Как стать налоговым консультантом

Как стать налоговым консультантом

Можно ли заработать на налоговом консультанте? Российская практика и европейские тенденции.

Налоги не причина хозяйственной деятельности предпринимателя, а неизбежное следствие. Эта аксиома стара и всем известна, однако и по сей день она пополняется новым смыслом, в такт изменениям в клубке экономических отношений.

В России десятки тысяч человек называют себя налоговыми консультантами. Это и реализующие себя через призму деятельности отдельного налогоплательщика (юрисконсульты, бухгалтеры, финансовые сотрудники организаций). Это и юридические фирмы, каждая четвертая из которых заявляет о своей готовности защитить в налоговом споре. Это и аудиторы, исторически разбавляющие свои прямые обязанности советами относительно налоговых рисков и возможностей. И специализированные консалтинговые компании (их правда совсем немного), также добавляющие неразберихи в ума бизнесменов управлением налоговыми рисками.

Однако самые важные вопросы остались.

Для бизнеса: чем на самом деле занимаются налоговые консультанты и что в действительности они могут “уметь”? Какие из моих проблем они могут решить? Как я с их помощью могу “не потерять”, а еще лучше – заработать? Чем консультант передо мной отвечает за результат своего труда? Как понять, насколько оправданные риски он мне предлагает или, наоборот, не слишком ли безрисковую деятельность обещает (как известно, чем меньше риск, тем меньше прибыль)? В конце концов – так в чем все ж таки его ценность для меня?

Для будушего налогового консультанта: а это действительно то, чем есть смысл заниматься? Что является основой успеха в этом деле? Как войти в профессию и, как следствие, куда податься (аудиторская или юридическая фирма, специализированный консалтинг, остаться работать на благо конкретного бизнеса. а может уйти в налоговые инспекторы)? Нужно ли получать какой-то сертификат, аттестат или удостоверение? И где консалтингу учат?

Для действующего налогового консультанта: Что для меня налоговое консультирование? Насколько глубоко я могу и должен погружаться в нюансы клиентского бизнеса? Нужно ли мне также, как и налоги, глубоко изучить менеджмент, право и экономику? Планируя налоговые последствия, смогу ли я помочь одновременно сберечь накопленное имущество, посодействовать роботоспособности и управляемости бизнес-модели, разработанной в целях налоговой оптимизации? А может есть смысл ограничиться постулатом “какой вопрос, такой и ответ”?

Для организаций, обучающих налоговых консультантов: насколько это перспективное направление, чтобы в него вкладываться? Сколько еще стране нужно налоговых консультантов? По какой программе учить? И что вообще должен уметь налоговый консультант?

Здесь внесем ясность. Учитывая, что это первый материал, специально подготовленный для авторской колонки на Клерк.Ру, отвлекусь и задам некторые точки отсчета.

В сфере налогов я, как юла, вращаюсь с середины 90-х. В качестве следователя, юриста, корпоративного налогового консультанта, создателя налоговой практики в юридической фирме. Несколько лет я руковожу специализированным Центром структурирования бизнеса и налоговой безопасности. Юрист, экономист, аттестованный налоговый консультант, 2 года жизни отвел на программу МВА. С 2005 года преподаю по программе Палаты налоговых консультантов по разделу “Организация и методика налогового консультирования”.

Всю свою сознательную профессиональную жизнь посвятил так или иначе тому, чтобы научиться слушать и слышать предпринимателей, думать как они и разговаривать на одном с ними языке, чувствовать ритм биения сердца клиентского бизнеса (с детства люблю разбирать часы. и носить предпочитаю “скелетоны”).

Мы (в смысле не только я, но и те, с кем работаю) убеждены, что налоговые обязательства – это индикатор текущего и потенциального самочувствия бизнеса. Как общий анализ крови или монитор производительности компьютерной системы. И как для хорошего профессионала врачебной практики, вдумчивый анализ этих данных с учетом видения руководителей и собственников бизнеса, это скорее повод заглянуть внутрь поглубже, чтобы в силу своего опыта совместно с пациентом понять: что же на самом деле происходит. Здесь примерно об этом и пойдет речь.

Но это лирика. Теперь кратко и по делу 🙂

Налоговое консультирование как более или менее организованное профессиональное сообщество развивается в России всего 10 лет. Палата налоговых консультантов наметила торжества по этому случаю на февраль 2012 года.

В начале осени российскую Палату приняли в CFE – Европейскую налоговую конфедерацию – представленную на сегодняшний день 24 странами Европы. При таких обстоятельствах тем интереснее было принять участие в только что состоявшейся деловой поездке по Чехии и Германии, совмещенной с ежегодной конференцией российской Палаты налоговых консультантов при участии делегаций из России, Польши, Словении, Германии, Чехии и даже Узбекистана.

Конечно, каждая страна, как и любой бизнес, по своему уникальны, однако статистика упрямо указывает: все подчинено определенным тенденциям, векторам и трендам. От того выводы из всего, что удалось подглядеть или пронаблюдать заграницей представляются мне любопытными для вас (как для руководителей и собственников бизнеса, так и для налоговых консультантов) здесь – у нас в России.

