НДС;
  • налоговый орган не обнаружил этой ошибки, если проводилась проверка до подачи уточненки.

Платежное поручение на доплату НДС по уточненной декларации составляют по обычной форме, указывая в нем тот период, за который делается доплата, и вид платежа, соответствующий погашению задолженности (ЗД вместо ТП).

Если подается уточненная декларация в момент проведения камеральной проверки по предыдущей декларации, тогда налоговая должна прекратить начатую проверку (п. 9.1 ст. 88 НК РФ). Теперь камеральная проверка может быть начата уже по факту подачи уточненки.

О том, может ли иметь последствия нарушение инспекцией срока камеральной проверки, читайте в публикациях:

В случае подачи уточненки и уплате недоимки, но неоплате пени, на налогоплательщика налагается штраф (постановление Президиума ВАС РФ от 26.04.2011 № 11185/10).

Налоговая инспекция может назначить повторную выездную проверку при подаче налогоплательщиком уточненной декларации, уменьшающей сумму НДС, после завершения предыдущей выездной проверки и составления акта по ее результатам (подп. 2 п. 10 ст. 89 НК РФ, письмо Минфина России от 21.12.2009 № 03-02-07/2-209 и постановление Президиума ВАС от 16.03.2010 № 8163/09).

По отношению к налогоплательщикам, контроль за которыми осуществляется в форме налогового мониторинга, при подаче ими уточненной декларации с уменьшением суммы налога к уплате также может быть назначена выездная проверка (подп. 4 п. 5.1 ст. 89 НК РФ).

Итоги

Налогоплательщик подает уточненную декларацию в случае обнаружения ошибок после окончания налогового периода, которые привели к уменьшению/увеличению суммы налога. Уточненка составляется на бланке той формы, которая действовала в корректируемом периоде, и подается в ИФНС в электронном формате. Если в результате исправления ошибки образовалась недоимка по налогу, то следует ее погасить вместе с уплатой пени до момента подачи уточненной декларации. А если при подаче уточненки образуется переплата по налогу, не исключена вероятность проведения выездной проверки по нему. С 2017 года письмо к уточненной декларации по НДС (пояснения) может подаваться только в электронном виде по установленному формату.

Как сделать уточненную декларацию по НДС в 2020 году

Зачем нужна уточненка по НДС

Подача в ИФНС уточненной или корректирующей декларации по НДС позволяет налогоплательщику исправить ошибки, допущенные в ранее сданном варианте этого документа. При выявлении занижения начисленной суммы налога сдача уточненной декларации по НДС обязательна (п. 1 ст. 81 НК РФ). Корректировку декларации по НДС, в которой сумма налога была завышена, законодательство делать не обязывает, но налогоплательщик в ней заинтересован сам.

У налоговой инспекции при проведении камеральной проверки, инициированной по причине подачи уточненной декларации по НДС, уменьшающей сумму налога к уплате, есть право затребовать от налогоплательщика пояснения (п. 3 ст. 88 НК РФ). Пояснения (или расчет) должны содержать обоснование изменений, внесенных в уточненную декларацию по НДС, при этом налогоплательщик должен их предоставить в течение 5 дней после получения такого запроса.

Если корректировочная декларация по НДС подается спустя 2 года после завершения отчетного периода с целью внесений исправлений, то в соответствии с п. 8.3 ст. 88 НК РФ налоговая может затребовать у налогоплательщика не только пояснения по уточненной декларации НДС, но и первичные документы и аналитические регистры.

Подача уточненной декларации по НДС, как правило, влечет за собой истребование пояснений (или наоборот сама уточненка служит ответом на требование налоговиков). С 2017 года такие пояснения ИФНС принимает только в электронном виде (п. 3 ст. 88 НК РФ). Поэтому установленный электронный формат такого представления может служить также и образцом для пояснения к уточненной декларации по НДС, составленного в добровольном порядке и поданного по инициативе налогоплательщика одновременно с уточненной декларацией.

О том, к каким последствиям может привести подача пояснений не в электронном виде, читайте в материале «Пояснения по НДС принимают только в электронном виде».

Как заполняется уточненная декларация

Как исправить декларацию по НДС? Как сделать корректировочную декларацию по НДС? Если возникает вопрос, как сделать декларацию по НДС, уточняющую значения уже ранее поданной, то ответ прост: надо составить новую декларацию с правильными суммами. Как заполнить уточненную декларацию по НДС? Нужно внести в нее все значения полностью, а не отобразить лишь разницу между ошибочно поданными и правильными. Таким образом, образец уточненной декларации по НДС — это обычная декларация, только содержащая правильные (уточненные в сравнении с ранее сданным документом) цифры.

