Что такое крсб в налоговой ""

Что такое крсб в налоговой

КРСБ налогоплательщика — это карточка расчетов с бюджетом

Далеко не все налогоплательщики знают, что такое КРСБ, однако это понятие неразрывно связано с уплатой налогов. Это своеобразная база данных, которая принадлежит каждому физическому и юридическому лицу, зарегистрированному в ИФНС. В данной статье пойдет речь о том, что представляет собой эта аббревиатура и для чего используется в сфере налогообложения.

Как расшифровывается понятие

КРСБ расшифровывается как карточка расчетов с бюджетом и является четко сгруппированным информационным ресурсом, в котором отражены сведения по начисленным и погашенным налоговым выплатам. Карточка налогоплательщика формируется из налоговых отчетностей, подаваемых лицом в ФНС. В спорных ситуациях, возможных между сторонами, этот документ позволяет выявить расхождения и проконтролировать уплату налогов.

В соответствии с едиными требованиями Приказа ФНС РФ от 18.01.2012 № ЯК-7-1/9@, карточки расчетов с бюджетом ведутся для каждого налогоплательщика и по каждому отдельному виду налогов. За каждым видом платежей закреплен свой код (КБК), а также учитывается код муниципального образования, куда поступают налоговые сборы (ОКТМО). Для налогоплательщика и налогового агента предусмотрены разные карточки, поэтому в случае если одно и тоже лицо выполняет сразу две налоговые функции, то на него заводят соответственно две КРСБ.

Зачем нужна карточка расчетов с бюджетом

Нередко у предпринимателей и ИФНС возникаю нестыковки при проверке состояния налоговых платежей. В таких ситуациях источником необходимой информации служит база данных КРСБ или так называемый лицевой счет налогоплательщика.

Мероприятия по учету средств, поступающих в бюджет, позволяют избежать переплат или накопления долгов со стороны субъекта налогообложения: юридического или физического лица.

Налоговые органы прибегают к использованию данного инструмента учета платежей, поскольку статья 32 НК РФ возлагает на ИФНС обязанности по сверке сумм уплаченных налогов, пеней, штрафов, формированию справок и выписок о состоянии лицевого счета налогоплательщика и так далее. Во время камеральных проверок налоговая служба будет ссылаться на КРСБ, однако начиная с 2010 года, этот документ утратил свою юридическую силу и с тех пор носит только справочный характер. Следовательно, карточка является дополнительным инструментом для организации или предпринимателя, позволяющим налогоплательщику контролировать состояние своего лицевого счета.

Кто ведет документ

Базу данных КРСБ ведет непосредственно ФНС на основании сведений, подаваемых налогоплательщиком. Для этого в налоговую подают налоговые декларации по формам 2-НДФЛ (в конце отчетного года) и 6-НДФЛ (ежеквартально). Использование карточек РСБ — процедура, подведомственная налоговым органам, осуществляемая как по инициативе налогоплательщика, так и ИФНС.

Закрытие карточки также осуществляется через ИФНС, в частности для постановки на учет налогоплательщика на новом месте. Тогда лицо снимают с учета в одном налоговом органе и переводят в другой территориальный отдел ФНС в установленном порядке. Что касается штрафов за просрочку налоговых выплат и административные правонарушения, то КРСБ с этими данными не передают на новое место учета, а открывают по месту нахождения органов, вынесших решение о санкциях в отношении налогоплательщика. То есть, информация, не отражающая деятельность организации/ИП, не подлежит передаче в другую ИФНС.

Что такое КРСБ в налоговой

КРСБ налогоплательщика оформляется в момент регистрации предпринимателя или организации и представляет собой особый бланк, в который заносят сведения о произведенных денежных отчислениях в бюджет. В настоящее время помимо налогов в карточке учитывают операции по уплате страховых взносов.

КРСБ открывают не только для непосредственных налогоплательщиков, но и для так называемых налоговых агентов, которые в порядке своих обязанностей удерживают средства у налогоплательщиков и перечисляют их в налоговый бюджет организации, а затем и в казну. Если ИП или ООО платит ЕСН и страховые взносы на пенсионное страхование физических лиц, то в ФНС открывают дополнительную КРСБ с соответствующим назначением.

Какие сведения содержатся в карточке

В карточке расчетов с бюджетом фиксируют три вида данных:

  • информацию о начисленных суммах: налогах, штрафах и пеням по ним;
  • информацию об уплаченных налогах, штрафах, пенях;
  • сальдо между начисленными и уплаченными суммами (отрицательное значение — долг; положительное — переплата).

Эти сведения вносят в КРСБ из предоставленных деклараций, решений по результатам камеральных проверок, судебных решений и других возможных документов.

Из этого следует, что карточка отражает состояние выплат средств в бюджет, поступающих от различных субъектов хозяйственной деятельности. Однако эта информация не всегда соответствуют действительному положению дел. Кроме того, в КРСБ могут числиться так называемые безнадежные долги, нереальные к взысканию. Они могут находиться в документе годами и сильно искажать значение сальдо.

Особенности заполнения

Сведения, вносимые в КРСБ, систематизированы, поэтому отдельные карточки формируют по таким критериям, как:

  • срок оплаты налога: существуют КРСБ для налогов, оплачиваемых в настоящий момент и поквартально;
  • КБК организации;
  • код ОКТМО;
  • статус налогооблагаемого субъекта.

Заполнение бланка КРСБ имеет свои особенности, среди которых отмечают следующие правила:

  • в карточку вносят только те сведения об НДФЛ, которые прошли соответствующую проверку (п.1, разд.10 Единых требований от 18.01.2012 г.);
  • не удержанные налоговым агентом суммы НДФЛ не заносят в карточку (письмо ФНС РФ от 04.08.2015);
  • недоимки по налогам начисляют не только на основании карточки, но и других документов, отражающих суммы выплат.