1. Деятельность налоговых консультантов жестко отграничена от юридической деятельности и от аудиторской. В первую очередь, как мне показалось, это обусловлено разностью векторов. Особенно в части аудита, поскольку целью последнего является минимизация рисков акционеров. Налоговый же консалтинг европейцам представляется как часть управленческого консалтинга.

2. В большинстве европейских стран действует специальный закон в отношении налогового консультирования. Кто угодно такой деятельностью заниматься не может. Только члены проффесиональных сообществ, сдавшие квалификационный экзамен.

3. Как следствие, налоговые консультанты полностью опосредуют деятельность, связанную с публичными налоговыми обязанностями, подготовкой и сдачей налоговой и бухгалтерской отчетности.

4. Опять же как следствие, налоговые споры также во многом изъяты из обычной юридической практики. Кроме того, участие в налоговых спорах, вытекающих из вопросов, в свое время ставших предметом деятельности налогового консультанта, это дополнительная гарантия для клиента, поскольку такая защита осуществляется на специальных условиях, вплоть до отказа от “гонорара успеха” (от % за оспоренную в суде сумму).

5. С другой стороны, основная деятельность налоговых консультантов сосредоточена не столько на декларировании свершившихся фактов, сколько на погружении в хозяйственную деятельность клиентского бизнеса. Именно поэтому квалификационные экзамены, так же как и в России, включают в себя и налоговые, и экономические, и правовые, и бухгалтерские дисциплины. Плюс навыки собственно процесса консультирования, гарантирующие клиенту способность консультанта лечить не симптомы, а причину заболевания.

6. Большинство налоговых консультантов участвуют в обеспечении имущественной безопасности бизнеса. При этом задействование нескольких юрисдикций, включая низконалоговые, при построении бизнеса широко распространено. Правда в отличие от российской практики, европейские бизнесмены хорошо осознали необходимость разделения моделей международной налоговой оптимизации и обеспечения сохранности имущества. Для российского бизнеса, озобоченного результатами грядущих выборов 2011-2012 г.г., это тем более актуально.

7. Учитывая названное, европейские налоговые консультанты повсеместно вступают в международные профессиональные группы компаний. При этом большинство компаний небольшие – от 10 до 30 человек. В совокупности это дает и гибкость в работе с клиентом (крупные компании более неповоротливы), и, одновременно, больший профессионализм при использовании стыков налогового законодательства разных юрисдикций.

8. Задействованы возможности, в большинстве своем не используемые российскими налоговыми консультантами, замкнувшимися в основном на простейшем варианте: вопрос-ответ. Речь идет о реализации функций контроллинга за службами внутри клиентского бизнеса, в том числе и через независимых членов совета директоров. Очень разумный подход (мы сами его уже не раз пробовали), поскольку комплексное видение налогового консультанта со стороны позволяет задавать “правильные” и очень неприятные вопросы ответственным лицам внутри организации.

9. Учитывая интимность налоговых вопросов и сложности как для бизнесмена, так и для консультанта в установлении взаимных доверительных отношений, имеется само собой разумеющаяся тенденция в привлечении тех же консультантов к обслуживанию топ-менеджмента и собственников бизнеса как физических лиц – налогоплательщиков (обладание яхтами, акциями и домами за границей тоже требуют налоговых познаний, не говоря уже об обустройстве оффшорных счетов).

10. Как следствие законодательного регулирования налогового консультирвания (читай – государственная преференция на возможность заработка) используется добровольно-принудительное страхование ответственности на манер российского аудита. У нас пока страховые компании очень вяло реагируют на наши запросы.

11. И напоследок. Очень понравились оцифрованные данные за последние 20 лет деятельности европейских палат налоговых консультантов. Тенденция идентична. Даже с Россией. Первые 10 лет во всех странах шла работа на объем аттестованных специалистов. Даже цифры сходятся – как и у нас, там это около 4000 активно практикующих консультантов. Далее все как один начинают планомерно ужесточать требования к кандидатам (в основном требуют большой стаж работы по экономической или юридической специальностям) и условия проведения экзаменов (в среднем экзамен сдают 20-30% кандидитов). И за следующие 10 лет количество принятых в Палату сокращается в 10-20 раз. То есть профессиональное сообщество начинает работать на качество.

Российской Палате налоговых консультантов исполняется как раз 10 лет и практика “закручивания гаек” как результат взросления уже налицо. Посмотрим, что будет дальше.

Профессия – налоговый консультант

— Татьяна Васильевна, о работе налоговых инспекторов так или иначе наслышаны все. А чем занимаются налоговые консультанты?

— Функции работников налоговых органов – контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью исполнения налоговых обязательств. Налоговые консультанты оказывают правовую помощь при исполнении налоговых обязательств налогоплательщикам. Для мирового сообщества уже стало правилом, что диалог с налоговым инспектором от лица налогоплательщика ведет именно налоговый консультант. Учитывая сложность налогового законодательства, это позволяет избежать многих проблем, так как общение между профессионалами более эффективно.