Читать еще:  Что такое контролируемые сделки по налоговому кодексу

Что касается налоговых агентов, то в уточненке они отображают сведения лишь по тем налогоплательщикам, по которым были обнаружены ошибки.

Признаком уточненного документа является специальный код (номер корректировки), который в декларации по НДС необходимо указать на титульном листе в отдельном поле. Номер корректировки соответствует порядковому номеру подаваемой уточненки за налоговый период, в котором были обнаружены ошибки.

Еще один момент, отличающий уточненную декларацию по НДС, — указание в ней признака актуальности в разделах 8 и 9. Код актуальности в уточненной декларации по НДС имеет 2 значения (пп. 46.2, 48.2 Порядка заполнения, утвержденного приказом ФНС России от 29.10.14 № ММВ-7-3/558@):

  • 0 — если в исходном варианте декларации разделы 8, 9 не заполнялись или в них вносятся изменения;
  • 1 — если эти разделы не требуют корректировки данных.

Внесение изменений требует заполнения приложений к разделам 8, 9. Особенности оформления этих разделов и приложений к ним описаны в письме ФНС России от 21.03.2016 № СД-4-3/4581@.

О часто встречающихся ошибках в заполнении декларации читайте в статье «Налоговики обобщают ошибки: проверьте свою декларацию по НДС».

ВАЖНО! Уточненная декларация заполняется на бланке той формы, которая действовала в периоде, за который вносятся изменения (п. 5 ст. 81 НК РФ). Также следует учесть при подаче уточненки, по которой можно будет судить о переплате налога, что налоговая возмещает излишне уплаченную сумму налога (или делает зачет) только в том случае, если еще не прошло три года с даты уплаты «лишнего» налога (п. 7 ст. 78 НК РФ).

Подать уточненку для получения вычета по НДС можно в пределах 3 лет после того, как товары (работы, услуги, имущественные права) приняты на учет или ввезены на территорию России (п. 1.1 ст.172 НК РФ).

В случае подачи уточнений за тот период, в котором подавалась единая (упрощенная) форма декларации, следует подать обычную (полную) форму декларации, но указать на ней, что это уточненка. Это делается, если указываются подлежащие налогообложению операции, по которым раннее (в отчетном периоде) подавалась информация об их отсутствии. Эту норму разъяснил Минфин России в своем письме от 08.10.2012 № 03-02-07-1-243.

Если налогоплательщик изменил адрес регистрации и перешел на обслуживание в другую ИФНС, то уточненка подается в новую налоговую, но в самом бланке указывается код ОКТМО (ОКАТО) прежней территориальной налоговой службы (письмо УФНС РФ по г. Москве от 30.10.2008 № 20-12/101962).

Порядок подачи уточненки в 2020 году

Как подать уточненную декларацию по НДС? Существуют ли сроки подачи уточненной декларации по НДС? В настоящее время у налогоплательщиков имеется обязанность сдавать налоговые декларации в электронной форме. В соответствии с п. 5 ст. 174 НК РФ декларации, поданные на бумажных носителях вместо обязательного электронного формата, считаются неподанными.

Эти нормы касаются и уточненных деклараций (письмо ФНС России от 20.03.2015 № ГД-4-3/4440@). Поэтому в 2020 году их тоже подают в электронном формате.

А вот конкретных сроков для подачи уточненки нет. При этом лучше сдать ее сразу после самостоятельного выявления ошибки, поскольку обнаружение этой ошибки налоговым органом может привести к штрафу.

Последствия подачи уточненки

Если уточненка подается в период, когда еще не истек срок подачи отчетной декларации, тогда она считается не уточненной, а поданной вовремя (п. 2 ст. 81 НК РФ). Если уточняющая декларация подается после завершения периода, отведенного для подачи отчета, но до окончания момента уплаты налога, тогда налогоплательщик может избежать ответственности, если эту ошибку не обнаружил раньше налоговый орган.

Избежать привлечения к ответственности при подаче уточненки после завершения срока для уплаты налога можно, если:

  • до подачи такой уточняющей декларации были уплачены недоимка по налогу и пени по уточненной декларации по НДС;
  • налоговый орган не обнаружил этой ошибки, если проводилась проверка до подачи уточненки.

Платежное поручение на доплату НДС по уточненной декларации составляют по обычной форме, указывая в нем тот период, за который делается доплата, и вид платежа, соответствующий погашению задолженности (ЗД вместо ТП).

Если подается уточненная декларация в момент проведения камеральной проверки по предыдущей декларации, тогда налоговая должна прекратить начатую проверку (п. 9.1 ст. 88 НК РФ). Теперь камеральная проверка может быть начата уже по факту подачи уточненки.