Выплаты контролирует ФНС, на них заводят отдельную КРСБ.

Порядок получения сведений

Для контроля состояния своего лицевого счета налогоплательщики могут обратиться в ИФНС и запросить справку по КРСБ, выписку, а также составить акт сверки.

Проверить наличие долгов по налогам можно двумя способами:

  • посредством сайта nalog.ru в ЛК налогоплательщика (с 2015 года доступна проверка не только для юридических лиц, но и для ИП);
  • запросить информацию через сервис ИОН-offline, для этого нужно зайти в систему Контур Экстрен, и осуществить сверку.

Через сервис информационного обслуживания налогоплательщика можно получить следующие документы:

  • справку о состоянии ЛС;
  • акт сверки;
  • выписку о расчетах с бюджетом;
  • справку об исполнении плательщиком своих налоговых обязанностей;
  • отчеты (бухгалтерские, налоговые), предоставленные в отчетном году.

Для автоматизации получения сведений из ИОН можно использовать ПО «Баланс-2», которое позволяет импортировать полученные документы в любую электронную систему документооборота.

Что касается сайта nalog.ru, то сведения выдаются только в формате PDF, что неудобно для крупных фирм, поэтому в данном случае предпочтительно пользоваться автоматической сверкой.

КРСБ является хоть и чрезвычайно важным и информативным документом, но отнюдь не исчерпывающим. В налоговой практике установлено, что иногда налоговики ссылаются на карточку во время проверок, однако это неправомерно по отношению к налогоплательщикам и результаты можно оспорить в судебном порядке. Таким образом, карту КРСБ нельзя считать самостоятельным, полноценным документом, по которому можно производить сверку налоговых начислений и выплат.

Подробнее о правилах заполнения КРСБ смотрите ниже на видео.

Карточка расчетов с бюджетом

Карточка расчетов с бюджетом налогоплательщика или налогового агента ведется налоговым органом на основании сведений из поступивших в ФНС налоговой отчетности. На основании данных сведений формируется этот внутриведомственный документ, который применяется для учета налоговых обязательств организаций и предпринимателей.

Что такое карточка расчетов с бюджетом

Важно! Карточка расчетов с бюджетом (КРСБ) – это понятие, которое напрямую связано с уплатой налогов. Карточка представляет собой некую базу данных по физическому или юридическому лицу, зарегистрированному в налоговом органе.

КРСБ это информационный ресурс, который содержит сведения по начисленным, а также уплаченным налогам. Ее формирование происходит на основании налоговой отчетности, представляемой в налоговый орган налогоплательщиком. Если между налогоплательщиком или налоговым органом возникают спорные ситуации, то данный документ может помочь в определении расхождений, а также в контроле за уплатой налогов.

На основании требований Приказа ФНС РФ №ЯК-7-1/9@ от 18.01.2012, КРСБ ведется по каждому налогоплательщику и по каждому виду налога. Каждый налоговый платеж имеет свой код КБК, а также код муниципального образования (ОКТМО).

Следует помнить, что для налогоплательщиков и налоговых агентов ведутся отдельные карточки. То есть если одно лицо одновременно является и налоговым агентом и налогоплательщиком, то него будут заведены две карточки (Читайте также статью ⇒ Взыскание налогов с директора и собственника компании).

Кем ведется карточка расчетов с бюджетом

База данных по рассматриваемым карточкам ведется непосредственно налоговым органом на основании данных, представленных отдельным налогоплательщиком или налоговым агентом. Данные налоговая заносит на основании форм 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, представляемых, соответственно, по окончании отчетного года и по окончании квартала. Процедура по использованию карточек находится в ведении налогового органа и осуществляется она или по инициативе самого налогоплательщика или по инициативе налогового органа.

Закрытие карточки происходит через налоговую, например, для того, чтобы налогоплательщик мог осуществить постановку на налоговый учет по новому месту. В этом случае налогоплательщик снимается с учета в одной налоговой, после чего происходит его перевод в определенном порядке в другую налоговую по новому месту. В другую налоговую не передаются вместе с КРСБ данные о просрочке налоговых выплат, а также по административным правонарушениям. База по ним открывается по месту нахождения того органа, который вынес решение о штрафах и пенях по налогоплательщику. Другими словами, вся та информация, которые не отражает деятельность предпринимателя или организации не передается в другой налоговый орган.

★ Книга-бестселлер “Бухучет с нуля” для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Как формируется карточка в ИФНС

При регистрации предпринимателя или организации в налоговом органе происходит оформление карточки расчетов с бюджетом. Данная карточка оформляется на специальном бланке, в который вносят данные о произведенных налогоплательщиком платежей в бюджет. Если ранее в карточке указывались сведения только налоговым платежам, то на сегодняшний день в карточке также указываются данные по уплате страховых взносов.

Важно! КРСБ заводится не только по налогоплательщикам, но и по налоговым агентам, обязанным производить удержание средств с налогоплательщиков и уплату их в бюджет.

Когда организации или предприниматели уплачивают ЕСН и страховые взносы на пенсионное страхование физлиц, то в налоговой открывается дополнительная карточка расчетов с бюджетом с данными значениями (Читайте также статью ⇒ Учет расчетов по налогу на добавленную стоимость (НДС)).

Какая информация отражается в карточке

В КРСБ отражается информация по следующим видам данных:

  • по начисленным налогам, а также штрафам и пеням по ним;
  • по уплаченным налогам, а также штрафам и пеням по ним;
  • по сальдо между начисленными и уплаченными суммами налога (при этом если формируется отрицательное значение, то это говорит о долге налогоплательщика, а если положительное – то о переплате).
Читать еще:  Как вернуть деньги за платные медицинские услуги

Данные сведения вносятся в карточку на основании представляемых налогоплательщиками и налоговыми агентами деклараций, решений о проведенных камеральных проверках, решений судебных органов, а также иных документов.

