Физлицо получило доход как отчитаться в налоговую ""

Физлицо получило доход как отчитаться в налоговую

Физлицо получило натуральный доход? Исполните обязанность налогового агента

Какие доходы в натуральной форме облагаются НДФЛ

Для начала определимся с тем, какие именно выплаты относятся к натуральным доходам, облагаемым НДФЛ. За разъяснениями обратимся к п. 2. ст. 211 НК РФ, в котором сказано, что к доходам, полученным физлицом в натуральной форме и подлежащим обложению НДФЛ, относятся:

  • зарплата, полученная от работодателя в виде товаров, продукции, услуг;
  • товары и услуги, полученные физлицом от физических или юридических лиц бесплатно или с условием их частичной оплаты;
  • товары и услуги (например, питание, обучение, отдых и др.), полученные физлицом, но оплаченные за него организациями или предпринимателями.

При этом не надо удерживать и уплачивать НДФЛ со стоимости товаров и услуг, которые были выданы физлицу для осуществления им его трудовых обязанностей (п. 3 ст. 217 НК РФ).

Суммы, выделяемые работодателем на проезд и проживание работников, причисляются к натуральным формам выплат. Соответственно, они считаются доходом работников-физлиц и облагаются НДФЛ (письма Минфина от 15.09.2014 № 03-04-06/46030, от 15.09.2014 № 03-04-06/46035). Но это правило не относится к расходам на проезд и проживание работника, произведенным во время его командировки: с них взыскивать НДФЛ не надо, так как эти затраты были осуществлены для исполнения трудовых обязанностей работника по отношению к работодателю.

С порядком обложения НДФЛ командировочных расходов предлагаем ознакомиться в отдельной статье «Платим НДФЛ с командировочных расходов в 2019 году».

НДФЛ не облагаются также натуральные доходы, которые невозможно персонифицировать. Например, питьевая вода, еда для перекуса (печенье, конфеты и др.) и иные предметы и услуги, предназначенные для потребления несколькими работниками и по которым трудоемко отследить, в каком количестве и какой работник воспользовался ими.

Фирма «Бетти» обеспечивает бесплатным питанием всех своих сотрудников, независимо от их должности и трудовых обязанностей. Услугами по предоставлению питания занимается сторонняя фирма «Дария».

Нужно ли облагать НДФЛ бесплатное питание, полученное работниками?

Да, нужно. Полученное работниками питание является их натуральным доходом, который должен облагаться НДФЛ (п. 2 ст. 211 НК РФ). Причем при расчете натурального дохода работников необходимо учесть сумму НДС, предъявленную фирмой «Дария» (п. 1 ст. 211 НК РФ).

Расчет НДФЛ фирма «Бетти» должна производить на дату получения от фирмы «Дария» первичных документов, подтверждающих сумму расходов на предоставление бесплатного питания.

Размер дохода, полученного в виде бесплатного питания, по каждому работнику, рассчитывается исходя из графика его работы и выбранного им меню.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если работодатель должен обеспечивать своих работников бесплатным питанием в соответствии с законодательством, то в таком случае НДФЛ с натурального дохода, полученного в виде бесплатных продуктов или питания, удерживать не надо (п. 3 ст. 217 НК РФ).

Нужно ли удерживать НДФЛ со стоимости бесплатного питания, если оно организовано по принципу шведского стола?

Тут возможны 2 варианта ответов: да и нет.

С одной стороны, стоимость бесплатного питания, предоставленного в виде шведского стола, почти невозможно распределить на каждого сотрудника. Значит, НДФЛ с дохода в виде бесплатного питания не удерживается.

Но с такой позицией не согласны чиновники. Они считают, что доход в виде бесплатного питания, организованного по принципу шведского стола, должен облагаться НДФЛ. Причем расчет полученного натурального дохода нужно производить на основании табеля учета рабочего времени, стоимости питания и прочих документов (письма Минфина от 17.05.2018 № 03-04-06/33350, от 18.04.2012 № 03-04-06/6-117). К счастью, большинство арбитражных судов не поддерживает такую позицию, основываясь на том, что подобный расчет неверен из-за отсутствия индивидуализации (постановления ФАС Уральского округа от 20.08.2009 № Ф09-5950/09-С2, ФАС Дальневосточного округа от 15.06.2009 № Ф03-2484/2009, ФАС Северо-Кавказского округа от 12.03.2008 № Ф08-478/08-265А).

С другой стороны, были ситуации, когда суд поддерживал налоговиков по доначислению НДФЛ с бесплатного питания в виде шведского стола, не принимая во внимание тот факт, что расчет по табелю и стоимости питания не дает возможности определить точный размер натурального дохода, полученного каждым работником (постановление ФАС Поволжского округа от 22.06.2009 по делу № А55-14976/2008).

При значительных ежемесячных суммах расходов по организации для своих работников бесплатного питания в виде шведского стола лучше все-таки позаботиться о том, чтобы они были индивидуализированы (например, при помощи специальных индивидуальных карточек), чтобы в дальнейшем можно было определить сумму дохода, полученного каждым работником, и рассчитать по нему сумму НДФЛ. В противном случае налоговые органы обязательно будут предъявлять претензии по неуплате НДФЛ и запрашивать всевозможные документы, чтобы самостоятельно определить сумму натурального дохода, полученного в виде бесплатного питания.

Если же расходы на бесплатное питание в виде шведского стола незначительны или носят разовый характер (например, при проведении банкетов), то в таком случае можно смело не рассчитывать сумму доходов, полученных каждым работником в виде бесплатного питания, и, соответственно, не облагать их НДФЛ.

Чтобы было легче определить, должен ли облагаться натуральный доход, выданный физлицу организацией или предпринимателем, предлагаем пройти тест из двух вопросов, представленный в виде схемы ниже.

Более подробно о доходах, не облагаемых НДФЛ, читайте в нашем материале «Доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ (2018 – 2019гг.)».

Кто должен платить НДФЛ с доходов в натуральной форме

Если доход в натуральном виде был получен от физлица, не зарегистрированного в качестве предпринимателя, то отчитываться по НДФЛ в налоговый орган и производить по нему оплату должно физлицо, получившее такой доход. Такой вывод основан на положениях п. 1 ст. 226 НК РФ, в котором указано, что физлица, являющиеся источником дохода, не относятся к налоговым агентам, а значит, они не обязаны удерживать и уплачивать НДФЛ с дохода, полученного другими физлицами.