О том, может ли иметь последствия нарушение инспекцией срока камеральной проверки, читайте в публикациях:

В случае подачи уточненки и уплате недоимки, но неоплате пени, на налогоплательщика налагается штраф (постановление Президиума ВАС РФ от 26.04.2011 № 11185/10).

Налоговая инспекция может назначить повторную выездную проверку при подаче налогоплательщиком уточненной декларации, уменьшающей сумму НДС, после завершения предыдущей выездной проверки и составления акта по ее результатам (подп. 2 п. 10 ст. 89 НК РФ, письмо Минфина России от 21.12.2009 № 03-02-07/2-209 и постановление Президиума ВАС от 16.03.2010 № 8163/09).

По отношению к налогоплательщикам, контроль за которыми осуществляется в форме налогового мониторинга, при подаче ими уточненной декларации с уменьшением суммы налога к уплате также может быть назначена выездная проверка (подп. 4 п. 5.1 ст. 89 НК РФ).

Итоги

Налогоплательщик подает уточненную декларацию в случае обнаружения ошибок после окончания налогового периода, которые привели к уменьшению/увеличению суммы налога. Уточненка составляется на бланке той формы, которая действовала в корректируемом периоде, и подается в ИФНС в электронном формате. Если в результате исправления ошибки образовалась недоимка по налогу, то следует ее погасить вместе с уплатой пени до момента подачи уточненной декларации. А если при подаче уточненки образуется переплата по налогу, не исключена вероятность проведения выездной проверки по нему. С 2017 года письмо к уточненной декларации по НДС (пояснения) может подаваться только в электронном виде по установленному формату.

Изменить номер корректировки в налогоплательщике

Сентябрь 4, 2019 / Кредиты

При представлении в налоговый орган первичной Декларации по реквизиту “Номер корректировки” проставляется “0—”. При представлении уточненной Декларации указывается номер корректировки, отражающий, какая по счету уточненная Декларация представляется в налоговый орган (например, “1—”, “2—” и т.д.).

При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган Декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в Декларацию и представить в налоговый орган уточненную Декларацию в порядке, предусмотренном статьей 81 Кодекса.

При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган Декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в Декларацию и представить в налоговый орган уточненную Декларацию в порядке, предусмотренном статьей 81 Кодекса.

Уточненная Декларация представляется в налоговый орган по форме, действовавшей в том налоговом периоде, за который вносятся соответствующие изменения. При перерасчете налоговой базы и суммы налога не учитываются результаты налоговых проверок, проведенных налоговым органом за тот налоговый период, по которому налогоплательщиком производится перерасчет налоговой базы и суммы налога;

Код налогового периода.

34 — Календарный год;

50 — Последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации (при прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя), при переходе на иной режим налогообложения.

Программное обеспечение от ФНС России позволяет заполнять отчётность по налогу на добавленную стоимость. Из этой консультации вы узнаете, про декларацию НДС в программе «Налогоплательщик ЮЛ».

Ввод данных

Ввод налоговой декларации по НДС в программе от ФНС разделен на отдельные вводы разделов.

Вот как заполнить декларацию НДС в «Налогоплательщике ЮЛ»: после выбора в списке документов налоговой отчетности декларации по НДС и причины её представления (по обычной деятельности/по договорам инвестиционного товарищества) будет показано окно для последующего ввода документа.

Ввод Разделов 1-7 предполагает обычный ввод декларации, а ввод разделов 8-12 и приложений Разделов 8 и 9 – табличный ввод.

Для ввода соответствующего раздела воспользуйтесь кнопкой, относящейся к данному разделу.

Ввод итоговых сведений для Разделов 8 и 9 и их приложений также предполагает ввод по соответствующим кнопкам (итоговые данные тоже можно ввести при вводе сведений в разделах). Если есть введенные сведения по разделу, то их количество будет показано в наименовании кнопки в скобках.

Корректировка декларации

При первом создании декларация создается как основной расчет. Воспользуйтесь кнопкой (в появившемся контекстном меню выберите соответствующий пункт):

  • для представления корректирующей декларации НДС;
  • изменения номера корректировки декларации;
  • удаления декларации с максимальным номером корректировки;
  • просмотра данных декларации предыдущих расчетов

Для представления корректирующей декларации выберите пункт «Добавить уточненный расчет». В появившемся окне укажите номер уточнения (по умолчанию будет предложен следующий за максимальным номером из имеющихся расчетов). При добавлении уточненного расчета данные предыдущего расчета будут скопированы в добавленный расчет.

Для изменения номера корректировки декларации НДС с максимальным номером выберите пункт «Изменить номер Основного расчета» (в наименовании данного пункта указан номер корректировки декларации с максимальным номером). В появившемся окне укажите новый номер уточнения.