Таким образом, в КРСБ отражаются сведения по выплатам налоговых платежей в бюджет, поступающих от разных субъектов хозяйственной деятельности.

Важно! Иногда, информация, содержащаяся в КРСБ не соответствует действительности. Помимо всего прочего, в карточке отражаются безнадежные долги, которые не представляются возможными для взыскания. В некоторых случаях они отражаются в карточке по несколько лет, что значительно искажает конечное сальдо КРСБ.

Как заполняется КРСБ

Формирование КРСБ происходит по следующим критериям:

  • срок уплаты налога (КРСБ формируется по налогам, уплачиваемым в настоящий момент, а также поквартально);
  • КБК налогоплательщика;
  • ОКТМО;
  • Статус налогоплательщика или налогового агента.

Бланк карточки заполняется по следующим правилам:

  • в КРСБ вносятся сведения по НДФЛ, только после прохождения соответствующей проверки;
  • суммы НДФЛ, не удержанные налоговым агентом, не заносятся в карточку;
  • недоимка по налогам исчисляется не только на основании данных КРСБ, но и на основании иных документов, содержащих суммы выплат.

Для того, чтобы контролировать состояние своего лицевого счета налогоплательщик обращается в налоговую и запрашивает справку по КРСБ, выписку, а также акт сверки. Узнать информацию о том, если ли у налогоплательщика какие либо долги можно одним из способов:

  • на сайте налоговой ru, через личный кабинет налогоплательщика (начиная с 2015 года проверка стала доступной не только для организаций, но и для ИП);
  • через систему Контур экстерн посредством сервиса ИОН-offline, где также можно провести сверку.

Обративший к сервису информационного обслуживания налогоплательщика, могут быть сформированы следующие документы:

  • справка о состоянии личного счета;
  • акт сверки;
  • выписка о расчетах с бюджетом;
  • справка по исполнению налогоплательщиком своих обязательств по налогам;
  • отчет по представленной налоговой и бухгалтерской отчетности за отчетный год.

С целью автоматизации получения данных из ИОН может быть использовано ПО «Баланс-2», позволяющее импортировать данные в нужную электронную систему документооборота.

На сайте налоговой выдача сведений происходит в формате PDF, что для крупных компаний является неудобным. Для них удобным способом будет автоматическая сверка расчетов.

КРСБ представляет собой довольно важный и информативный документ. Однако, говорить о том, что в карточке представлена исчерпывающая информация – нельзя. Если налоговая при проведении проверки ссылается на данные карточки, то это по отношению к налогоплательщику считается неправомерным, а результаты могут быть оспорены в суде. То есть карточка не может считаться самостоятельным документом, на основании которого не может проводиться сверка по начисленным и выплаченным налогам.

Для чего нужна карточка расчетов с бюджетом

Довольно часто предприниматели и организации оказываются в такой ситуации, когда происходит несоответствие данных при проверке состояния налоговых выплат. В этом случае в качестве источника необходимой информации может служить база данных, отраженная в карточке, либо лицевой счет налогоплательщика. Налоговый орган использует данные инструмент для учета налоговых платежей, так как налоговое законодательство обязывает ИФНС проводить сверку уплаченных налогов, пеней, штрафов, а также формирования выписок и справок о состоянии лицевого счета налогоплательщика. Ранее налоговая при проведении камеральных проверок ссылалась на карточку РСБ. Но следует помнить, что с 2010 года документ признан утратившим силу и носит он только справочный характер. То есть для организаций и ИП карточка является дополнительным инструментом, позволяющим осуществлять контроль за состоянием своего лицевого счета.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос: Налоговым органом были выявлены расхождения между представленным компанией расчетом 6-НДФЛ и карточной расчетов с бюджетом. При этом на компанию сразу же был наложен штраф, без запроса пояснений к 6-НДФЛ. Правомерны ли действия налоговой?

Ответ: Если в представленном расчете 6-НДФЛ указанная сумма будет больше суммы, отраженной в карточке расчетов с бюджетом, то налоговая вправе не запрашивать пояснения к расчету и оштрафовать компанию. Пояснения запрашиваются только в том случае, если в расчете при проверке были обнаружены ошибки и противоречия. В противном случае требовать пояснения налоговая не обязана, а сразу вправе наложить штраф. То есть действия налоговой действительно правомерны.

Что такое крсб налогоплательщика

Switch to English регистрация. Телефон или email. Чужой компьютер. Добрый вечер, коллеги. Скажите, пожалуйста, у кого-нибудь получилось уточнить операцию. У нас что то дает уточнить, а где то пишет не найдена операция.

Как читать выписку по расчетам с бюджетом

Карточки расчетов с бюджетом «РСБ»

По окончании отчетного года в карточках “РСБ” автоматически выводится фактически сложившееся после проведения записи последней операции за истекший год сальдо расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами по каждому типу платежа. Специалисты Отдела учета, отчетности и анализа проверяют остатки по невыясненным платежам и принимают все меры по их уточнению. Закрытие карточек “РСБ” налогоплательщика для передачи в другой налоговый орган по новому месту учета налогоплательщика осуществляется после процедуры снятия с учета в одном налоговом органе и постановки на учет в другом налоговом органе в установленном порядке. При осуществлении мероприятий, связанных с процедурой снятия с учета и постановки на учет в налоговых органах российских организаций, индивидуальных предпринимателей, физических лиц, не относящихся к индивидуальным предпринимателям, а также крупнейших налогоплательщиков – российских организаций, следует руководствоваться соответствующими методическими указаниями, утверждаемыми приказами ФНС России и определяющими перечень и порядок передачи документов в иной налоговый орган.