Более подробно о том, кто признается налоговым агентом по НДФЛ и в чем заключаются его обязанности, читайте в материале «Налоговый агент по НДФЛ: кто является, обязанности и КБК».

Если натуральный доход был выдан физлицу организацией или предпринимателем, то здесь возможны 2 варианта развития событий:

  1. Организация или предприниматель, помимо дохода в натуральной форме, выплатила физлицу доход в денежной форме. В таком случае она должна выполнить обязанности налогового агента, т. е. исчислить НДФЛ с натурального дохода, удержать его за счет выплаченного в денежной форме дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ), перечислить удержанный налог в бюджет и отчитаться в налоговые органы о суммах исчисленного, удержанного и уплаченного НДФЛ.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Сумма НДФЛ, удерживаемая с денежных доходов физлица в счет погашения задолженности по НДФЛ, исчисленному с натуральных доходов того же физлица, не должна быть больше половины доходов физлица, выплачиваемых в денежном виде (п. 4 ст. 226).

Как правильно рассчитать сумму НДФЛ? Какую отчетность сдать по этому налогу? В какие сроки произвести его уплату в налоговые органы? Ответы на эти вопросы вы найдете в нашей статье «Общий порядок исчисления и уплаты НДФЛ».

  1. Доход был выплачен только в натуральной форме, или, если точнее, после выдачи натурального дохода выплата дохода в денежной форме физлицу до конца текущего года не производилась. В данной ситуации обязанность по уплате НДФЛ и сдаче декларации с его расчетом переходит к физическому лицу по причине того, что организация (ИП) физически не может удержать налог с натурального дохода в денежном эквиваленте.

Но при этом организация (ИП) обязана сообщить в налоговую инспекцию и налогоплательщику о сумме исчисленного налога и о невозможности его удержания. Сообщение должно быть передано в виде формы 2-НДФЛ с признаком 2. Срок подачи данного сообщения – до 1 марта года, идущего после налогового периода, в котором был выдан натуральный доход (п. 5 ст. 226 НК РФ). Налог в этом случае уплатит сам «физик», получив от налоговиков соответствующее уведомление.

Возможна и третья ситуация, когда для уплаты налога, исчисленного по натуральному доходу физлица, не хватает денежных средств, удержанных с дохода в денежной форме того же физлица. Разъяснения о том, как поступить в данном случае, мы решили дать в виде примера, представленного ниже.

В марте 2019 года ООО «Сигма» вручило С. П. Зайцеву в качестве подарка ноутбук стоимостью 35 000 руб. Т. е. работник получил доход в натуральной форме. С полученного дохода организация должна взыскать и уплатить НДФЛ. Но не со всей суммы дохода, а за вычетом 4 000 руб. ( примечание: подарки стоимостью до 4 000 руб. не облагаются НДФЛ, п. 28 ст. 217 НК РФ). Помимо подарка, в марте 2019 года работник получил зарплату в денежной форме в размере 7 000 руб., а затем уволился. Стандартные вычеты С. П. Зайцеву, работающему в ООО «Сигма» по совместительству, не предоставляются. До конца года никаких денег работник больше не получал.

Сумма НДФЛ, которую работодатель должен удержать с натурального дохода, полученного в виде ноутбука, составляет 4 030 руб.: (35 000 – 4 000) × 13%.

Сумма НДФЛ, которую работодатель должен удержать с денежного дохода, составляет 910 руб.: 7 000 × 13%.

Сумма денежного дохода за вычетом НДФЛ по нему составила 6 090 руб.: 7 000 – 910.

В марте работодатель удержал с дохода С. П. Зайцева в счет уплаты НДФЛ с натурального дохода (ноутбука) сумму 3 045 руб.: 6 090 × 50%.

Остаток задолженности по НДФЛ с ноутбука по состоянию на конец марта составил 985 руб.: 4 030 – 3 045.

По окончании налогового периода (2019 года) 20.01.2019 организация направила в налоговую инспекцию и Зайцеву С. П. сообщение о невозможности удержания суммы НДФЛ с натурального дохода в размере 985 руб.

О том, как и в каком периоде должен отражаться натуральный доход в 6-НДФЛ налоговым агентом, читайте в наших статьях:

Ответственность за неисполнение обязанности налогового агента

Что будет, если организация или предприниматель (общими словами, налоговый агент) не исполнит свои обязанности по удержанию и перечислению в бюджет сумм НДФЛ с натуральных доходов физлица? В таком случае при очередной налоговой проверке проверяющие инспекторы начислят штраф в размере 20% от суммы неудержанного и не перечисленного в бюджет налога (ст. 123 НК РФ). Также будут начислены пени за нарушение срока уплаты НДФЛ.

Избежать этого штрафа поможет отправка в налоговую инспекцию сообщения о невозможности взыскания налога с натурального дохода, выданного физлицу. Но этот способ поможет только при одном условии: с момента выдачи натурального дохода и до конца текущего года физлицу не перечислялись доходы в денежной форме.

О невозможности взимания НДФЛ с натуральных доходов физлица налоговый агент вправе сообщить даже в том случае, если положенный срок был пропущен (письмо ФНС России от 16.07.2012 № ЕД-4-3/11637@).

За несвоевременную подачу сообщения о невозможности удержания НДФЛ налоговый агент может понести 2 наказания, размер которых в большинстве случаев намного меньше, чем размер штрафа за неперечисление налога:

  1. Штраф в размере 200 руб. за каждый несвоевременно представленный в налоговый орган документ (п. 1 ст. 126 НК РФ).
  2. Пени за нарушение срока уплаты НДФЛ. Этот срок начинается с даты уплаты налога физлицом, установленной ст. 228 НК РФ (15 июля года, идущего за истекшим годом). И заканчивается датой отправки рассматриваемого нами сообщения в налоговую инспекцию (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 30.12.2013 по делу № А45-26891/2012).

О новом порядке взимания штрафов с налоговых агентов с 2019 года читайте здесь.

Итоги

По НДФЛ с натуральных доходов, выданных физлицами, не являющимися предпринимателями, сдавать декларацию и производить уплату должны физлица, получившие этот доход. Если же доход в натуральной форме был выдан организацией или предпринимателем, то они должны в качестве налогового агента рассчитать НДФЛ, удержать его из дохода физлица и перечислить в бюджет только в том случае, если помимо натуральных доходов тому же физлицу впоследствии выплачивались доходы в денежном виде.