Профессия консультанта по налогам и сборам (налоговый консультант) в Российской Федерации появилась в начале 1990-х годов. С момента принятия закона «О предприятиях и предпринимательской деятельности» 1991 года возникает необходимость в налоговом консультировании. Появляются «индивидуалы» – юристы с визитками «налоговый адвокат, консультант». Это были те, кто изучал международный опыт и знал, что налоговый консультант за рубежом является важным фигурантом налоговых правоотношений – идею заимствовали задолго до формирования самого правового института налогового консультирования.

Читать еще:  Что делать после увольнения по собственному желанию

В Министерстве по налогам и сборам осознание необходимости его формирования произошло только в 1997-1998 годах. При формировании российской налоговой системы наши чиновники, активно изучая международный опыт, сталкивались с фактом наличия правового института налогового консультирования, который существовал в параллель с налоговой службой.

Александр Починок, возглавлявший в то время Министерство по налогам и сборам, и Дмитрий Черник, глава Налоговой инспекции города Москвы (ныне президент нашей Палаты) тогда много ездили – были в США, Европе и всюду видели, как работают налоговые консультанты. Причем: больше всего их удивила поездка в Австралию – в этой стране на 23 тысячи налоговых инспекторов насчитывалось 23,5 тысячи налоговых консультантов (по состоянию на конец 1990-х годов).

— В России сейчас аккредитовано девять тысяч налоговых консультантов. А сколько налоговых инспекторов?

— Сто сорок тысяч.

— Значит нужно, чтобы и у нас цифры сравнялись?

— На этот счет есть разные мнения. К примеру, Дмитрий Черник полагает, что у нас, как и на Западе, количество налоговых консультантов и инспекторов должно быть примерно одинаковым.

Я же считаю, что у нас налоговых консультантов может быть меньше – учитывая особенности нашей страны.

Ведь кто такой налоговый консультант? Правовой субъект, который в первую очередь представляет в налоговых правоотношениях интересы физических лиц, малого и среднего бизнеса. Необходимо также учитывать вклад этих правовых субъектов в формирование государственных и региональных бюджетов. Например, в Германии, около 90% налоговых поступлений в бюджет обеспечивает малый и средний бизнес. В России, напротив, до 90% налоговых поступлений обеспечивают крупные монополии, доля же малого и среднего бизнеса слишком незначительна. Естественно, что налоговых консультантов в Германии будет больше, чем в России (на душу населения).

— А чем занимается налоговый консультант в компании? Есть же юристы, бухгалтеры, которые наверняка могут разобраться с налоговыми платежами…

— Дело в том, что те и другие говорят на разных профессиональных языках. И наличие профессионального переводчика, «коммуникатора» (налогового консультанта), облегчит этот диалог.

При осуществлении даже одной сделки в любой компании работают разные команды: юридическая – готовит договоры, и их заключает и бухгалтерия – отражает на счетах фактически осуществленные операции по сделкам. И даже здесь, при недостаточности знаний в налоговой сфере, могут возникнуть проблемы, например: контрагент находится на специальном режиме налогообложения, а организация применяет обычный режим, тогда 18% от стоимости материалов она потеряет. Но не все юристы учитывают это обстоятельство при заключении договора.

При этом договор не один – их много. Юрист чего-то не учел – не прописал, поставщик оказался недобросовестным, чего-то недопоставил или вовсе разорился – и со всем этим должны разбираться в бухгалтерии… Как?

Если же работает налоговый консультант, то он на стадии заключения договора с поставщиком проговаривает налоговые последствия. Бухгалтерии в этом случае будет проще обеспечивать исполнение налоговых обязательств. Это так называемое налоговое планирование – норма, без которой в мировой практике не живет ни одна компания.

— Имеет ли налоговый консультант право на ошибку? Что будет, если из-за него компания понесет финансовые потери?

— В арбитражном суде Москвы уже был прецедент. Налоговый консультант неверно заполнил декларацию по прибыли организации. Возникли налоговые последствия – штрафы, пени – вышли большие суммы…

В настоящее время отсутствует закон о налоговом консультировании и ответственность за ненадлежащее налоговое консультирование регламентируется Гражданским законодательством. В связи с этим пострадавший налогоплательщик сначала должен заплатить штрафы, пени, а потом, если не разорится, сможет в порядке регрессного иска обратить взыскание на налогового консультанта, по вине которого пострадал.

— А чем отличается работа налогового консультанта от работы аудитора?

— Аудитор готовит заключение по свершившимся фактам. К налоговым консультантам компании обращаются с момента открытия бизнеса: решают, какой выбрать режим налогообложения, просчитывают будущие налоговые отчисления и с их учетом расходы на производство, зарплату. Ни юрист, ни аудитор в данном случае не помощники.

В крупном бизнесе об этом знают, поэтому налоговым консультированием там занимаются целые департаменты и отделы.

— Как стать налоговым консультантом? Какое образование для этого необходимо?