Как удалить декларацию

Для удаления декларации с максимальным номером корректировки выберите пункт «Удалить 1-й уточненный расчет» (в наименовании данного пункта указывается номер корректировки декларации с максимальным номером).

При удалении декларации можно скопировать данные удаляемого расчета в декларацию с предыдущим номером уточнения. Для этого необходимо ответить утвердительно на соответствующий вопрос в появившемся окне, нажав на кнопку «Да». Для удаления без копирования нажмите кнопку «Нет», для отказа от удаления – «Отмена».

Уточнёнка

Если у декларации есть уточненные расчеты, можно перейти в необходимый расчет, выбрав соответствующий пункт. При этом только декларация с максимальным номером корректировки доступна для редактирования, а остальные расчеты – только для просмотра.

В случае сдачи уточненной декларации становится доступным признак актуальности ранее представленных сведений, отраженных в данном разделе декларации. При добавлении уточненного расчета декларации данный признак автоматически устанавливается в состояние «актуальный». Если в процессе работы измените сведения раздела, данный признак будет снят автоматически.

Как проверить декларацию

Для контроля декларации воспользуйтесь кнопкой . При этом будет произведен:

1. Контроль Разделов 1-7 по контрольным соотношениям декларации.

2. Контроль Разделов 8-12 аналогичный контролю этих разделов по отдельности.

Если налогоплательщик обнаружит ошибку в ранее представленной в ИФНС декларации, то иногда он может не вносить в нее корректировку, а иногда просто обязан представить уточненную декларацию.

Читать еще:  Новый телефон не держит зарядку как вернуть

Корректирующая налоговая декларация: когда подача в ИФНС обязательна

Если ошибки в декларации привели к тому, что была занижена сумма налоге к уплате (например, в декларации по налогу на прибыль организация отразила доходы, облагаемые налогом, в меньшей сумме, чем должна была отразить), подача уточненки – прямая обязанность налогоплательщика (п. 1 ст. 81 НК РФ).

Когда корректировка декларации – право, а не обязанность налогоплательщика

Если допущенная плательщиком ошибка не привела к занижению суммы налога к уплате (к примеру, организация забыла включить в декларацию по НДС сумму вычета), то этот плательщик сам решает, подавать ему уточненную декларацию или нет (п. 1 ст. 81 НК РФ).

Номер корректировки в декларации: что это?

Для того чтобы налоговики понимали, какую именно декларацию представил плательщик (первоначальную или уточненку), на титульных листах налоговых деклараций есть специальное поле «Номер корректировки» (см., например, декларацию по налогу при УСН, утв. Приказом ФНС от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@ ).

Если плательщик подает первоначальную декларацию, в данном поле ставится «0—».

Если же представляется уточненка, то значение поля зависит от того, какую по счету корректировку сдает плательщик. Например, плательщик подает первую уточненку, тогда в поле нужно поставить «1—». А если плательщик уже ранее представлял уточненку, но снова хочет внести корректировку в декларацию, то в поле ставится «2—», «3—» и т.д. в зависимости от количества представленных ранее уточненок по тому же налогу и за тот же период.

Важные нюансы, связанные с подачей уточненки

Подавая уточненку, в которой сумма налога к уплате увеличилась по сравнению с ранее представленной декларацией, плательщику нужно иметь в виду, что ему грозит штраф (п. 1 ст. 122 НК РФ). Однако его можно избежать:

  • если уточненка подана после срока, установленного для представления декларации, но до наступления срока уплаты (например, уточненная декларация по НДС за I квартал 2017 года представлена 10.05.2017), и до момента подачи плательщиком уточненки в отношении него не была назначена выездная проверка или налоговики сами выявили занижение базы, но плательщик об этом еще не знал (п. 3 ст. 81 НК РФ);
  • если корректирующая налоговая декларация представлена после наступления крайнего срока уплаты налога, но до подачи уточненки плательщик уплатил налог и пени (пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ);
  • если плательщик после проведенной у него выездной проверки подает уточненку за период, который был охвачен этой проверкой, но инспекторы в ее ходе не обнаружили занижения базы (пп. 2 п. 4 ст. 81 НК РФ).