В противном случае физлицо, получившее натуральный доход, должно самостоятельно исчислить НДФЛ и уплатить его в бюджет, а организация или предприниматель должны только отправить в налоговый орган сообщение о невозможности удержания нужной суммы НДФЛ, чтобы впоследствии не быть оштрафованными за неперечисление налога в бюджет.

О каких выплатах в пользу физлиц не нужно сообщать в налоговую

Но обо всех ли выплатах надо сообщать? Ведь в некоторых случаях граждане должны самостоятельно исчислять и уплачивать НДФЛ с полученных доходов, а значит, и представлять декларации в налоговый орган по месту жительства. И как быть с лицами, получающими доходы, не подлежащие налогообложению? Ответ напрашивается сам собой – за таких граждан организация отчитываться не обязана! Так давайте разберемся, в каких случаях подавать сведения о доходах физических лиц все-таки не нужно.

Читать еще:  Продажа ниже себестоимости налоговые последствия

В налоговую инспекцию не надо представлять сведения о доходах, выплаченных индивидуальному предпринимателю за приобретенные у него товары, выполненные им работы или оказанные услуги. При этом предприниматель должен подтвердить свой статус, предъявив организации, выплачивающей доход (Налоговый кодекс Статья 230):

– документ, подтверждающий государственную регистрацию в качестве предпринимателя, например свидетельство по форме N Р61001 ;

– документ, подтверждающий постановку на учет в налоговом органе, например свидетельство по форме N 2-1-Учет .

Правда, не совсем понятно требование законодательства о предъявлении второго документа вместе с первым, поскольку при регистрации гражданина в качестве предпринимателя он будет автоматически поставлен на налоговый учет на основании сведений, содержащихся в ЕГРИП (Налоговый кодекс Статья 83) . И обычно для подтверждения статуса предпринимателя вполне хватает одного свидетельства о государственной регистрации.

Отметим, что, по мнению судов, организация, от которой получает доход предприниматель, не обязана снимать копии с документов, подтверждающих его статус, и хранить их. С этими документами достаточно просто ознакомиться. И уж тем более нельзя оштрафовать организацию, от которой предприниматель получил доход, за непредставление копий этих документов по требованию налогового органа.

Но во избежание возможных споров с налоговыми органами мы рекомендуем:

все же сделать копии документов, подтверждающих статус предпринимателя, и сохранить их;

попросить предпринимателя указать реквизиты этих документов (номера, даты и наименование органа, их выдавшего) в договоре, счете, товарном чеке, накладных и т. п.

Обратите внимание: сам по себе кассовый чек с указанием только фамилии и ИНН индивидуального предпринимателя без данных о его государственной регистрации, по мнению контролирующих органов, не подтверждает его статус .

ВЫПЛАТЫ ИНЫМ ЛИЦАМ, САМОСТОЯТЕЛЬНО ИСЧИСЛЯЮЩИМ И УПЛАЧИВАЮЩИМ НДФЛ

Физические лица самостоятельно исчисляют и уплачивают НДФЛ с полученных доходов и представляют декларации в налоговый орган по месту жительства при получении (Налоговый кодекс Статья 226) (Налоговый кодекс Статья 228):

– доходов от продажи собственного имущества и имущественных прав.

Примечание. На то, что физические лица самостоятельно исчисляют и уплачивают налог с дохода, полученного от продажи имущественных прав, в Налоговом кодексе прямо указано только с 2009 г. Ранее же контролирующие органы настаивали на том, что организация или предприниматель, приобретающие у физического лица долю в уставном капитале ООО, признаются налоговыми агентами (Налоговый кодекс Статья 228) . С этим соглашались и многие арбитражные суды.

И если вы в 2008 г. приобрели у физического лица долю в уставном капитале ООО и удержали налог, то справку 2-НДФЛ на него нужно представить;

– выигрышей, выплачиваемых организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр.

Поэтому организации и предприниматели, производящие такие выплаты, налоговыми агентами не признаются и не обязаны представлять в налоговую инспекцию сведения о доходах этих лиц (Налоговый кодекс Статья 24) .

Но обратите внимание: если, например, организация вручает дорогостоящие (стоимостью свыше 4000 руб.) призы при проведении стимулирующей лотереи, то она признается налоговым агентом со всеми вытекающими последствиями (Налоговый кодекс Статья 217) (Налоговый кодекс Статья 226) (Налоговый кодекс Статья 230) . Это объясняется тем, что стимулирующая лотерея не является игрой, основанной на риске . Она представляет собой рекламную акцию, проводимую для привлечения новых клиентов и продвижения торговой марки на рынке. Поэтому граждане-призеры не обязаны самостоятельно исчислять и уплачивать НДФЛ (Налоговый кодекс Статья 228).

Не нужно подавать в налоговый орган и сведения о доходах физических лиц при покупке у них ценных бумаг, поскольку (Налоговый кодекс Статья 226):

– организации и предприниматели, не действующие в качестве брокера или доверительного управляющего, налоговыми агентами не признаются (Налоговый кодекс Статья 214.1) ;

– ценные бумаги относятся к имуществу, и гражданин самостоятельно исчисляет и уплачивает НДФЛ с доходов, полученных от их продажи (Налоговый кодекс Статья 38) (Налоговый кодекс Статья 228).

Не представляют сведения в инспекцию и ломбарды, реализующие невостребованное имущество залогодателей – физических лиц, так как:

– граждане самостоятельно исчисляют, уплачивают налог, а также декларируют доходы, полученные от продажи собственного имущества (Налоговый кодекс Статья 228) , к тому же ломбард не может определить размер налогооблагаемого дохода (Налоговый кодекс Статья 220);

– продажа ломбардом заложенного имущества вообще не является способом получения физическим лицом дохода (Гражданский кодекс Статья 358) (Гражданский кодекс Статья 807) (Налоговый кодекс Статья 208).

ВЫПЛАТА ДОХОДОВ, НЕ ПОДЛЕЖАЩИХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ

Не представляются сведения и о доходах, не подлежащих налогообложению, в том числе (Налоговый кодекс Статья 24) (Налоговый кодекс Статья 217) :

– о выданной материальной помощи, не превышающей 4000 руб. за год;

– о призах и подарках, общая стоимость которых не превышает 4000 руб. в расчете на каждое физическое лицо за год.

Так считают и контролирующие органы, и большинство судов . Хотя раньше и налоговая служба, и некоторые суды придерживались другого мнения на этот счет, указывая, что даже о необлагаемых доходах налоговый агент обязан сообщать .

Но если нет дохода, с которого нужно удерживать налог, то не может быть и налогового агента (Налоговый кодекс Статья 24).