— Прежде всего, надо получить базовое высшее экономическое или юридическое образование. Специальность «налоговый консультант» находится на стыке дисциплин: по форме, методам и способам работы это юриспруденция, а содержание – экономика. Поэтому, чтобы стать успешным налоговым консультантом, нужно иметь юридическое либо экономическое образование, а затем уже в рамках дополнительной профессиональной подготовки получить знания, необходимые для работы налоговым консультантом. Это мировая практика: ни в одной стране мира, кроме нашей, не объединяют знания юриспруденции и экономики – нет отдельного направления подготовки «Налоги и налогообложение». Где-то – как в Италии – налоговыми консультантами работают экономисты, где-то – допустим, во Франции – юристы, в Германии и большинстве стран – те и другие.

— Палата налоговых консультантов занимается обучением налоговых консультантов. Курсы востребованы?

— Палата налоговых консультантов, являясь профессиональным сообществом, сама не ведет работу по подготовке налоговых консультантов, у нее иные функции. Она разрабатывает единые программы подготовки, аккредитует вузы на право реализации этих программ и осуществляет аттестацию подготовленных вузами специалистов.

Сейчас мы наблюдаем спад. Если в конце 1990 – начале 2000 годов был подъем интереса и желание приобрести эту специальность, то сейчас набор в группы уменьшился.

Это связано с той ролью, какую налоговые консультанты играют в нашей стране. И ничего, кроме сожаления, у меня это не вызывает.

На Западе налоговый консультант – это посредник между государством и налогоплательщиками: он не играет ни на чьей стороне. Оплачивает услуги консультанта налогоплательщик. Но чтобы работать налоговым консультантом, необходимо быть членом профессионального сообщества, которое отвечает за идеологию профессии перед государством. Несмотря на то, что наша Палата готовит специалистов для рынка, задача, за которую мы отвечаем, – формирование бюджета. Это как честь мундира.

Например, как можно повлиять на теневой сектор экономики? Когда правовой институт налогового консультирования признан государством и установлены законодательные акты, регламентирующие его деятельность, тогда любой налоговый консультант заинтересован, чтобы его сектор – «сектор добросовестного налогоплательщика» – расширялся.

Налоговый консультант, с одной стороны, защищает интересы добросовестного налогоплательщика, а с другой – лучше других знает и видит недобросовестных налогоплательщиков, кто не платит налогов, и не в его интересах увеличивать сектор недобросовестных налогоплательщиков.

Теневой сектор не появляется ниоткуда. Чтобы его «подпитывать», необходимо, чтобы кто-то платил в карманы чиновников. Один из механизмов влияния на эту «нездоровую» ситуацию – формирование и общественное признание правовых институтов, присущих рыночной экономике.

Институт налогового консультирования на Западе называют «дружелюбным методом работы» налоговых органов с налогоплательщиками. Нельзя собирать налоги только посредством кнута – нужен и пряник. В противном случае мы наблюдаем апатию – падение предпринимательской активности и интереса к тому, чтобы заниматься собственным бизнесом.

Налоги – это экономический механизм, у которого есть несколько функций. Фискальная – одна из них, но есть еще социальная, регулирующая функции. У нас же обо всех функциях, кроме одной – фискальной, – забыли.

— Что же, у нас не осознают важности и роли налоговых консультантов?

— Дело не в неосознанности. Есть понимание, что институт налогового консультирования необходим. И есть коррупция – не только частная, о которой мы постоянно слышим, а – что хуже – правовая – профессиональные лобби, задача которых сохранить свой сегмент рынка.

Сферу налогового консультирования у нас де-факто поглотили аудиторы и адвокаты. Мы исследовали этот рынок: работа аудитора сегодня почти на 70% состоит из услуг по налоговому консультированию, работа адвоката – до 25%. Лобби этих профессиональных сообществ будет делать все, чтобы закон о налоговом консультировании в нашей стране не был принят как можно дольше.

В странах бывшего Варшавского договора – Польше, Чехии, Сербии, Румынии, в Прибалтике уже давно существуют профессиональные сообщества налоговых консультантов, которые входят в Европейскую конфедерацию налоговых консультантов[1] – везде есть законы о налоговом консультировании. Там говорят, что без этого они бы просто не «выплыли» из неразберихи, которая у них творилась. А мы вот плывем и плывем.

Беседовала Елена Кузнецова

[1] CFE – основана в 1959 году. В настоящее время ее членами являются 33 профессиональных объединений налоговых консультантов европейских стран. Более 160 000 налоговых консультантов Европы обозначают свою принадлежность к CFE.

Налоговый консультант: профессия будущего

Чем занимается налоговый консультант, перспективы профессии

Наше время регулярно рождает новые профессии. Одна из весьма новых и уже востребованных – налоговый консультант. Разъясним суть профессиональных занятий такого специалиста, иными словами – что же представляет собой налоговое консультирование и чем оно отличается от других форм и направлений консалтинга.

Кто такой налоговый консультант
Ещё несколько лет назад такой профессии, как налоговый консультант в России не существовало. Только в 2000 году она была внесена Министерством труда и социального развития в Квалификационный справочник должностей руководителей, специалистов и других служащих под названием «консультант по налогам и сборам».

Читать еще:  Мошенники сняли деньги с карты как вернуть

Направления деятельности налогового консультанта
Прежде всего, это консультирование юридических и физических лиц по применению налогового законодательства в решении конкретных проблем хозяйственной практики.