С этим же признаком открываются карточки коллегиям адвокатов, адвокатским бюро, юридическим консультациям, уплачивающим ЕСН с доходов адвокатов от их профессиональной деятельности. В первом разделе карточки отражаются показатели: ИНН организации физического лица ; КПП организации; наименование и категория налогоплательщика; коды по общероссийским классификаторам ОКВЭД, ОКАТО ; статус плательщика; код бюджетной классификации КБК ; специальные сведения по организациям, находящимся в процедуре банкротства, признанных банкротом, ликвидированных. Информация второго раздела карточки отражает состояние расчетов плательщика с бюджетом по всем видам налогов и сборов, начисленным, уплаченным, реструктуризированным, по списанным пеням и налоговым санкциям, а также сальдо расчетов по состоянию на 1-е число каждого месяца. Организация работы налоговых органов с невыясненными платежами.

Как расшифровать выписку по расчётам с налоговой

Ввод данных налоговых документов. После приёма и регистрации документов налогоплательщика в системе, можно перейти к следующей стадии обработки документов – ввод данных документа и формирование начислений по данным налогоплательщика. Для этого необходимо вернуться в дерево документов и режимов. Путь в дереве:. На рисунке 2. Пользователь выбирает первый режим в случае, если знает регистрационный номер той декларации, данные которой планируется ввести. Второй режим предназначен для выбора деклараций из списка по определенным критериям.

Налоговый процесс

С 10 июля года форум перешел в режим чтения! Добро пожаловать, Гость! Чтобы использовать все возможности Вход. Новые регистрации запрещены. ИОН запрос.

Вход на Клерк Через соцсети. Регистрация Через соцсети. Я прочитал пользовательское соглашение и принимаю его. Подпишите меня на рассылку.

крсб налогоплательщика это

Выписка КНД помогает проверить, не расходятся ли данные внутреннего учета налогоплательщика с НИ. Она содержит информацию о расчетах с бюджетом за запрашиваемый период. В течение суток налоговая инспекция должна обработать ваш запрос и прислать ответ.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Давыдов. Право. Юридическая практика. Налоги НДФЛ Требование ИФНС. Жалоба в УФНС 2 Пишем Жалобу

После проведения сверки расчетов вы получите Акт сверки, в котором налоговая служба укажет сальдо по налогам, штрафам и пени краткая сверка. Сверка также может быть проведена при зачете или возврате излишне уплаченных взысканных налогов сборов, взносов , пеней и штрафов абз. Подробнее об этом см. Как вернуть зачесть излишне уплаченный взысканный налог сборы, пени, штрафы. В нем приведены случаи, когда сверка проводится обязательно. Сверка при составлении отчетности в нем не указана.

Проверка формы 6-НДФЛ: контрольные соотношения

Федеральная налоговая служба в целях совершенствования механизмов внутреннего аудита территориальных налоговых органов и обеспечения единого подхода к его проведению, направляет для использования в работе межрегиональных инспекций ФНС России по федеральным округам и управлений ФНС России по субъектам РФ рекомендации по проведению аудиторских проверок по направлению “Организация работы по учету поступления налогов, сборов и иных обязательных платежей, администрируемых налоговыми органами, взаимодействию с органами федерального казначейства, финансовыми органами субъектов Российской Федерации и финансовыми органами муниципальных образований и формирование статистической налоговой отчетности о поступлениях налогов, сборов и иных обязательных платежей” раздел 6 Типовой программы аудиторской проверки, направленной письмом ФНС России от Начальникам межрегиональных инспекций ФНС России по федеральным округам, Управлений ФНС России по субъектам РФ необходимо обеспечить ознакомление и использование в работе данного письма специалистами, в компетенцию которых входит проведение предпроверочного анализа и аудиторской проверки по указанному направлению. При проведении аудиторских проверок необходимо учитывать, что прилагаемые к настоящему письму примеры QBE запросов не ограничивают механизмы выявления нарушений и недостатков в работе налоговых органов и могут быть изменены или дополнены по решению проверяющего, в том числе с учетом практических результатов, изменений в версиях ЭОД и регламентирующих документах ФНС России. В ходе аудиторских проверок рекомендуется проверить вопросы направления с учетом следующего:. Следует учесть, в адрес финансовых органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований направляется информация по налогам и сборам, формирующим региональные и местные бюджеты. Настройка справочника КБК, подлежащих выгрузке, осуществляется на региональном уровне ПК “Регион” – как для выгрузки информационного массива регионального уровня, так и для местного уровня. Неверное установление признаков выгрузки по каким-либо КБК приведет к неполной или излишней выгрузке информации. Кроме того, необходимо учитывать, что информационный ресурс “Расчеты с бюджетом” формируется на региональном уровне в соответствии с приказом ФНС России от

Приближается срок первого представления в налоговые инспекции отчетности по новой форме 6-НДФЛ. Напомним, что отчетность по этой форме введена с г. Федеральным законом от

Читать еще:  Ст 115 УК РФ комментарии

Для каждого бухгалтера отмена ЕСН с г. Подобная сверка является важным этапом во взаимоотношениях между налогоплательщиками и контролирующими органами, поскольку после смены администратора доходов по ЕСН с налоговых органов на Пенсионный фонд РФ и Фонд социального страхования РФ зачесть задолженность и переплату будет нельзя. Основой функциональности программы Баланс 2: Расчеты с бюджетом является моделирование карточек расчетов с бюджетом с целью подготовки к сверке лицевого счета в налоговых органах. Карточка расчетов с бюджетом далее — КРсБ — сокращенный по количеству столбцов аналог лицевого счета налогоплательщика в налоговом органе, рекомендации по ведению которого утверждены Приказом ФНС России от 16 марта г.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Давыдов. Право. Юридическая практика. Налоги НДФЛ Требование ИФНС. Жалоба в УФНС 3 Ответ налоговой