Более того, указать сведения о необлагаемых доходах в справке по форме 2-НДФЛ просто невозможно, так как она составляется по каждому физическому лицу, получившему доходы от данного налогового агента, отдельно по каждой ставке налога . Ставка налога при этом указывается в заголовке разд. 3 справки. В отношении же необлагаемых доходов ставки налога быть не может.

Также не получится указать эти доходы в п. 5.1 разд. 5 справки, потому что он заполняется путем суммирования тех доходов, которые отражены в разд. 3 справки 2-НДФЛ .

Поэтому даже если физическое лицо в течение года получало от организации наравне с необлагаемыми доходами доходы, облагаемые НДФЛ, налог с которых удерживается налоговым агентом, то при подаче справки по форме 2-НДФЛ в инспекцию сведений о необлагаемых доходах в ней содержаться не будет.

Итак, можно не представлять в инспекцию сведения по форме 2-НДФЛ при выплате доходов:

– лицам, самостоятельно исчисляющим и уплачивающим налог;

– лицам, получающим необлагаемые доходы.

Полный текст статьи читайте в журнале “Главная книга” N 04, 2009

Получил доход – подай декларацию и заплати налоги

Каждый год летом налоговики подводят итоги декларационной кампании по налогу на доходы физических лиц, сверяя, сколько налогоплательщиков должны были отчитаться о своих доходах за прошедший год и сколько из них это сделали. Затем вплоть до нового года гражданам рассылаются уведомления: кому – о необходимости доплатить налог, кому – о необходимости донести какие-либо документы, подтверждающие полученные доходы или понесенные расходы, а кому – о необходимости явиться в свою инспекцию и объяснить, почему не подана декларация.

Перечислим случаи, когда по закону простые граждане должны отчитаться о полученных доходах.

1. Совершены какие-либо сделки (купля-продажа, мена, дарение) с недвижимым имуществом (в частности, с жильем и земельными участками), ценными бумагами, долями в ООО, паями в ПИФах.

То есть с тем имуществом, данные о сделках с которым подлежат государственной регистрации и передаются налоговикам госорганами, совершающими такую регистрацию. Например, о сделках с недвижимостью сообщит в налоговый орган Росрегистрация. Кроме того, если вы при получении любого подарка нотариально удостоверяли договор дарения у нотариуса, то налоговые органы узнают о подарке от нотариуса.

Обращаем внимание на важный момент. Доход обязательно нужно задекларировать:

при продаже или мене любого имущества независимо от его стоимости и срока владения им.

при получении в подарок от граждан недвижимости, транспортных средств, акций, долей, паев. Исключение составляет случай, когда подарок был получен от супруга (супруги), родителей, детей, усыновителей, усыновленных, дедушек, бабушек, внуков, братьев и сестер.

Даже если в указанных ситуациях уплачивать налог будет не нужно (к примеру, если имущественный налоговый вычет перекрывает полученный доход), декларацию все равно нужно подать.

Имущественный вычет при продаже какого-либо имущества

Имущество

Срок нахождения имущества в собственности

Размер вычета

Жилые дома, квартиры, комнаты, дачи, садовые домики и земельные участки, а также доли в указанном имуществе

В полной сумме, полученной от продажи имущества

В сумме, полученной от продажи имущества, но не более 1 млн.руб.

В сумме фактически понесенных и документально подтвержденных расходов

В полной сумме, полученной от продажи имущества

В сумме, полученной от продажи имущества, но не более 125000 руб.

В сумме фактически понесенных и документально подтвержденных расходов

2. Получен доход в натуральной форме от организации (например, подарки) в размере, превышающем 4000 руб., и эта организация не удержала с дохода налог. Обо всех таких случаях, когда организация не смогла удержать налог, она сообщает в налоговый орган.

То, что налог не был удержан, будет видно из справки 2-НДФЛ, выданной вам организацией. В справке будет отражена сумма налога, переданная на взыскание налоговому органу. Кстати, по вашему заявлению организация – налоговый агент обязана выдать вам такую справку.

Кроме того, следует отчитаться, если:

– Продано (обменено) иное имущество, чем перечисленное выше в п. 1 на с. 40. Даже если покупателем выступали организация или индивидуальный предприниматель, они не обязаны подавать в ИФНС сведения о выплаченных гражданину доходах при покупке у него имущества).

– Получен доход от граждан – непредпринимателей за выполнение работ, оказание услуг (например, при работе в семьях няней, домработницей, шофером).

– Получен доход от сдачи имущества, в частности квартир, в аренду гражданам.

– Получены доходы из-за рубежа.

Итак, во всех перечисленных случаях получения дохода вы должны подать в ИФНС по месту своего жительства декларацию о доходах не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором был получен доход. Таким образом, уже в конце мая на основании поступивших из разных источников сведений о лицах, получивших доход, налоговая инспекция формирует контрольные списки потенциальных декларантов (основную часть которых составляют продавцы личного имущества) и списки тех, кто не отчитался в установленный срок, – нарушителей закона. Им налоговики направят уведомление о нарушении налогового законодательства вследствие непредставления декларации о доходах и неуплаты НДФЛ.

Внимание! Если получен доход от продажи имущества, уплата налога с которого не требуется, декларацию о доходах все равно надо представить.

Где взять бланк декларации?

Вариантов несколько. Так, бланки декларации 3-НДФЛ можно получить в своей налоговой инспекции. На таких бланках, как правило, на оборотной стороне описаны правила заполнения каждого листа декларации.

Второй вариант – взять форму декларации из справочно-правовой системы.

При наличии Интернета можно скачать форму декларации с сайта ФНС России по адресу www.nalog.ru из раздела “Физическим лицам”.

Если вы хотите избежать арифметических ошибок при заполнении декларации и сразу указать нужные суммы в нужных полях, то лучше воспользоваться специальной программой по автоматизированному заполнению декларации.

Обращаем внимание на тот факт, что каждый год налоговая служба утверждает новую форму декларации 3-НДФЛ. И при подаче декларации о доходах, полученных в каком-либо году, декларация должна подаваться по той форме, которая была утверждена для этого года.

Что нужно приложить к декларации?

К декларации приложите копии документов, подтверждающих получение доходов (договоры, расписки в получении денег, выписки с банковских счетов). Копии заверять нотариально не надо. Кроме того, если будут заявляться имущественные или профессиональные вычеты, то следует приложить копии подтверждающих их документов. Для имущественных вычетов это могут быть документы на приобретение имущества либо документы, которые подтверждают срок владения этим имуществом. Для получения профессиональных вычетов нужно документально подтвердить расходы, понесенные в связи с выполнением работ, оказанием услуг. Также нужно написать заявление с просьбой предоставить вычеты, поскольку право на вычеты реализуется именно путем подачи отдельного заявления.