Программа налогоплательщик юл пример заполнения уточненки по ндс

Порядок подачи уточненки в году. Подача в ИФНС уточненной или корректирующей декларации по НДС позволяет налогоплательщику исправить ошибки, допущенные в ранее сданном варианте этого документа. При выявлении занижения начисленной суммы налога сдача уточненной декларации по НДС обязательна п. Корректировку декларации по НДС, в которой сумма налога была завышена, законодательство делать не обязывает, но налогоплательщик в ней заинтересован сам. У налоговой инспекции при проведении камеральной проверки, инициированной по причине подачи уточненной декларации по НДС, уменьшающей сумму налога к уплате, есть право затребовать от налогоплательщика пояснения п. Пояснения или расчет должны содержать обоснование изменений, внесенных в уточненную декларацию по НДС, при этом налогоплательщик должен их предоставить в течение 5 дней после получения такого запроса.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Как сделать уточненную декларацию по НДС в 2019 году?

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Создание отчета в Налогоплательщик ЮЛ

Ошибки в декларации по НДС могут иметь весьма печальные последствия: от отказа в вычете до административной, а в особых случаях — и уголовной, ответственности. Чтобы их избежать, рекомендуем ознакомиться с нашей инструкцией.

Декларацию по НДС подают плательщики этого налога, а иногда и лица, которые его не платят. Например, если неплательщик НДС выставил счет-фактуру с выделенной суммой налога или в силу закона приобрел обязанность налогового агента. Отчет подается в электронной форме всеми налогоплательщиками. Форма подается в ИФНС четыре раза в год, за каждый квартал.

Срок подачи — до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Сроки отчетности в году — в следующей таблице:. Форма декларации и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от Актуальный бланк включает 12 разделов с приложениями, однако в большинстве случаев нужно заполнять не все из них. В следующей таблице перечисленные разделы декларации по НДС, а также случаи, когда субъекты должны их заполнять.

Из таблицы выше видно, что в большинстве случаев организации и ИП заполняют такие разделы декларации :. В таком случае заполняется только Титульный лист и Раздел 1. В строках, предназначенных для указания сумм налога, ставятся прочерки. Во второй части титула указывается ФИО лица, которое подает декларацию от имени организации.

Если представителем является организация, указывается ее наименование. Титульный лист декларации по НДС. Этот раздел содержит данные о размере НДС. Она отражается в одной из строк:. В этой строке они указывают сумму налога, которая в связи с этим подлежит уплате в бюджет.

В Разделе 2 налоговые агенты отражают сумму налога к уплате, а также информацию об организации, в интересах которой они производили операции. Чаще всего это:. Обратите внимание! С года обязанность налоговых агентов возникает при покупке лома цветных и черных металлов и некоторой другой продукции переработки. Заполнять Раздел 2 следует на отдельном листе по каждому контрагенту , в отношении которого возникли обязанности налогового агента в отчетном периоде.

Это раздел, в котором производится расчет итоговой суммы НДС. Она может получиться положительной, то есть к уплате в бюджет, либо отрицательной — к возмещению из бюджета. Раздел состоит из двух страниц и приложений. Первая часть отведена для расчета НДС. Заполняется она следующим образом:. Заполнение раздела 3 декларации по НДС. Раздел 3, продолжение. Эти разделы предназначены для отражения конкретных операций , связанных с выставлением либо получением счетов-фактур, которые субъект совершил в отчетном периоде.

Данные в эти разделы поступают из книг покупок и продаж, а также журнала учета выставленных и полученных счетов-фактур. При камеральной проверке по НДС данные разделов проходят перекрестную проверку. По каждой сделке идет сопоставление информации, указанной в декларации по НДС поставщика и покупателя. Если будут выявлены несоответствия, которые влекут разрывы цепочки НДС либо уменьшение суммы налога к уплате в бюджет необоснованное увеличение вычетов , информационная система ИФНС пришлет требование о пояснениях.

В Раздел 8 передаются данные из книги покупок. Раздел состоит из двух страниц. Заполняется он по каждому счету-фактуре, по которому в книге покупок заявлен вычет. Раздел 9 формируется по данным из книги продаж.

Заполняется по каждому выставленному счету-фактуре. К Разделам 8 и 9 существуют приложения, которые нужно заполнять при обнаружении ошибок в соответствующих разделах ранее поданных деклараций, если они влияют на суммы налога, исчисленные в отчетном периоде. Такие организации указывают в Разделах 10 и 11 сведения соответственно из журнала выставленных и полученных счетов-фактур.

Раздел 12 предназначен для неплательщиков НДС и лиц, освобожденных от его уплаты. Если они по какой-то причине выставляли в отчетном периоде счета-фактуры, то их данные следует указать в этом разделе. Ваш e-mail не будет опубликован. Сохранить моё имя, email и адрес сайта в этом браузере для последующих моих комментариев.

Уведомить меня о новых комментариях по email. Уведомлять меня о новых записях почтой. Экстерн Как работает Скриншоты. Home Статьи НДС заполняем декларацию правильно. Содержание Повторим основы Таблица 1.