Важное направление – выработка и обоснование рекомендаций по таким вопросам, как:

    • формирование базы по налогам и сборам;
    • состав затрат, относимых на себестоимость для целей налогообложения;
    • целесообразность и порядок использования льгот;
    • права и обязанности налогоплательщиков;
    • порядок и процедура обжалования действий налоговых органов, в т.ч. должностных лиц.

Во многом задачи консультанта по налогам и сборам определяются необходимостью предотвратить появление ошибок, связанных с неправильным исчислением и уплатой налогов. При этом, оказывая содействие в ведении налогового учёта и проводя правовую экспертизу документов налогоплательщика, налоговый консультант обязательно учитывает специфику деятельности организаций и физических лиц при разработке вариантов планирования графика налоговых платежей.
Помимо этого, налоговый консультант регулярно отслеживает все изменения и дополнения, которые появляются в законах и нормативных правовых актах в сфере налогообложения, «держит руку на пульсе» постоянно изменяющегося законодательства.

Востребованность налогового консультанта
Налоговое консультирование актуально для крупных компаний, у которых большие финансовые потоки и сложные взаимосвязанные системы бухгалтерского и управленческого учёта. Такие организации могут пригласить налогового консультанта в штат, но зачастую предпочитают обращаться к профессиональной фирме, стремясь устранить субъективный фактор, а также обеспечить свежий взгляд на проблемы своей компании.
Для небольшой компании актуальность пользования консультациями в налоговой сфере еще более важна – квалификация бухгалтера в таких фирмах не всегда самая высокая, а юриста в штате практически не бывает никогда.

Каждый специалист, решивший стать налоговым консультантом, должен помнить: несмотря на то, что квалифицированных консультантов по налогам и сборам пока очень немного, на профильном рынке сложилась серьезная конкуренция – свои услуги предлагают как многочисленные налоговые консультации, так и консультанты-фрилансеры.
Если выбрать фриланс, необходимо определиться, во-первых, в какой предметной области Вы работаете (какие услуги и на каких условиях вы можете предложить), и, во-вторых, каким образом клиенты находят вас? Однако это тема совсем другой статьи.
Какую бы форму работы вы ни выбрали, безусловно, поначалу сложно избавиться от боязни дать неправильный ответ и ввести в заблуждение клиента. Как с этим справиться?
Научиться выслушивать вопрос до конца и верно понять его. Пока у Вас нет полного представления о том, что же все-таки необходимо клиенту, невозможно ответить правильно. Торопясь ответить, вряд ли удастся сэкономить деньги клиента. Даже если кажется, что этот вопрос встречался уже многократно, не стремитесь перебивать: может получиться, что из-за какой-то «мелочи», связанной со спецификой деятельности компании, содержание вопроса повернёт в совершенно иное русло, чем могло показаться на первый взгляд.
Не менее важно и научиться признаваться в том, что не готовы дать ответ сразу. Это не скомпрометирует вас как специалиста по налоговому консультированию. Гораздо хуже, если ответ окажется некомпетентным, неточным.

Где, чему и как учиться
В Центре образования «ЭЛКОД» (а каждый двадцатый налоговый консультант обучился именно в «ЭЛКОДЕ») подготовка консультантов по налогам и сборам осуществляется по шести основным направлениям. Программа курсов налоговых консультантов включает такие разделы, как налоговое право (от источников до разрешения налоговых споров), налогообложение физических и юридических лиц (федеральные, региональные, местные налоги, специальные налоговые режимы), правовые основы экономики (гражданское право, правовое регулирование трудовых отношений, процессуальное арбитражное право), бухгалтерский учет и отчетность, финансово-экономический анализ для целей налогового консультирования (анализ финансового состояния и результатов, оценка использования капитала в налоговом планировании и контроле), организация и методика налогового консультирования.
Есть возможность обучаться на курсах налоговых консультантов в вечернее время, можно также выбрать модульный курс подготовки консультантов по налогам и сборам – на протяжении полугода 1 раз в месяц учитесь 4 дня (пятница-понедельник).
По окончании обучения слушатели сдают экзамен и получают квалификационный аттестат «Консультант по налогам и сборам», который выдается Палатой налоговых консультантов России. Выпускники, получившие аттестат, включаются в Единый реестр консультантов по налогам и сборам, который опубликован на сайте Палаты налоговых консультантов, а также в СПС «КонсультантПлюс».

Перспективы
Итак, мы определили, что задача налогового консультирования – предоставить квалифицированную помощь в решении самых разнообразных вопросов налогообложения как налогоплательщикам-организациям, индивидуальным предпринимателям, так и физическим лицам.
Налоговые консультанты на сегодняшний день весьма востребованы в нашей стране. Пока Палатой налоговых консультантов аттестованы немногим более 10 тысяч консультантов по налогам и сборам. Если учесть, что армия штатных «мытарей» достигает ста пятидесяти тысяч человек, то понятно, что консультанты – штучный товар! Потребность раз в пять опережает наличие. Для сравнения: в Германии на одного штатного работника налоговой службы приходится три частных консультанта. И это не предел, в ряде стран такое соотношение еще более в пользу негосударственных консультантов. Поскольку реформирование и совершенствование налогового законодательства в России постоянно продолжается, значимость профессии налогового консультанта продолжает расти.