Что делать, если документы, подтверждающие доходы или расходы, не сохранились?

По закону документы, необходимые для расчета налогов, нужно хранить в течение 4 лет. Но ответственности за отсутствие таких документов не предусмотрено. Поэтому если потеряны документы, подтверждающие доходы, то ничего страшного не произойдет – вы можете задекларировать известную вам сумму доходов, составить сопровождающее письмо и в нем указать, что подтверждающие документы потеряны. Пока у налогового органа нет доказательств того, что сумма дохода вами искажена, привлечь вас к ответственности не могут. А вот если отсутствуют документы, подтверждающие понесенные расходы или право на имущественный вычет, то это грозит тем, что вычет вам не дадут и НДФЛ придется заплатить с полной суммы дохода.

Читать еще:  Верховный суд какие дела рассматривает

Внимание! Если отсутствуют документы, подтверждающие вычет по НДФЛ, то вычет налоговые органы вам не дадут.

Что грозит за несвоевременную подачу декларации?

Если вы должны были отчитаться о доходах, но срок представления декларации пропустили, то последствия будут следующими.

1. Если по полученным доходам нужно доплатить налог, то штраф составит:

при просрочке представления до 180 дней – 5% от суммы налога, подлежащей доплате, за каждый месяц (полный и неполный) просрочки, но не менее 100 руб.;

при просрочке представления более полугода – 30% от суммы доплаты налога плюс 10% за каждый месяц просрочки начиная со 181-го дня.

2. Если налога к уплате нет, то штраф при просрочке представления декларации до полугода после установленного срока для подачи декларации (30 апреля) составит 100 руб. Если же декларация будет представлена еще позже, то штрафа уже не будет.

Для взыскания с вас штрафа налоговая должна обратиться в суд общей юрисдикции, после чего вас вызовут судебной повесткой для рассмотрения дела.

Обратите внимание: существует общий срок давности привлечения к ответственности при непредставлении декларации в срок – 3 года с момента истечения конечного срока, установленного для представления отчетности. К примеру, после 1 мая 2007г. уже не могут вынести решение о привлечении к ответственности по ст.119 НК РФ за неподачу декларации о доходах за 2003г.

Советник государственной гражданской службы РФ 3 класса Т.Черникова

Как заплатить НДФЛ самостоятельно

Чтобы налоговая не этсамое

В предыдущей статье мы говорили, что за всех работающих россиян НДФЛ платит работодатель.

Сегодня расскажем, что делать тем, у кого нет официальной работы, и тем, кто получил доход, за который никто не заплатил налог.

Если вы фрилансер, рантье или профессиональный покерист, вам придется самостоятельно посчитать и заплатить НДФЛ . Разберемся, зачем и как.

Времена меняются, плати налоги

Встречайте: проверки счетов, рейды налоговой, красивый личный кабинет налогоплательщика и самозанятые.

Может, получится не платить?

Платить налоги — это конституционная обязанность граждан. Если от этой обязанности уклоняться, можно попасть на штраф, а за крупную задолженность даже предусмотрена уголовная ответственность.

Доначисление налогов и пеня. Если налоговая узнает о том, что человек не платил налоги, она может доначислить к уплате налоги за 3 года — 13% от доходов. И пеню за просрочку — 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день.

Штраф. За неуплату налогов штраф составляет от 20 до 40% от неуплаченной суммы. Если вы получаете доход 30 000 рублей и не сообщаете об этом в налоговую, за год штраф может составить 18 720 рублей.

Еще существует штраф за несданные декларации — до 30% от суммы налога за каждый год.

Уголовка. Уголовная ответственность грозит тем, кто очень давно и много не платит налоговой. Простым гражданам: фрилансерам или владельцам квартир вряд ли стоит бояться, но мы обязаны вас предупредить.

Если за 3 года задолженность по налогам составит 900 тысяч рублей и это будет 10% от всех налоговых обязательств человека или 2,7 миллиона рублей без привязки к годам и процентам, то по уголовному кодексу могут заставить заплатить 300 000 рублей штрафа или посадить на год в тюрьму.

Незаконное предпринимательство. Если деятельность человека становится систематической и приносит регулярный доход, это уже предпринимательство. За бизнес без госрегистрации и уплаты налогов могут привлечь к административной ответственности и заставить платить 2000 рублей штрафа.

Если доход за время незаконного предпринимательства превысит 1,5 миллиона рублей, грозит уже не административная, а уголовная ответственность: штраф до 300 000 рублей или арест на 6 месяцев. Правда, применяют эту статью редко и с учетом ограничений.

В итоге может накопиться большая сумма — в десятки раз больше той, что заплатили бы добровольно.

Вопрос лишь в том, узнает ли налоговая о ваших доходах и решит ли их учесть.

Что может привлечь налоговую

У налоговой достаточно инструментов для выявления доходов, с которых не заплатили налоги. Но как именно ей это удастся сделать в конкретном случае и кому не повезет, заранее никто не знает. Один человек может годами проводить через свой счет миллионы рублей, не платить налоги и никогда не попасться. А другой может разочек получить 100 тысяч за халтурку, не заплатить налоги и получить штраф.

Вот какими способами налоговая может находить незадекларированные доходы.

Проверка счетов. Заинтересовать налоговую может то, что к вам на счет регулярно поступают крупные суммы. Налоговой не составит труда доказать систематичность получения доходов после проверки счетов.

С 2014 года банки обязаны по запросу налоговой сообщать об открытии и закрытии счетов и изменении реквизитов граждан.

Налоговая вправе потребовать выписку по счету в четырех случаях:

Если есть эти основания, банк обязан предоставить налоговой выписку по счетам. Банк не вправе спрашивать, почему налоговая запрашивает информацию о счете. После запроса из налоговой у банка есть 3 дня, чтобы предоставить выписку инспекции, в противном случае банк оштрафуют.

В 2018 году налоговая попросила у Минфина еще больше полномочий в отношении сведений о переводах на карты. В ближайшее время может появиться автоматический контроль — налоговая без труда будет находить незадекларированные доходы. Возможно, ФНС сможет контролировать движения денег по счетам всех людей на территории России. Или сможет получать информацию из банков без проверок и разрешения руководства. Но пока для запроса нужны основания, хотя найти их не так уж сложно.