Leave a Reply Отменить ответ Ваш e-mail не будет опубликован. Все, кто производил облагаемые операции. Отражаются данные книги покупок. Отражаются данные книги продаж. По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком. По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком.

По месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком. По месту нахождения обособленного подразделения российской организации.

По месту нахождения учета российской организации при представлении декларации по закрытому обособленному подразделению.

Этим же нормативным актом разработана инструкция по его формированию. Отчет состоит из 12 разделов. Использовать упрощенный вариант, состоящий из титула и раздела 1 с прочерками, можно в следующих случаях:. В таблице ниже собраны обобщающие сведения по всем модулям декларации, а также условия, при которых их нужно заполнять. Для заполнения титульника в верхней его части следует указать ИНН и КПП компании, которые будут дублироваться на каждой последующей странице. Предприниматели КПП не указывают.

ФНС разъяснила, как заполнить признак актуальности сведений в уточненке по НДС

Декларация по НДС нужна для того, чтобы отчитаться перед инспекцией о реализованных товарах, выполненных работах и оказанных услугах. А именно: о налоговой базе и о сумме налога, причитающейся в бюджет. По этой форме нужно отчитываться начиная с I квартала года п. Уточненную декларацию сдавайте на бланке, который действовал в тот период, когда возникла ошибка.

Как установить программный комплекс «Налогоплательщик ЮЛ»

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:. Раньше вы входили через.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как заполнить декларацию по НДС. Инструкция [Вебинар]

Таким образом, покупатель имеет право сделать вычет. Правомерность такого действия отражают данные комитента. Если налогоплательщик не осуществляет операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банке, а также не имеет объектов налогообложения по НДС, то по истечении отчетного периода он вправе представить единую упрощенную налоговую декларацию , которая включает сведения по НДС. Если подается бумажная декларация, она должна соответствовать единой машинно-ориентированной форме. Цвета шариковой или перьевой ручки, которой заполняется декларация, должны быть только черного, синего или сиреневого цвета. Строка – записывается КБК код бюджетной классификации по этому виду налога. Строка – заполняется исключительно налогоплательщиком-льготником, освобожденным от НДС, выставившим счет фактуру. Строка – и – суммы, полученные по расчету налога.

НДС 2019: заполняем декларацию правильно

Продукт распространяется бесплатно. Рассмотрим, зачем он нужен и как его установить. На основании этих сведения система сама сформирует формы отчетности , которые выберет налогоплательщик.

Как сделать уточненную декларацию в налогоплательщике

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Порядок подачи уточненки в году. Подача в ИФНС уточненной или корректирующей декларации по НДС позволяет налогоплательщику исправить ошибки, допущенные в ранее сданном варианте этого документа. При выявлении занижения начисленной суммы налога сдача уточненной декларации по НДС обязательна п. Корректировку декларации по НДС, в которой сумма налога была завышена, законодательство делать не обязывает, но налогоплательщик в ней заинтересован сам.

Читать еще:  Что является объектом налогообложения налогом на прибыль

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Уже после того, как была сдана декларация по НДС, может быть выявлено, что в ней не были отражены какие-либо сведения или были отражены не полностью или при составлении декларации были допущены ошибки. Факты неотражения сведений или ошибки могут быть обнаружены как самим налогоплательщиком налоговым агентом , так и налоговой инспекцией.

Уточненная декларация по НДС. Сдаем без ошибок

Если налогоплательщик обнаружил, что в поданной им декларации он не отразил или отразил неполностью какие-либо сведения, равно как допустил ошибки, приведшие к занижению подлежащей уплате суммы налога, такой налогоплательщик должен подать уточненную налоговую декларацию. Как такие пояснения составлять? Налогоплательщик, направляя в инспекцию уточненную налоговую декларацию, вправе передать вместе с ней или позднее необходимые, на его взгляд, пояснения. Например, подать пояснения о предоставлении нулевой декларации по НДС, указав, что в настоящее время организация не ведет свою деятельность.

Ведь создавать себе дополнительную работу в виде написания не требуемых по закону пояснений будет редкий бухгалтер. Другое дело, когда пояснения к уточненной декларации запросила налоговая инспекция. Сделать это она может в нескольких случаях. Например, в ходе камеральной проверки уточненной декларации инспекция выявила ошибки или противоречия.

Или, скажем, в уточненной декларации налогоплательщик заявил меньшую сумму НДС к уплате, чем в первоначальной декларации п. Получив требование о представлении пояснений, налогоплательщик, в первую очередь, должен отправить в инспекцию квитанцию о приеме требования. Если организация, получив требование о даче пояснений, обнаружит, что в уточненной декларации была допущена ошибка, она может подать новую уточненную декларацию в пятидневный срок. Представлять какие-либо пояснения в этом случае не потребуется.