Налоговая служба предлагает информационную услугу по обеспечению доступа налогоплательщиков к карточкам расчетов с бюджетом. Приглашаем принять участие в бесконтактном информационном обслуживании налогоплательщиков ИОН и перейти на качественно новый уровень информационного взаимодействия с налоговыми органами. Вы сможете получить доступ по телекоммуникационным каналам связи ТКС и через Интернет к персонифицированной информации о состоянии расчетов с бюджетом текущих начислениях и поступлениях, задолженности по налогам и сборам, предоставленных отсрочках и рассрочках, зачетах и возвратах, начисленных и уплаченных налоговых санкциях и пенях. Участниками информационного обмена являются налоговые органы, специализированные операторы связи и налогоплательщики или их уполномоченные представители.

Приказом ФНС России от Эти рекомендации устанавливают порядок организации работ по формированию базы данных “Расчеты с бюджетом” местного карточка “РСБ” и регионального уровня. Карточка “РСБ” местного уровня предназначена для учета сведений о расчетах с бюджетом всех плательщиков платежей, администрируемых налоговыми органами, по текущим платежам и неурегулированной задолженности. Налоговые органы ведут карточки “РСБ” по каждому плательщику по платежам, администрируемым налоговыми органами.

Кбк крсб расшифровка

Что такое КРСБ в налоговой?


Отрицательное значение отражает задолженность налогового агента, а положительное – наличие переплаты. Обязательное условие карточки расчета – соответствие внесенных в нее сумм бюджету предприятия или физлица в настоящее время.

КРСБ налогоплательщика – это обязательный бланк, который оформляется в момент регистрации фирмы, ИП или физического лица. Оптимизацию отчетов сотрудников ФНС обеспечивает системное ведение отдельных форм, предназначенных для:

  1. территориального кода ОКТМО;
  2. кода КБК конкретного предприятия;
  3. подтверждения статуса налогоплательщика. Отдельный бланк предназначен для плательщиков, которые одновременно являются налоговыми агентами.
  4. налогов, которые оплачиваются в настоящий момент или за квартал;

Изменения в налоговом законодательстве в 2017 году привели к некоторым изменениям в КРСБ.

Коды бюджетной классификации (КБК) на 2020 год

Предпринимателям нужны эти коды постольку, поскольку они заинтересованы в соблюдении требований по оформлению госплатежей, особенно налогов и взносов во внебюджетные фонды.

«Администратор». Первые три знака показывают, кто получит средства и несет ответственность за пополнение ими той или иной части бюджета, распоряжается поступившими деньгами. Самые часто встречающиеся бизнесменам коды начинаются с 182 – налоговый орган, 392 – Пенсионный фонд, 393 – ФСС и другие.

«Вид доходов» включает в себя знаки с 4 по 13.

При этом для удобства учета систематизируются сведения, т. е. ведется отдельная форма:

  1. По коду ОКТМО территории, на которой компания расположена и налоговые поступления мобилизуются;
  2. По каждому налогу, который уплачивается или должен уплачиваться плательщиком;
  3. По статусу плательщика. В тех случаях, когда предприятие или бизнесмен, являясь налогоплательщиком, выступает и налоговым агентом, карточки формируются на каждый имеющийся статус.
  4. По каждому применяемому в компании ;

Заводят КРСБ обычно при регистрации компаний, предпринимателей или физлиц в ИФНС, а также при поступлении информации о них из другой инспекции, например, при смене расположения предприятия или места жительства бизнесмена.

В связи с изменениями с начала 2017 года (письмо ФНС от 30.12.2016 № ПА-4-1/25563) по , карточки РСБ по плательщикам страховых взносов также открывают налоговики, руководствуясь установленными правилами, т.

Что такое код бюджетной классификации

Эту роль и играет КБК. Коды бюджетной классификации ежегодно утверждаются приказом Министерства финансов РФ (утверждено ст.

20 – 23.1 кодекса). В 2016 году они распределяются на 4 основные части бюджета:

  1. источники финансирования;
  2. источники финансирования дефицита.
  3. расходы;
  4. доходы;

Если вы не знаете, что такое КБК в реквизитах, то рискуете, что у вас появится недоимка, а на эту сумму дополнительно будет начисляться пеня.

В таком случае вам придется идти в организацию или банк и «искать», куда отправлен платеж, затем писать заявления для корректного перечисления.

КБК на 2017 год: таблица кодов с расшифровкой

Создана на основании Бюджетного кодекса РФ. Благодаря КБК ведомства могут правильно интерпретировать информацию о совершаемом платеже (цель, адресат и т. д.). Корректно написанный КБК позволяет:

  1. безошибочно совершать платежные операции;
  2. грамотно планировать бюджет и управлять финансовыми потоками;
  3. фиксировать задолженность по платежу.
  4. облегчить работу сотрудников государственных служб;
  5. отследить историю перемещения денежных средств;

Код бюджетной классификации – гарантия того, что в 2017 году деньги поступят на нужный счет, а компании или индивидуальному предпринимателю не выпишут штрафных санкций.

Рассматриваемая комбинация цифр (КБК) отражается в отдельном поле платежных поручений, предназначенных для отчисления в 2017 году налоговых платежей и страховых взносов, пеней и штрафов.