Подозрительные операции. Все операции в банках проверяет финмониторинг. Если что-то покажется подозрительным, счет могут заблокировать до выяснения обстоятельств. Это не прихоть банка, а требование закона. Придется объяснить, откуда деньги. Но не налоговой, а именно банку.

Регулярная деятельность в соцсетях. Налоговые инспекции не скрывают, что проверяют услуги в соцсетях, чтобы выявить нарушения. Уже был случай, когда Тверская налоговая провела рейд и вычислила незарегистрированную кондитерскую. Что это было — непонятно, такого понятия, как рейды, у налоговой формально нет. Но факт остается фактом: налоговики следят за незаконным предпринимательством. Автоматически налоги при этом они не доначислят, но могут сделать так, что вы сами во всем признаетесь, — вызов на допрос в налоговую не самое приятное дело. Особенно когда и правда есть незадекларированный доход.

Каждая налоговая проверка должна быть экономически целесообразна для бюджета. Но проверить могут кого угодно. Поводом может стать жалоба покупателя, соседа или информация о ваших доходах в чужой декларации.

Не платить налоги — незаконно и рискованно. А платить налоги можно по-разному. Выберите удобный способ.

Это самый муторный способ. Он подходит тем, у кого нерегулярный доход. В противном случае все равно придется зарегистрировать ИП или оформить себя как самозанятого.

Минусы. Если у вас было много мелких заработков, в декларации придется указать их все. Подача декларации не избавит от риска ответственности из-за незаконного предпринимательства, если ваша деятельность носит систематический характер и приносит регулярный доход.

Самый простой вариант для фрилансера — заключить договор с заказчиком. Если заказчик — ИП или компания, он станет вашим налоговым агентом и удержит налог из вашего дохода.

По договору вы будете работать официально, поэтому сможете получить у клиента справку 2-НДФЛ , чтобы оформить кредит или получить визу.

Не каждый заказчик согласится подписать договор — у него появится дополнительное бремя в виде лишней отчетности и страховых взносов.

Плюсы. Вам не нужно самостоятельно думать о налогах — их удержит заказчик.

Минусы. На заказчика ложится дополнительное бремя: нагрузка на бухгалтера и страховые взносы сверх вашей зарплаты. Возможно, в обмен на заключение договора заказчик предложит вам уменьшить стоимость работ. Если заказчик физическое лицо, налог придется рассчитать и уплатить самостоятельно.

Это железный вариант сделать все по закону и избежать любые риски. Особенно если вы зарабатываете только фрилансом и у вас регулярный доход.

Если доход нерегулярный, например вы изредка печете торты на заказ, консультируете по правовым вопросам или составляете договоры, можно просто сдавать декларацию 3-НДФЛ по итогам года и платить 13% от прибыли. Это может быть даже удобнее, потому что не надо думать про бухгалтерию и счет в банке.

Минусы. Нужно подумать про онлайн-кассы, счет в банке и бухгалтерию. А еще лицензии и страховые взносы, которые не зависят от дохода.

В 2019 году фрилансеры, наймодатели и кондитеры в Москве, Московской и Калужской областях и республике Татарстан, помимо других способов организовать оплату, смогут перейти на налог для самозанятых. Это еще один способ оформить свой бизнес, который приносит регулярный доход, по закону. Мы уже писали о нем очень много и подробно и будем писать еще.

Налог на профессиональный доход подходит и физическим лицам, которые зарабатывают услугами или товарами своего производства, и ИП , у которых доход не больше 2,4 миллиона рублей в год.

Этот налог нужно платить со всех доходов, которые поступают в рамках профессиональной деятельности, то есть с выручки от клиента. Но уже в 2019 году. Если перейти на новый режим, можно будет платить меньше: 4% от дохода при работе с физлицами и 6% — с ИП и компаниями. А еще забыть про онлайн-кассы, социальные взносы и декларации. По итогам месяца налоговая сама рассчитает налог и пришлет сумму к уплате.

Минусы. Пользоваться этим режимом смогут только те, у кого доход не больше 2,4 миллиона в год, доходы сверх лимита будут облагаться налогами по другим режимам. В пенсионный фонд с этого налога ничего не идет. Это эксперимент, в котором участвуют только четыре региона.

Как отчитаться

последний день подачи декларации

Самый простой и удобный способ — заполнить декларацию в личном кабинете на сайте налоговой

Заполнить декларацию 3-НДФЛ . Есть несколько способов заполнить декларацию. Можно скачать бланк и вписывать все данные вручную, заполнить электронную декларацию в личном кабинете налогоплательщика или воспользоваться специальной программой. Вы ответите на вопросы, а программа заполнит декларацию за вас.

Идентификационный номер налогоплательщика можно взять из свидетельства о постановке на налоговый учет или уточнить на сайте Тинькофф-банка. Поле «ИНН » можно оставить пустым — декларацию все равно примут.

В графе «Налоговый период» укажите, за какой год отчитываетесь.

Номер вашей инспекции. Это налоговая по месту жительства. Уточнить номер можно на сайте налоговой.

В графе «Код категории налогоплательщика» 760 — это код для физических лиц.

В графе «Сведения о документе» все данные заполняйте, как в паспорте (код 21). Если заполняете от руки, пишите заглавными печатными буквами. Если данных нет, ставьте прочерки.

В графе «Документ» укажите реквизиты доверенности, если подавать декларацию будете не вы.

Подать декларацию в налоговую. Декларация подается в налоговую по месту учета налогоплательщика.

Подать документ в инспекцию в бумажном виде можно лично, через представителя или по почте ценным письмом с описью вложения. Если подавать лично, нужно два экземпляра: на втором налоговая поставит отметку с датой приема и вернет вам. Если по почте, дата подачи декларации — это дата отправки письма.

Декларацию можно подать и в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика. Ее нужно подписать усиленной неквалифицированной электронной подписью, которую можно скачать и установить в личном кабинете, или подключить уже имеющуюся.

В личном кабинете можно выбрать разные способы подачи декларации 3-НДФЛ Генерация усиленной неквалифицированной электронной подписи в личном кабинете налогоплательщика Электронная подпись готова. На самом деле на ее генерацию уходит несколько минут

Заплатить налог. Сумму, которую вы указали в декларации, надо оплатить не позднее 15 июля года, следующего за отчетным.

последний день уплаты НДФЛ

С 2017 года налоги можно платить за других. То есть можно заплатить за мужа или брата со своей карты — деньги уйдут куда надо. Раньше так было нельзя: только родителям разрешали платить налоги за детей.