Напоминаем, что пояснения по НДС-декларации направляются только в электронной форме. При этом если ФНС утвердила определенный формат для ответа, использовать нужно именно его. Подача пояснений на бумаге или по иному формату будет равносильна неподаче пояснений п. Если для конкретного вида пояснений формат их предоставления не определен, они составляются в произвольной форме.

Такие пояснения должны содержать ответы на те вопросы, которые были заданы налоговой инспекцией в своем требовании. Вместе с пояснениями налогоплательщик может сдать выписки из регистров налогового или бухгалтерского учета, иные документы, которые бы подтверждали правильность сведений, указанных в НДС-декларации п.

Например, инспекция в некоторых случаях может запросить у вас счета-фактуры и иные документы, подтверждающие право на вычет п. Используется для индексации зарплаты. Используется для регулирования зарплаты. Используется для расчёта отдельных показателей. Задавать вопросы и отвечать на них могут только зарегистрированные пользователи. Авторизуйтесь или Зарегистрируйтесь. Пробный доступ дается один раз в полгода и привязывается к номеру телефона.

Журнал и сервисы для бухгалтеров. Подписаться на журнал. Получить демодоступ к журналу. Связаться с нами. Главбух в отпуске: как подстраховаться при запросах ИФНС. Подписывайтесь на наш канал в Я ндекс. Осталось 2 дня. Взносы “на травматизм” в ФСС, уплата за сентябрь г. Взносы на медицинское страхование в ИФНС, уплата за сентябрь г.

Взносы на пенсионное страхование в ИФНС, уплата за сентябрь г. Послушать новости. Календарь сдачи отчетности в году. Cроки уплаты налогов в году. Производственный календарь на год. Новый бухгалтерский семинар от Издательства.

Расчет по взносам обновили. Оснований для отказа в приеме налоговых деклараций станет больше. У компаний возникли проблемы со сдачей 4-ФСС. Новое в налогах в г. Все на свете и топор: приняты массовые поправки в НК. Роструд рассказал о правилах внесения изменений в трудовые договоры. В какой срок можно будет исправить ошибки в бухотчетности. Калькулятор отпускных в году. Калькулятор пеней по налогам и страховым взносам.

Оформить подписку Оформить подписку на журнал Заказать книги издательства Подписаться на новостную рассылку. Сообщить свое мнение О чем хотите прочитать в журнале Нашли ошибку в журнале? Пожаловаться Нашли ошибку на этой странице?

Опросы издательства. Получить подарки Конкурсы издательства. Предложить сотрудничество Реклама в журнале “Главная книга” Опубликовать свою статью в журнале Партнеры. Зарегистрировано в Роскомнадзоре Технические вопросы: support glavkniga. Нашли ошибку на сайте? Отправьте описание найденной ошибки, и мы оперативно исправим её. Ваш e-mail.

Мы постараемся исправить найденную вами ошибку в ближайшее время. Если вы уже подписаны на журнал, авторизуйтесь или активируйте код доступа с карты подписчика. Если хотите оформить подписку, заполните заявку. Пожалуйста, введите корректный электронный адрес.

Извините, неверный email или пароль. Невозможно завершить сессию, открытую на первом устройстве. Запомнить логин. Восстановить пароль. Подписаться на новостную рассылку. Пользователь с таким логином и паролем уже вошел на сайт. Осуществить новый вход?

Задавать вопросы и отвечать на них могут только зарегистрированные пользователи Авторизуйтесь или Зарегистрируйтесь. Получите доступ и продолжите чтение. Подтверждение пробного доступа. СМС с кодом отправлено на ваш номер телефона. Пробный доступ получен! На ваш email отправлено письмо. Для активации доступа, перейдите по ссылке из письма. Прислать новый код. Журнал и сервисы для бухгалтеров Подписаться на журнал Получить демодоступ к журналу Задать вопрос специалисту Связаться с нами.

Войти на сайт Ввести код доступа. Подписаться на журнал Получить демодоступ к журналу Задать вопрос специалисту. Формы Новости Форумы Консультации Калькуляторы. Статьи Справочники Семинары Календари Тесты.

Как подать уточненную налоговую декларацию по УСН?

Когда и как подать уточненную декларацию по УСН? Сопроводительное письмо к уточненной декларации по УСН. Когда налогоплательщик упрощенного налога обнаруживает в своем учете ошибки, в результате которых сумма налога была занижена, его обязанностью становится подача уточненной декларации по этому налогу п. Период предоставления уточненных деклараций не ограничен временными рамками, т. Высчитываем сумму недоимки, рассчитываем пени и перечисляем эти суммы в бюджет.