Это поле в 2017 году – 104. При заполнении документа важно правильно указывать комбинацию цифр, ведь допущенная ошибка влечет за собой не только административную ответственность, но и необходимость уточнять проведенные платежи.

Структура КБК: справочник для бухгалтера

Администраторами, например, являются Федеральная налоговая служба (код 182), Фонд социального страхования (код 393), Пенсионный фонд (код 392)Вид доходов является единым для всех бюджетов страны и включает в себя:

  1. подгруппу
  2. статью
  3. группу
  4. элемент (определяет вид бюджета).
  5. подстатью

Группа доходов имеет следующие значения:

  1. 200 — безвозмездные поступления.
  2. 100 — налоговые и неналоговые доходы;

Группа 100 «Налоговые и неналоговые доходы» (а нас в этой статье интересует только она) содержит следующие подгруппы доходов:

  1. 105 —
  2. 101 — налоги на прибыль, доходы;
  3. 102 — страховые взносы на обязательное социальное страхование;
  4. 104 — налоги на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации;
  5. 103 — налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации;

КРСБ налогоплательщика — это карточка расчетов с бюджетом

За каждым видом платежей закреплен свой код (КБК), а также учитывается код муниципального образования, куда поступают налоговые сборы (ОКТМО). Для налогоплательщика и налогового агента предусмотрены разные карточки, поэтому в случае если одно и тоже лицо выполняет сразу две налоговые функции, то на него заводят соответственно две КРСБ. Нередко у предпринимателей и ИФНС возникаю нестыковки при проверке состояния налоговых платежей.

Вопрос: Налоговый орган ведет карточки расчетов с бюджетом (КРСБ) в отношении НДФЛ, удерживаемого и перечисляемого налоговыми агентами.

Возможно ли использование указанных данных в целях определения сумм задолженностей/переплат по налогу?

(Консультация эксперта, 2010)

Ранее Приказом ФНС России от 16.03.2007 N ММ-3-10/138@ были утверждены Рекомендации по порядку ведения в налоговых органах базы данных «Расчеты с бюджетом» в целях обеспечения надлежащего первичного учета и контроля за поступлением налогов (сборов) и других обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации (упомянутый Приказ отменен Приказом ФНС России от 27.02.2010 N ММ-7-1/81@ в соответствии с Письмом Минюста России от 20.01.2010 N 01-346/10, однако в связи с отсутствием нормативного регулирования соответствующих вопросов налоговые органы продолжают руководствоваться им на практике).

Как подчеркивал ФАС Центрального округа в Постановлении от 18.05.2010 по делу N А14-8026/2009/195/28, согласно правовой позиции ВАС РФ, выраженной в Постановлении Президиума от 05.11.2002 N 6294/01 (направлено для сведения и использования в работе Письмом МНС России от 26.12.2002 N ШС-6-14/1998), отражение наличия и погашения

Коды бюджетной классификации

Если же Вам необходимо указать его самостоятельно, возьмите его из следующих таблиц. Наименование доходов КБК Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства о налогах и сборах, предусмотренные статьями 116, 1191, 1192, пунктами 1 и 2 статьи 120, статьями 125, 126, 1261, 128, 129, 1291, 1294, 132, 133, 134, 135, 1351, 1352 НК РФ 182 1 16 03010 01 6000 140 Денежные взыскания (штрафы) за административные правонарушения в области налогов и сборов, предусмотренные КоАП РФ (федеральные государственные органы, Банк России, органы управления государственными внебюджетными фондами РФ) 182 1 16 03030 01 6000 140 Денежные взыскания (штрафы) и иные суммы, взыскиваемые с лиц, виновных в совершении преступлений, и в возмещение ущерба имуществу, зачисляемые в федеральный бюджет (федеральные государственные органы, Банк России, органы управления государственными внебюджетными фондами

КРСБ налогоплательщика

В карточке отражаются:

  1. сальдо между начисленными и перечисленными суммами. Отрицательное сальдо означает задолженность плательщика перед бюджетом, положительное сальдо – переплату.
  2. сведения о начисленных суммах налога, а также пеней и штрафов, начисленных по нему. Эти данные контролеры вносят в карточку на основании представленных налогоплательщиком деклараций, решений, вынесенных по результатам налоговых проверок, судебных решений и др.;
  3. сведения о перечисленных налогоплательщиком суммах налога, пеней и штрафов;

То есть КРСБ должна отражать состояние расчетов с бюджетом организации или физического лица на сегодняшний день.

Однако не всегда информация в карточке соответствует реальному положению дел.

К примеру, списывать с налогоплательщиков безнадежные долги по налогам, подтвержденные судебными решениями, контролеры не спешат (). И они могут числиться в КРСБ годами.

Расшифровка кодов кбк и их классификация 2020 год

Коды бюджетной классификации утверждает Министерство финансов России. Расшифровка групп цифр в КБК 2020 года

  1. 4 Показывают группу денежных поступлений
  2. 18-20 Отражает категорию дохода, получаемого государственным ведомством
  3. 1-3 Код, указывающий адресата, для которого предназначены денежные поступления
  4. 7-11 Элементы, раскрывающие статью и подстатью дохода
  5. 12-13 Отражают уровень бюджета, в который планируется поступление денежных средств
  6. 14-17 Указывают причину выполнения финансовой операции
  7. 5-6 Отражает код налога

Нужны коды для совершения платежей в бюджет страны — для уплаты:

Коды бюджетной классификации (КБК) на 2020 год

Отметим, что в платежном поручении можно указать только один код бюджетной классификации.