Оплатить можно по-разному:

За что не надо отчитываться

Это, например, пособия по безработице, беременности и родам, пенсии, вознаграждения за донорскую помощь, алименты, гранты, выплаты в связи со стихийным бедствием или стипендии.

Если вы продали машину, на которой ездили 3 года и больше, или если вам досталась дача от бабушки, а дедушка подарил свой участок в Дмитровской области, по закону налог вы платить не должны. Хотя бывает, что налог нужно платить даже два раза. И наоборот: налог исправно платили, а потом налоговая требует еще.

Читать еще:  Как добавить вид деятельности в ООО

Со всех остальных доходов придется заплатить НДФЛ .

Уведомления

Поймай мандарин!

Мы добавили смайлики в комментарии 🙂

Вести диалоги в комментариях стало проще!

Все новости

«Диагноз не установлен»: судью, впавшую в кому после отравления, санавиацией перевезли в Челябинск

Текслер попросил жаловаться ему, если у челябинцев возникнут проблемы с лечением гриппа и ОРВИ

«Попросил закурить, получил отказ»: контрактника в Челябинской области осудили за смерть прохожего

На Урале нашли замену главврачу, уволенному из-за скандала с умытой половой тряпкой пациенткой

«Чтобы гости не почувствовали дискомфорта»: власти рассказали про опрессовки во время саммитов-2020

Вот в чём фокус. Смотрим, как челябинский цирк отремонтируют к 2022 году

Авто: УАЗ показал самую дорогую «буханку» для бездорожья. Она стоит почти миллион

Все школы Челябинска закрыли на карантин

Прокуратура начала проверку после аварии, оставившей без горячей воды и тепла жителей «Паркового»

В Минздраве рассказали, где в Челябинской области больше всего заболевших гриппом и простудой

В Челябинской области официально объявили эпидемию гриппа

Онкологи рассказали о лидирующих в Челябинской области видах рака. Кто в зоне риска

Крупный микрорайон Челябинска из-за коммунальной аварии остался без горячей воды и отопления

Новый зам Натальи Котовой объявил о приёме от челябинцев идей по приведению города в порядок

Авто: KIA Seltos оказался дешевле ожиданий. Все подробности о корейском претенденте на бестселлер

«Власти это совершенно не волнует»: жителей микрорайона в Челябинске возмутило «кладбище» покрышек

Антимонопольная служба начала проверку аптек на сговор после жалоб челябинцев на подорожание масок

Список закрытых на карантин в Челябинске пополнили 23 школы. Сегодня решится вопрос с остальными

Непомерные траты на новый облик набережной в Челябинске грозят мэрии уголовным делом

В Челябинске повторно выставили на продажу здание Теплотеха и скинули солидную сумму

Мамская колонка: «Мы с вами морально устаревшие — и детям с нами просто неинтересно»

Авто: В России продадут 23 крайне редких автомобиля. Среди них — BMW советской сборки и уникальная «Волга»

Из челябинской пятиэтажки эвакуировались люди из-за утечки газа

Из подсобки челябинской школы, где 20 лет прожила учительница, вместе с ней выселяют ещё одну семью

Авто: Влияет ли быстрый разгон на расход топлива: вот что говорит физика

Из-за коронавируса в Сочи отменили форум, на который собирался ехать губернатор Текслер с командой

Вон из электрички! Минтранс предложил высаживать пассажиров, которые плохо пахнут

В Челябинске выросло число школ, закрытых на карантин

«Я всем запретила плакать»: пережившая рак челябинка снимками вдохновляет онкобольных на излечение

В новогодние праздники челябинские абоненты Tele2 посетили более 120 стран: звонили из Бразилии и Марокко

Как тут не закипеть! Челябинке выставили рекордный счёт за тепло (недовольны и другие жители города)

Гольф-клуб в Челябинске построит два здания на 2500 квадратов. Садоводам — труба?

Авто: «Власти роют себе яму»: что думают эксперты о беспрецедентном ужесточении штрафов для водителей

Решение челябинских чиновников шокировало ведущего программы «Мужское и женское» Александра Гордона

В Челябинске возник дефицит недорогих медицинских масок

В челябинском воздухе обнаружили превышение уровня углеводородов в четыре раза

Сильный ветер и снегопад: южноуральцев предупредили о надвигающейся непогоде

В торгах по подсветке театра в центре Челябинска объявили «антракт». Когда закончат капремонт

Три инсайта после родов: за что я осуждала молодых мам

Как грамотно отчитаться о своих доходах: разъяснения по НДФЛ

О доходах физлиц, учитываемых при налогообложении.

До завершения декларационной кампании остались считанные дни. Многие ошибочно полагают, что оплата НДФЛ (налог на доходы физических лиц) – это обязанность работодателя. Однако доход – это не только зарплата. НДФЛ нужно оплатить и с продажи жилья, и со сдачи квартиры в аренду, и даже с выигрыша с лотерею. Что нужно знать об НДФЛ, что изменилось в налоговом законодательстве, и какой суммой придётся поделиться с государством? Разберём актуальные вопросы налогообложения.

Что такое доход?

Под доходом в соответствии со статьёй 41 Налогового кодекса РФ признаётся экономическая выгода в денежной или натуральной форме. Главное – он должен быть получен физическим лицом. При этом не имеет значения, получен он от другого физического лица или юридического.

Кто является налогоплательщиком НДФЛ?

Во-первых, это лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ (фактически находящиеся на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев).

И, во-вторых, это граждане, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, в случае получения дохода на территории России.

Наличие у физического лица гражданства России не имеет значения при определении его статуса в качестве налогового резидента РФ. Однако вне зависимости от времени фактического нахождения на территории РФ налоговыми резидентами признаются: российские военнослужащие, проходящие службу заграницей; сотрудники органов государственной власти и местного самоуправления, командированные на работу за пределы РФ.

К лицам, обязанным самостоятельно осуществлять декларирование своего дохода, относятся:

  • индивидуальные предприниматели;
  • нотариусы, адвокаты, другие лица, занимающиеся частной практикой;
  • физические лица по вознаграждениям, полученным не от налоговых агентов;
  • физические лица по суммам, полученным от продажи имущества;
  • физические лица, резиденты РФ по доходам, полученным от источников, находящихся за пределами РФ;
  • физические лица, по доходам, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами;
  • физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей и других основанных на риске игр;
  • физические лица, получающие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений;
  • физические лица, получающие от физических лиц доходы в порядке дарения.