Как в налогоплательщике сделать уточненную декларацию

Статья 80 НК РФ дает следующее описание налоговой декларации – это заявление об объектах налогообложения, о полученных доходах, произведенных расходах и об исчисленной сумме налога. Бланки налоговых деклараций по разным налогам утверждаются Федеральной налоговой службой, поэтому, конечно, это не тот документ, который можно составить в свободной форме. Кроме самих бланков деклараций ФНС утверждает и порядок их заполнения.

Заполнение налоговой декларации для некоторых специалистов является трудным процессом, во время которого могут возникнуть вопросы. Заполненную декларацию нужно подавать не позже 25 числа следующего месяца за прошедшим налоговым периодом. Если проигнорировать эту необходимости, налоговая служба может заблокировать расчетный счет организации. Заполнить декларацию по НДС несложно, если знать тонкости и особенности этого дела.

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль?

Пояснения к декларации по НДС

Декларация, которую вы сдаёте впервые, называется первичной. Как только вы сдаёте отчёт, налоговая начинает камеральную проверку. Введите свой e-mail, если хотите получить ответ. Войти в систему Возможности Цены Регистрация бизнеса. Справочная Блог.

Создать уточненную декларацию в Налогоплательщик ЮЛ

Если налогоплательщик обнаружил, что в поданной им декларации он не отразил или отразил неполностью какие-либо сведения, равно как допустил ошибки, приведшие к занижению подлежащей уплате суммы налога, такой налогоплательщик должен подать уточненную налоговую декларацию. Как такие пояснения составлять? Налогоплательщик, направляя в инспекцию уточненную налоговую декларацию, вправе передать вместе с ней или позднее необходимые, на его взгляд, пояснения. Например, подать пояснения о предоставлении нулевой декларации по НДС, указав, что в настоящее время организация не ведет свою деятельность. Ведь создавать себе дополнительную работу в виде написания не требуемых по закону пояснений будет редкий бухгалтер. Другое дело, когда пояснения к уточненной декларации запросила налоговая инспекция. Сделать это она может в нескольких случаях.

Уточненная декларация по НДС

Задать вопрос дежурному юристу можно в любое время, на сайте постоянно работает чат онлайн, где каждый посетитель может получить мгновенные ответы на вопросы. На сайте постоянно находятся дежурные юристы, которые отвечают на поступающие письменные обращения.

Функционирует онлайн чат с юристом, в котором дежурный сотрудник поможет найти интересующий вопрос, пояснит любую непонятную ситуацию. Они получили свои квартиры в подарок от более обеспеченных родственников. Согласно статье 14 Семейного кодекса РФ, под близкими родственниками понимаются те люди, которые связаны друг с другом по восходящей или нисходящей линии, а также полнородные или же неполнородные родственники. Проще говоря, это родители и дети (в том числе и приёмные); бабушки, дедушки и их внуки; братья и сёстры (в том числе и сводные).

Что такое уточнённая декларация

Хотите проверить, это всегда будет работать в Вашу пользу. Попытайтесь сообщить какой-то неприятный факт про юриста, который оказывал Вам ранее поддержку, и послушайте, что ответит человек, разговаривающий в данный момент с Вами.

Готов рассмотреть вашу ситуацию и дать ответ. Спросить юриста Оказано консультаций Наши лучшие юристы Алексей Терехов Задать вопрос Анастасия Васильева Задать вопрос София Нефёдова Задать вопрос Ваша заявкапринята.

Ходила к ректору, меня отказывают принимать обратно. Надо вступить в наследство и надо восстановить свидетельство о рождении.

Включение в реестр недобросовестных поставщиков. Размер предоплаты: Разовые услуги: Все консультации бесплатно бесплатно Бесплатные консультации позволяют получить полезную информацию, выработать план действий и узнать о возможных исходах дела в различных сферах жизни.

Что делать, если банк отказывает вам выдать кредит, не объясняя причин, требует погашения долга раньше срока, увеличивает процентную ставку или навязывает вам совершенно бесполезную услугу.

Также у вас имеется возможность получить юридическую консультацию специалиста по банковским вопросам в чате на сайте агентства.

Чаще всего люди звонят на горячую линию, чтобы уточнить некоторые непонятные для них моменты, узнать, какой смысл вложен в ту или иную формулировку договора, или как отказаться от ненужной услуги. Ниже приведем наиболее часто задаваемые вопросы.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: ЗАПОЛНЯЕМ ДЕКЛАРАЦИЮ ЕНВД для ИП В ПРОГРАММЕ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИК ЮЛ

Ссылка на основную публикацию
×
×
Adblock
detector