Если предстоит сделать платежи, относящиеся к двум, трем и более КБК, придется оформить две, три и более платежки. Формируйте платежки на уплату налога по данным из декларации и сдавайте отчетность через интернет Кроме того, КБК следует указывать в некоторых налоговых декларациях: по налогу на прибыль, по НДС, по транспортному налогу, а также в расчете по страховым взносам. Это позволяет инспекторам зафиксировать на лицевом счете налогоплательщика задолженность по платежу с тем или иным КБК.

Читать еще:  Регистрационный номер ООО это

Как только от данного налогоплательщика поступит сумма, отмеченная этим КБК, задолженность будет погашена. Читать дальше Согласно Порядку формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации (утв.

приказом Минфин России от 08.06.18 № 132н) каждый КБК состоит из 20-ти цифр (их называют разрядами).

КБК (коды бюджетной классификации) на 2020 год: таблица с расшифровкой

Создана на основании Бюджетного кодекса РФ.

Справочник КБК довольно часто меняется и совершенствуется: в 2020 году вводятся новые коды, корректируются прежние.

Если вас интересует вопрос именно о новых КБК в 2020 году, то рекомендуем ознакомиться со специальной статьей на этот счет.

См. «». Также см. ““. В соответствии с приказом Минфина №65н, код бюджетной классификации состоит из 20 цифр.

Условно их можно разделить на несколько групп, состоящих из 1-5 знаков: №1-3– код, указывающий адресата, для которого предназначены денежные поступления (территориальные ФНС, страховые и пенсионные фонды). Например, для оплаты КБК по НДФЛ в 2020 году ставится цифра «182», для страховых взносов в Пенсионный фонд – «392»; № 4– показывают группу денежных поступлений.

Карточка расчетов с бюджетом

Карточки расчетов с бюджетом «РСБ»

Налоговые инспекции, осуществляя контроль над полнотой и сво­евременностью уплаты н в бюджет, ведут оперативно-статистический учет н поступлений; сбор и обработку инф о состоянии расче­тов с бюджетом нп. Собранная инф хранится на специальных документах — инф ресурсах, которые представляют со­бой ведомости, таблицы и т.п. В совокупности эти данные представляют собой БД о н по­ступлениях. Принципы их ведения закреплены в Рекомендациях по порядку ведения в н.о. баз данных «Расчеты с бюдже­том», утвержденных приказом ФНС России от 16 марта 2007 г. № ММ- 3-10/138@.

Один из основных инф ресурсов, которые форми­руются в н инспекциях, — карточки «Расчеты с бюджетом (РСБ)» местного уровня. Карточки «РСБ» местного уровня предназ­начены для учета сведений о расчетах с бюджетом по текущим платежам и неурегулированной задолженности.

Н.о. ведут карточки «РСБ» по каждому плательщику н и с.

Открытие карточек «РСБ» новых, реорганизо­ванных или переданных из дрн.о. орг и ФЛ (ИП), нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокат­ские кабинеты, ФЛ, не относящихся к ИП, осуществляется при условии постановки их на учет в н.о. соответственно с присвоением организации ИНН и (или) КПП или присвоением ФЛ ИНН (ис­пользованием ранее присвоенного ему ИНН).

Карточки «РСБ» местного уровня открываются после заверше­ния процедуры постановки на учет в н.о:

1) с момента возникновения обстоятельств, предусматривающих уплату конкретного н,с, такими обстоятельствами могут быть представление плательщиком деклараций (расчетов); по­ступление из органов лицензирования и регистрирующих органов до­к-в, служащих основанием для исчисления и уплаты н,с;

2) с момента уплаты н,с, а также иных обя­зательных платежей, администрируемых н.о.

Карточки «РСБ» открываются по каждому коду классификации доходов бюджетов РФ, администрируемому н.о., и соответствующему ОКАТО того муниципального образования, на территории которого находится объект но для исчисления сумм, подлежащих уплате по соответствующе­му н,с.

По окончании отчетного года карточки «РСБ» закрываются и автоматически выводится фактически сложившееся после проведения записи последней операции за истекший год сальдо расчетов с бюд­жетом по каждому типу платежа. Закры­тие карточек «РСБ» нп для передачи в другой н.о. по новому месту учета нп осуществляется после процедуры снятия с учета в одном н.о. и поста­новки на учет в другомн.о в установленном порядке.

Карточка «РСБ» местного уровня состоит из 2частей: призначной части (раздел 1) и раздела 2, характеризующего состояние расче­тов плательщика с бюджетом.

В призначной части в обязательном порядке указываются коды: вида налога (Ф , Р , М ); классификации доходов бюджета (КБК); ОКАТО (общероссийский классификатор объектов адм-тер деле­ния), ОКВЭД (общероссийский классификатор видов эк д-ти), ОКТМО (общероссийский классификатор территорий муниципальных образований), а также признаки, идентифицирующие плательщика: ИНН, КПП (для орг).

Кроме того, в карточке «РСБ» указываются:

а) код статуса плательщика (01 — нп — ЮЛ, 02 — на, 09 — ИП, 10 — частный нотариус, 11 — адвокат, учредивший адвокатс­кий кабинет, 13 — иное ФЛ);

б) код категории плательщика (1 — крупнейшие, 2 — основные, 3 — прочие); если этот признак отсутствует, то в карточке «РСБ» про­ставляется «ноль» (0).

Во второй части карточки «РСБ» содержится инф о со­стоянии расчетов с бюджетом по текущим платежам и неурегулиро­ванной задолженности.

Инф в карточках «РСБ» отражается в следующемпорядке:

1) фиксируется дата записи операции;

2) расшифро­вывается наименование операции в соответствии со справочником операций, осуществляемых в программных средствах по ведению кар­точек «РСБ»;

3) указывается код операции;

4) затем фиксируется документ, являющийся основанием для отражения операции (если это уплата н, — то платежное поручение плательщика, поручение н.о. и др.).