Профессиональные знания – надежное будущее!

Как стать налоговым консультантом

версия для печати

Чтобы подтвердить соответствие квалификации «Консультант по налогам и сборам» и получить квалификационный аттестат Палаты налоговых консультантов, необходимо пройти подготовку по дополнительной профессиональной программе “Налоговое консультирование” в одной из образовательных организаций, являющихся партнерами Палаты. Подготовка по программе завершается сдачей квалификационного экзамена . Чтобы приступить к подготовке по программе «Налоговое консультирование», следует направить заявление в выбранную образовательную организацию через инфо-ресурс

Членство в Палате налоговых консультантов неотделимо от статуса аттестованного Палатой налогового консультанта. Квалификационные аттестаты “Консультант по налогам и сборам” выдаются только членам ПНК.

Претендент самостоятельно выбирает программу подготовки (с учетом минимальных квалификационных требований) и партнерскую образовательную организацию, в которой он будет проходить обучение.

Как правильно выбрать программу для прохождения подготовки в образовательной организации?

Название программы

Объем, ак. час.

Кому рекомендована программа (критерии допуска к подготовке)

«Налоговое консультирование»

«Налоговое консультирование»

«Налоговое консультирование»

Какие дисциплины включает в себя программа «Налоговое консультирование»?

  • Налоговое право
  • Налогообложение юридических и физических лиц
  • Правовое регулирование экономической деятельности
  • Бухгалтерский учет и отчетность
  • Финансово-экономический анализ для целей налогового консультирования
  • Организация и методика налогового консультирования

Где и когда можно пройти обучение?

Подготовку претендентов по программам Палаты проводят образовательные организации – партнеры Палаты, расположенных в разных городах России.
Если в Вашем городе действуют несколько партнерских образовательных организаций, при выборе стоит ориентироваться на: преподавательский состав, частоту проведения экзаменов (см. график) и активность проведения курсов повышения квалификации данной организацией.
Высокие показатели могут свидетельствовать о качестве образовательных услуг, подтвержденном неоднократным выбором специалистов, сделанным в пользу этой организации.
Стоимость обучения сама по себе не является определяющим критерием в вопросе качества обучения, однако стоит учитывать, что низкая стоимость обычно не свойственна программам ДПО, к реализации которых привлекают экспертов-практиков.

Информация о текущем наборе групп в образовательных организациях

Единый реестр образовательных организаций

Какие документы представляются в образовательную организацию, выбранную для прохождения подготовки?

  • заявление о допуске к подготовке по программе Палаты «Налоговое консультирование», подается через инфо-ресурс;
  • анкета со сведениями об образовании и стаже;
  • 2 фотографии размером 3х4 см (формат фотографий – деловой, без овалов и уголков);
  • согласие на обработку персональных данных.

Каким документом подтверждается квалификация “Консультант по налогам и сборам”?

В случае успешной сдачи квалификационного экзамена специалист получает следующие документы, подтверждающие его соответствие квалификации «Консультант по налогам и сборам» и принадлежность к профессиональному сообществу налоговых консультантов:

  • квалификационный аттестат “Консультант по налогам и сборам”;
  • членский билет Палаты налоговых консультантов;
  • документ о квалификации (удостоверение о повышении квалификации – по программам 180 ак. час. или диплом о профессиональной переподготовке – по программам 260, 380 ак. час.), выдаваемый образовательной организацией;
  • дополнительно, по желанию налогового консультанта, оформляется удостоверение налогового консультанта.

Квалификационный аттестат, членский билет и удостоверение выдаются только при отсутствии задолженности по оплате членских взносов.

Лицам, не прошедшим итоговой аттестации или получившим на итоговой аттестации неудовлетворительные результаты, а также лицам, освоившим только часть программы и (или) отчисленным из образовательной организации, выдается справка об обучении или о периоде обучения по образцу, самостоятельно устанавливаемому образовательной организацией.

России нужно 150 тысяч налоговых консультантов

Профессия «налоговый консультант» для нашей страны достаточно новая. Немногие вузы на данный момент способны подготовить квалифицированных профессионалов в этой области. С вопросами о подготовке и работе налоговых консультантов мы обратились к президенту Палаты налоговых консультантов, доктору экономических наук, профессору, академику РАЕН, государственному советнику налоговой службы I ранга Дмитрию Чернику.

— Дмитрий Георгиевич, расскажите о налоговой системе в России.

— Налоговая система в России сравнительно новая, она существует с 1992 года. Раньше, в царской России была стройная и четкая налоговая система, но в 1917 году она была разрушена, и только в 1991 году ее начали воссоздавать. Современная налоговая система со всеми многочисленными изменениями действует с 1992 года. Налоговое законодательство очень сложное не только в России, но и во всех странах мира — это естественно. Дополнительная сложность российского налогового законодательства связана с тем, что его становление совпало с изменением общественного строя в России. Проще говоря, в 1992 году в России началась реставрация капитализма. Поэтому у нас одновременно идут становление и развитие налоговой системы и крупные изменения в экономике и строе страны вообще. В силу этого последние 16-17 лет мы живем в условиях непрерывной налоговой реформы: изменения, дополнения, введение одних налогов, отмена других, изменение порядка исчисления налогов и так далее.