Указанные лица должны самостоятельно подать декларации по НДФЛ до 30 апреля 2017 года. Внимание: по сообщению ФНС России, срок подачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2016 год истекает 2 мая 2017 года.

Какие доходы облагаются НДФЛ?

Доходы физического лица, учитываемые при налогообложении, могут быть получены от источников в Российской Федерации либо за её пределами. Причём физические лица-резиденты РФ обязаны уплачивать НДФЛ с доходов от российских и иностранных источников. Физические лица-нерезиденты – только с доходов от источников в РФ.

Доходы, облагаемые НДФЛ:

  • от продажи имущества, находившегося в собственности менее трёх лет;
  • от сдачи имущества в аренду;
  • доходы от источников за пределами Российской Федерации;
  • доходы в виде разного рода выигрышей;
  • иные доходы.

Доходы, не облагаемые НДФЛ, включают в себя:

  • доходы от продажи имущества, находившегося в собственности более трёх лет;
  • доходы, полученные в порядке наследования;
  • доходы, полученные по договору дарения от члена семьи и (или) близкого родственника в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (от супруга, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и не полнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер);
  • иные доходы.

Какими бывают налоговые ставки?

Налоговым кодексом РФ предусмотрено пять налоговых ставок: 9%; 13%; 15%; 30%; 35%. Размер зависит от вида полученного дохода.

Если физическое лицо является налоговым резидентом РФ, то большинство его доходов облагается по ставке в размере 13%.

Налоговая ставка по налогу на доходы физических лиц в размере 9% производится в случаях:

  • получения дивидендов до 2015 года;
  • получения процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года;
  • получения доходов учредителями доверительного управления ипотечным покрытием. Такие доходы должны быть получены на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года.

По ставке 15% облагаются дивиденды, полученные от российских организаций физическими лицами, которые не являются налоговыми резидентами РФ. Все прочие доходы физических лиц – нерезидентов облагаются по ставке 30%.

Налоговая ставка в размере 35% является максимальной и применяется к следующим доходам:

  • стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения установленных размеров;
  • процентных доходов по вкладам в банках в части превышения установленных размеров;
  • суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения установленных размеров;
  • в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, в части превышения установленных размеров.

Что такое налоговый вычет?

Важно упомянуть, что каждый гражданин Российской Федерации, который получает доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, имеет право на налоговые вычеты. Это сумма, уменьшающая размер дохода (налогооблагаемой базы), с которого уплачивается налог. В ряде случаев под налоговым вычетом понимается возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица (например, в связи с покупкой квартиры, расходами на лечение, обучение и прочим).

При этом возврату подлежит не вся сумма понесенных расходов в пределах заявленного вычета, а соответствующая сумма ранее уплаченного налога.

Налоговым кодексом РФ предусмотрены следующие виды налоговых вычетов:

  • стандартные вычеты (ст. 218 НК РФ);
  • социальные налоговые вычеты (ст. 219 НК РФ);
  • имущественные налоговые вычеты (ст. 220 НК РФ);
  • профессиональные налоговые вычеты (ст. 221 НК РФ);
  • налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке (ст. 220.1 НК РФ).

Налоговые вычеты не могут применять физические лица, освобождённые от уплаты НДФЛ, так как у них отсутствует облагаемый доход, а именно:

  • безработные, которые не имеют иных источников дохода, кроме государственных пособий по безработице;
  • ИП, применяющие специальные налоговые режимы.

Основанием для получения налогового вычета является декларация по НДФЛ. Помимо указанных деклараций необходимо представить документы, которые подтверждают право на налоговый вычет. Некоторые налоговые вычеты можно получить как у работодателя, так и через ИФНС.

Отметим, что на граждан, представляющих налоговую декларацию за 2016 год исключительно с целью получения налоговых вычетов по НДФЛ (стандартных, социальных, инвестиционных, имущественных при покупке жилья), срок подачи декларации – 2 мая 2017 года – не распространяется. Такие декларации можно представить в любое время в течение всего года, без каких либо налоговых санкций.

Если же налогоплательщик заявляет в налоговой декларации за 2016 год как доходы, подлежащие декларированию, так и право на налоговые вычеты, то он обязан представить такую декларацию в установленный срок – не позднее 2 мая 2017 года.

Как оплатить налог?

Оплатить налог на доходы физических лиц можно: с использованием сервиса на сайте ФНС, в бумажном виде (на бланках утвержденной формы) или в электронной форме (с использованием программного обеспечения).

Какие изменения в налогообложении важно знать?

В налоговый кодекс внесены важные поправки, которые изменили порядок уплаты НДФЛ.

1. В отношении объектов недвижимого имущества, приобретённых в собственность после 1 января 2016 года:

  • срок нахождения недвижимого имущества в собственности налогоплательщика, по истечении которого доходы от его продажи не облагаются НДФЛ, увеличен на два года, т. е. освобождение производится, если право собственности имущества у физического лица длилось более пяти лет.

Однако для имущества, полученного в порядке приватизации, наследования и дарения от близких родственников, а также по договору пожизненного содержания с иждивением, действует прежний срок (о нем говорилось в статье выше).

  • действуют новые правила определения размера дохода, облагаемого НДФЛ при продаже объекта недвижимости по цене, существенно отличающейся от рыночной в меньшую сторону (если доходы налогоплательщика от реализации такого имущества меньше, чем его кадастровая стоимость).

2. В настоящее время физические лица вправе получать социальные вычеты на лечение и обучение у своего работодателя.

3. Увеличен стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребёнка-инвалида до 12 000 рублей.

Указанный вычет предоставляется родителям, супругу (супруге) родителя и усыновителям в отношении: несовершеннолетних детей-инвалидов либо учащихся по очной форме обучения студентов, являющихся инвалидами I или II группы (до 24 лет). Опекунам, попечителям, приемным родителям и их супругам, на обеспечении которых находятся такие дети, вычет предоставляется в размере 6 000 рублей.

Увеличен размер дохода (с 280 000 до 350 000 рублей), при достижении которого стандартные налоговые вычеты не предоставляются.

4. Освобождены от НДФЛ доходы в виде сумм, возмещенных физическому лицу на основании решения суда судебных расходов.

Остались вопросы? Специалисты компании «ЭФФА» помогут при составлении и подаче налоговых деклараций в ФНС физическим лицам.

Ссылка на основную публикацию
×
×
Adblock
detector