В карточке «РСБ» отдельно отражаются операции по начисл-ю и уплате н, пе­ней; н санкций; по %. Затем подводится общий результат — всего исполнено обязательств, внесено в бюджет с начала года за вычетом возвратов.

Каждый из этих видов расчетов состоит из блоков:

· блок сальдо расчетов.

В карточках «РСБ» от­ражаются также начисления к уплате (доплате), уменьшению сумм н ,с,вз.

При внесении записи в блок начисления отражаются показатели «начислено к уплате (доплате)», а также «уменьшено» за истекший период с начала года. Данные берутся из декларации нп, результатов камеральных и выездных н проверок, ре­шений вышестоящих н.о. и решений судебных органов. По ФЛ используется БД начислений по данным н.о.

Показатель «поступило» отражается по платежным документам — платежным поручениям, выпискам банка, квитанциям об уплате на­логов, сборах, пенях, штрафах.

Одним из часто возникающих вопросов у предпринимателей является – что такое КРСБ в налоговой инспекции? Эта аббревиатура расшифровывается как карточка расчетов с бюджетом. Составляют их и отслеживают движение платежей налоговики, опираясь на информационную базу, объединяющую поток сведений о начислении и поступлении налоговых платежей. Все расчеты с бюджетом, как основная составляющая деятельности ФНС, аккумулируются в этом общем информационном ресурсе, а требования по его формированию утверждены Приказом ФНС от 18.01.2012 г. № ЯК-7-1/9@ и являются едиными при осуществлении налоговых операций.

КРСБ налогоплательщика – это сгруппированный ресурс, куда по каждому плательщику заносятся сведения о состоянии расчетов по налогам.

КРСБ: особенности составления

Карточка РСБ заводится в отдельности по каждому конкретному плательщику. При этом для удобства учета систематизируются сведения, т. е. ведется отдельная форма:

  • По каждому налогу, который уплачивается или должен уплачиваться плательщиком;
  • По каждому применяемому в компании КБК (коду бюджетной классификации);
  • По коду ОКТМО территории, на которой компания расположена и налоговые поступления мобилизуются;
  • По статусу плательщика. В тех случаях, когда предприятие или бизнесмен, являясь налогоплательщиком, выступает и налоговым агентом, карточки формируются на каждый имеющийся статус.

Заводят КРСБ обычно при регистрации компаний, предпринимателей или физлиц в ИФНС, а также при поступлении информации о них из другой инспекции, например, при смене расположения предприятия или места жительства бизнесмена.

В связи с изменениями с начала 2017 года (письмо ФНС от 30.12.2016 № ПА-4-1/25563) по передаче администрирования страховых отчислений в ведение ФНС, карточки РСБ по плательщикам страховых взносов также открывают налоговики, руководствуясь установленными правилами, т. е. с разделением по КБК.

Содержание КРСБ

Фиксируются в КРСБ сведения:

  • о начислении сумм налога, а также размере штрафов и пеней, начисленных по нему. Эту информацию заносят на основе задекларированных данных, представленных плательщиками, решений суда, вынесенных решений по рассмотрению результатов налоговых проверок и др.
  • о перечисленных предприятиями и ИП суммах налога/пеней/штрафов;

Исходя из этих сведений, определяется сальдо между начислением и уплатой налога. Если сальдо отрицательное, значит, на день подсчета налогоплательщик имеет задолженность перед бюджетом, положительное же говорит о переплате налога. Таким образом, в идеале КРСБ налогоплательщика – это документ, фиксирующий состояние налоговых расчетов в компании на определенный момент.

Следует отметить такой факт — информация в КРСБ не всегда отражает реальное состояние платежей. Например, безнадежные налоговые обязательства с подтверждением этого статуса судебными решениями, зачастую числятся в карточке на протяжении долгого времени, существенно искажая результат при подсчете конечного сальдо. Вопрос правомерности таких действий ФНС и сегодня стоит чрезвычайно остро, хотя ст. 59 НК РФ четко определены критерии безнадежности долгов и утраты возможности их взыскания.

КРСБ налогоплательщика

Актуально на: 17 марта 2017 г.

Частый вопрос на форумах в Интернете – что такое КРСБ в налоговой инспекции? КРСБ расшифровывается как карточка расчетов с бюджетом. Соответственно, КРСБ налогоплательщика – это информационный ресурс, который ведут налоговые органы по каждому налогоплательщику (п. 2 разд.I Единых требований к порядку формирования информационного ресурса, утв. Приказом ФНС России от 18.01.2012 N ЯК-7-1/9@, далее – Единые требования). Причем КРСБ открывают отдельно по каждому налогу, уплачиваемому налогоплательщиком: по каждому КБК, закрепленному за налоговиками, и коду ОКТМО муниципального образования, на территории которого мобилизуются денежные средства (п. 2 разд. II Единых требований). А если по одному налогу организация (или ИП) выступает одновременно и налогоплательщиком, и налоговым агентом, то ей также заведут две самостоятельные КРСБ с разными статусами организации (п. 2 разд.I Единых требований).

Открываются КРСБ при регистрации организаций или физических лиц в ИФНС либо при передаче сведений о них из другого налогового органа, к примеру, в случае переезда (п. 1 разд. II Единых требований).

Свежие материалы

Работодатели должны вести учет начисленных в пользу своих сотрудников выплат и иных вознаграждений, а также…

В связи с передачей ФНС России полномочий по администрированию страховых взносов приказом ФНС РФ от…

Учет уставного капитала и расчетов с учредителями Одним из источников хозяйственной деятельности предприятия – первоначальным…

Задача: определение актива и пассива Извините, я прочла условия задачи не от нужной. И такая…

Ссылка на основную публикацию
×
×
Adblock
detector