Читать еще:  Как заполнить трудовую книжку при увольнении

— Трудно быть налоговым консультантом в нашей стране?

— В принципе, профессия налогового консультанта такая же, как профессия бухгалтера или филолога. Но если в западных странах эта профессия существует лет сто, а то и двести, то у нас квалифицированных специалистов лет 10-15 назад не было вообще. Плюс все та же специфика переходного периода. Сколько он еще продлится? Я думаю, те, кто устраивал нам этот «переход», предполагали управиться за два-три года, но поскольку мы с самого начала пошли весьма неверными дорогами, наша экономическая реформа буксует, и налоговая реформа будет проходить еще лет десять. К 2020 году, может быть, что-то стабилизируется, а пока в развитии налоговой системы мы идем методом проб и ошибок.

— Когда и каким образом появилась Палата налоговых консультантов?

— Если система налогообложения у нас возникла в 90-92 годах, то налоговые консультанты появились намного позже. По сути дела, налоговое консультирование начало развиваться в нашей стране где-то с 2001 года. Сначала налоговые консультанты потребовались государству, и была создана Государственная налоговая служба РФ, которая затем преобразовалась в Министерство по налоговым сборам. Потом потребовались люди, специализирующиеся исключительно на консультативной помощи организациям и физическим лицам. В 2002 году была зарегистрирована Палата налоговых консультантов. Ее основателями стали РосНОУ, Институт экономики и финансов «Синергия», Московский социально-экономический институт, ГУУ и Научно-методологический центр при Министерстве по налоговым сборам.

— Каковы основные задачи Палаты?

— В первую очередь, это становление и развитие налогового консультирования в России. Во-вторых, координация деятельности по подотовке, переподготовке и повышению квалификации налоговых консультантов, практическая помощь специалистам в этой сфере, обеспечение информационной связи между ними. Палата имеет свой печатный орган, проводит круглые столы, конференции, международные семинары. В 2008 году Палата стала членом-наблюдателем Европейской конфедерации налоговых консультантов. И третья ее задача заключается в обобщении предложений о том, в какую сторону должна двигаться налоговая реформа. Так как вокруг Палаты объединены квалифицированные специалисты в области налогооблажения, мы критически оцениваем существующие законопроекты, вносим свои предложения. Часто налоговому консультанту тяжело пробиться в какие-то государственные органы, поэтому мы контактируем с министерствами финансов и экономического развития, Налоговой службой, Госдумой, Советом Федерации, доводим наши идеи до высших законодательных и исполнительных органов власти.

— Какое образование необходимо получить человеку, чтобы стать налоговым консультантом?

— Налоговый консультант должен быть одновременно и экономистом, и юристом. Это профессия, которая объединяет две специальности, поэтому мы определили, что налоговым консультантом может быть человек с высшим экономическим или юридическим образованием, который несколько лет проработал по специальности. После этого он уже может пройти обучение по программе подготовки налоговых консультантов, сдать экзамены и получить аттестат Палаты.

— Какие требования Палата предъявляет вузам, которые занимаются подготовкой и повышением квалификации налоговых консультантов?

— У нас существует такой порядок: вузы, которые хотят выдавать аттестат Палаты налоговых консультантов, должны аккредитоваться. Мы очень строго подходим к отбору тех, кто аккредитуется. В прошлом году было 96 аккредитованных вузов, в этом — 85 (около 30 в Москве, остальные — за ее пределами). Мы сочли работу ряда вузов в последние два-три года неудовлетворительной, подготовку не очень хорошей и лишили их аккредитации. Нам важно не увеличивать количество вузов, а повышать качество обучения.

— А есть вузы, которые можно было бы привести в пример?

Активнейшим образом готовит налоговых консультантов РосНОУ, могу также выделить Воронежский государственной университет, Приморский государственный университет, Московский социально-экономический институт, Государственный университет управления и целый ряд институтов и университетов на бескрайних просторах Сибири.

— Можно ли стать налоговым консультантом, минуя Палату?

— Очень важно, чтобы обучение налоговых консультантов велось по одним программам — и в Москве, и в Петербурге, и в Южно-Сахалинске, и в Калининграде. Это главная цель Палаты. Именно для того, чтобы обеспечить эту единую систему, стандартизировать подготовку, программы обучения разрабатываются и утверждаются Палатой, которая имеет для этого общественный орган — УМ Совет, объединяющий ведущих специалистов, ученых, практиков. В наших программах обучения своевременно учитываются изменения налогового законодательства. Программы, не утвержденные Палатой, просто не принимаются во внимание, и мы не считаем людей, которые подготовились по каким-то другим программам, налоговыми консультантами.

— Палата сама экзаменует кандидатов в налоговые консультанты?

Да, экзамен проводит Палата. Состав комиссии согласовывается с Палатой, председатель и ответственный секретарь экзаменационной комиссии назначаются Палатой, билеты, задания разрабатываются в Палате. Представители Палаты вскрывают запечатанный пакет с экзаменационными билетами на глазах группы и членов комиссии. Это позволяет обеспечить единую систему подготовки на всей территории России.

— В связи с постоянными изменениями налогового законодательства как часто налоговым консультантам приходится переучиваться?

— Аттестат Палаты выдается на два года. По истечении этого периода налоговый консультант, если он хочет продолжать свою деятельность, должен подтвердить квалификацию. Здесь есть несколько способов.

Первый — классический: прийти в Палату или в одно из аккредитованных учебных заведений, прослушать лекции, поработать на семинарах, сдать экзамены (72-часовая программа).

Второй путь — в Москве существует Центр налогового консультирования и стажировки, где консультант, подтверждающий свое звание, сидит и принимает население, любого, кто зашел. А рядом сидит консультант-наставник (преподаватель) и контролирует, насколько испытуемый правильно беседует, дает советы и консультации. Только при крайней необходимости наставник вмешивается. Отработав 72 часа по такой программе, консультант подтверждает свою квалификацию.

Третий способ — мы засчитываем научные публикации. Если человек предоставляет несколько крупных научных публикаций в солидных изданиях в области налогообложения, то мы подтверждаем ему звание консультанта. И так каждые два года.

Подтверждение квалификации может проходить также и в форме зачета ситуаций. Налоговый консультант направляет в Палату не менее 30 ситуаций, Палата проводит их экспертизу и принимает решение о зачете или отказе в зачете предоставленных ситуаций.

— Не планируется ли уменьшить или увеличить срок действия аттестата Палаты?

— Пока нет, планируется другое. Возможно, будет введена категорийность, наподобие классных чинов в налоговой службе. Например, если вы работаете первый год, вы — консультант третьей категории, два раза вы продлили аттестат, успешно работаете — повышаете свою классность, переходите из третьего класса во второй, потом из второго в первый. Этот вопрос сейчас в стадии проработки. Увеличение срока действия аттестата будет возможно только тогда, когда стабилизируется налоговое законодательство.

— Как вы относитесь к подготовке специалистов за рубежом?

— За рубежом уровень образования гораздо ниже нашего. Передовой опыт мы перенимаем: проводим международные симпозиумы, приглашаем высококлассных специалистов из-за границы, но только для обмена опытом, ни в коем случае не для обучения наших консультантов. Я не видел ни одного иностранца, который знал бы российское законодательство. Нет в мире человека, который может нас учить. В России работают четыре крупных аудиторских компаний, действующие по всему миру, — такого количества ошибок, как у них, по-моему, нет ни у одной российской компании.

— Нужно ли законодательно регулировать деятельность налоговых консультантов?

— Особой необходимости в этом, на мой взгляд, нет, хотя такой закон готовится. Но прежде, чем вырабатывать концепцию закона, необходимо устранить множество неясностей. Например, налоговый консультант — это кто? Свободный специалист, типа частного врача или адвоката, или предприниматель? Можно найти достаточно аргументов и в защиту того, что это свободная профессия, и того, что это предпринимательская деятельность. Кроме того, налоговый консультант чаще всего работает не сам по себе, обычно он — сотрудник какой-то компании. Этот вопрос очень сложный, и мы над ним будем работать не спеша, а не по сиюминутному требованию масс.

— Каков статус такого специалиста, как налоговый консультант?

— Статус специалиста, на мой взгляд, определяет рынок. Вы можете ему медаль выдать и высшую категорию назначить, но если клиент им не доволен, ничего не поможет.

— А степень ответственности за работу?

— Понимаете, это все сказки. Степень ответственности определяется договором. Мы вошли в рыночные отношения и до сих пор этого не поняли. Эти вещи регулирует рынок. Например, вы договорились, что обслуживаете предприятие, оно вам платит, а налоговая инспекция предприятие штрафует. Если по договору ответственность за такое развитие событий лежит на вас, то штраф ложится на вас. Оштрафовали на 10 миллионов, вы платите их сами, но только стоимость услуг налогового консультанта в этом случае будет составлять 15 миллионов. В России, по крайней мере, все определяется договором, будь то лица физические или юридические.

— А существует ли практика страхования рисков?

— Обязательно. Любой налоговый консультант может обратиться в страховую компанию. Деятельность аудиторских, консалтинговых компаний страхуется. Если консультант работает на свой страх и риск один, он тоже, как правило, страхуется. Страховая компания непременно является участником этого процесса.

— Хватает ли нашей стране специалистов в сфере налогового консультирования?

— На данный момент количество обученных специалистов — свыше семи тысяч, продливших квалификационный аттестат — свыше двух с половиной тысяч. В таких странах как США, Англия, Франция, Германия, Австралия соотношение «налоговый инспектор — налоговый консультант» примерно 10/11. В России примерно 142 тысячи налоговых инспекторов, то есть потребность в налоговых консультантах — 155 тысяч, а реально есть семь тысяч. Так что эта профессия в нашей стране очень перспективная.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector